(一)跟單信用證特點(diǎn)
1. 開證行負(fù)首要付款責(zé)任：信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證是開證行的付款承諾。因此，開證銀行是首先付款人。在信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行對受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。
2. 信用證是一項(xiàng)自足文件：信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其它合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。所以，信用證是獨(dú)立于有關(guān)合同以外的契約，是開證行與受益人之間的一項(xiàng)約定，開證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。
例：對于信用證與合同關(guān)系的表述正確的是( )。(2009年試題)
A.信用證的開立以買賣合同為依據(jù)
B.信用證業(yè)務(wù)的處理不受買賣合同的約束
C.有關(guān)銀行辦理信用證業(yè)務(wù)應(yīng)適當(dāng)考慮合同
D.合同是審核信用證的依據(jù)
E.信用證業(yè)務(wù)的處理受買賣合同的約束 答案：ABD
3. 信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)：在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為。所以，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行雖有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款為原則，開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。
例：(05年試題)因下列情況開證有權(quán)拒付票款( )
A、單據(jù)內(nèi)容與信用證條款不符 B、實(shí)際貨物未裝運(yùn)
C、單據(jù)與貨物有出入 D、單據(jù)與單據(jù)互相之間不符E、單據(jù)內(nèi)容與合同條款不符答案：AD
(二)信用證的種類
一、保兌信用證和不保兌信用證
1、保兌信用證(Confirmed Letter of Credit)。它是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加保兌的銀行，叫做保兌行(Confirming Bank)。保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其它銀行或第三國銀行。保兌信用有開證行和保兌行兩家銀行對受益負(fù)責(zé)，有利于安全收匯。保兌行與開證行一樣，都是負(fù)第一性的付款責(zé)任。
例：(06年試題)
使用保兌信用證時(shí)，受益人應(yīng)該先交單到開證行，開證行不付款時(shí)，再找保兌行。(否)
(2008年試題)
根據(jù)《UCP600》規(guī)定，保兌行保兌信用證后，對隨后接到的修改書可自行決定是否將保兌責(zé)任擴(kuò)展至修改書 (是 )
2、 可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable Credit)。它是指特別注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，受益人可將信用證的全部或部分轉(zhuǎn)給另一受益人(第二受益人)的信用證。
根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”信用證方可轉(zhuǎn)讓。
可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人。第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人，但是，再轉(zhuǎn)讓給第一受益人，不屬被禁止轉(zhuǎn)讓的范疇。如果信用證不禁止分批裝運(yùn)，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的總和，將被認(rèn)為構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。
信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓，但信用證金額、商品的單價(jià)、到期日、交單日及最遲裝運(yùn)日期、發(fā)運(yùn)期間等可以減少或縮短，保險(xiǎn)加保比例可以增加。信用證申請人可以變動(dòng)，即用第一受益人的名稱替換原證中的開證申請人名稱。
第一受益人有權(quán)以原證制作發(fā)票和匯票替換第二受益人的發(fā)票和匯票。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要求開立轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商人。為了賺取差額利潤，中間商可將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨人，由供貨人辦理出運(yùn)手續(xù)。但信用證的轉(zhuǎn)讓并不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓，如第二受益人不能按時(shí)交貨或單據(jù)有問題，第一受益人(即原出口人)仍要負(fù)買賣合同上的賣方責(zé)任。
例：(05年試題)在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中，對外開證一般不主動(dòng)開出“可轉(zhuǎn)讓信用證”以免使我方處于被動(dòng)。(是)
3、循環(huán)信用證
循環(huán)信用證(Revolving Credit)，是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。
循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效;而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。因此，其優(yōu)點(diǎn)在于：進(jìn)口方可以不必多次開證從而節(jié)省開證費(fèi)用，同時(shí)也可簡化出口人的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。
自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，不必等待開證行通知即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額。
半自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)過一定時(shí)間方可恢復(fù)原金額并再度使用。
非自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)開證行通知，才能恢復(fù)原金額。
例：使用循環(huán)信用證的目的在于簡化手續(xù)和減少開證押金，這種信用證一般適用于( )(2006年試題)
A.易貨貿(mào)易、來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易 B.中間商用于轉(zhuǎn)運(yùn)他人貨物的合同
C.母公司與子公司之間的貿(mào)易合同 D.定期分批、均衡供貨、分批結(jié)匯的長期合同 答案：D
我出口新加坡一批貨物共3萬美元，分批交貨，循環(huán)信用證交付，每期使用金額1萬美元。如合同規(guī)定，每期需等開證行通知到達(dá)，才能恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用，則這張信用證是( )(2008年試題)
A.非自動(dòng)循環(huán)信用證 B.半自動(dòng)循環(huán)信用證
C.自動(dòng)循環(huán)信用證 D.自動(dòng)與非自動(dòng)同時(shí)使用 答案：A
4、對開信用證
對開信用證(Reciprocal Credit)，是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。對開信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人(出口人)和開證申請人(進(jìn)口人)就是第二張信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時(shí)互開，也可先后開立。對開信用證多用于易貨交易或來料加工、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)等。
例：(05年試題，兩次出現(xiàn))
對開信用證中，第一張信用證的金額與第二張信用證的金額可以相等，也可以不相等(是)
在對開信用證業(yè)務(wù)中，兩張信用證可以同時(shí)生效，也可以分別生效 ( 是 )(2007年試題)
對開信用證多用于易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和來料加工、來件裝配等業(yè)務(wù) ( 是 )(2008年試題)
5、對背信用證
對背信用證(Back to Back Credit)，是指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的。對背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通開展貿(mào)易。
對背信用證雖以原證為基礎(chǔ)，但某些條款可以與原證不同，如裝運(yùn)期和交單期可較原證提前以便中間商能及時(shí)換單;單價(jià)可較原證低，以保證中間商有利可圖。
• 有中間商參與的交易
• 與原證完全獨(dú)立的信用證
在國際貿(mào)易中，常用于中間商轉(zhuǎn)售貨物交易的信用證是( )(2005年試題)
A.對背信用證 B.對開信用證 C.可撤消信用證 D.可轉(zhuǎn)讓信用證 E.循環(huán)信用證 答案：AD
下列關(guān)于信用證的表述中，正確的是( )(2008年試題)
A.不可撤消的信用證意味著開證行一開出信用證即不可再作修改
B.可轉(zhuǎn)讓的信用證可象匯票一樣連續(xù)轉(zhuǎn)讓，無限制次數(shù)
C.在信用證支付方式中，匯票的付款人是開證申請人
D.保兌信用證使賣方可獲得開證行和保兌行的雙重付款保證 答案：D
1. 開證行負(fù)首要付款責(zé)任：信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進(jìn)行付款、承兌或議付。信用證是開證行的付款承諾。因此，開證銀行是首先付款人。在信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行對受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。
2. 信用證是一項(xiàng)自足文件：信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其它合同，是相互獨(dú)立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。所以，信用證是獨(dú)立于有關(guān)合同以外的契約，是開證行與受益人之間的一項(xiàng)約定，開證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。
例：對于信用證與合同關(guān)系的表述正確的是( )。(2009年試題)
A.信用證的開立以買賣合同為依據(jù)
B.信用證業(yè)務(wù)的處理不受買賣合同的約束
C.有關(guān)銀行辦理信用證業(yè)務(wù)應(yīng)適當(dāng)考慮合同
D.合同是審核信用證的依據(jù)
E.信用證業(yè)務(wù)的處理受買賣合同的約束 答案：ABD
3. 信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)：在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為。所以，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行雖有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款為原則，開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。
例：(05年試題)因下列情況開證有權(quán)拒付票款( )
A、單據(jù)內(nèi)容與信用證條款不符 B、實(shí)際貨物未裝運(yùn)
C、單據(jù)與貨物有出入 D、單據(jù)與單據(jù)互相之間不符E、單據(jù)內(nèi)容與合同條款不符答案：AD
(二)信用證的種類
一、保兌信用證和不保兌信用證
1、保兌信用證(Confirmed Letter of Credit)。它是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加保兌的銀行，叫做保兌行(Confirming Bank)。保兌行通常是通知行，有時(shí)也可以是出口地的其它銀行或第三國銀行。保兌信用有開證行和保兌行兩家銀行對受益負(fù)責(zé)，有利于安全收匯。保兌行與開證行一樣，都是負(fù)第一性的付款責(zé)任。
例：(06年試題)
使用保兌信用證時(shí)，受益人應(yīng)該先交單到開證行，開證行不付款時(shí)，再找保兌行。(否)
(2008年試題)
根據(jù)《UCP600》規(guī)定，保兌行保兌信用證后，對隨后接到的修改書可自行決定是否將保兌責(zé)任擴(kuò)展至修改書 (是 )
2、 可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable Credit)。它是指特別注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，受益人可將信用證的全部或部分轉(zhuǎn)給另一受益人(第二受益人)的信用證。
根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”信用證方可轉(zhuǎn)讓。
可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人。第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人，但是，再轉(zhuǎn)讓給第一受益人，不屬被禁止轉(zhuǎn)讓的范疇。如果信用證不禁止分批裝運(yùn)，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的總和，將被認(rèn)為構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。
信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓，但信用證金額、商品的單價(jià)、到期日、交單日及最遲裝運(yùn)日期、發(fā)運(yùn)期間等可以減少或縮短，保險(xiǎn)加保比例可以增加。信用證申請人可以變動(dòng)，即用第一受益人的名稱替換原證中的開證申請人名稱。
第一受益人有權(quán)以原證制作發(fā)票和匯票替換第二受益人的發(fā)票和匯票。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要求開立轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商人。為了賺取差額利潤，中間商可將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨人，由供貨人辦理出運(yùn)手續(xù)。但信用證的轉(zhuǎn)讓并不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓，如第二受益人不能按時(shí)交貨或單據(jù)有問題，第一受益人(即原出口人)仍要負(fù)買賣合同上的賣方責(zé)任。
例：(05年試題)在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中，對外開證一般不主動(dòng)開出“可轉(zhuǎn)讓信用證”以免使我方處于被動(dòng)。(是)
3、循環(huán)信用證
循環(huán)信用證(Revolving Credit)，是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。
循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效;而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。因此，其優(yōu)點(diǎn)在于：進(jìn)口方可以不必多次開證從而節(jié)省開證費(fèi)用，同時(shí)也可簡化出口人的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。
自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，不必等待開證行通知即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額。
半自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)過一定時(shí)間方可恢復(fù)原金額并再度使用。
非自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)開證行通知，才能恢復(fù)原金額。
例：使用循環(huán)信用證的目的在于簡化手續(xù)和減少開證押金，這種信用證一般適用于( )(2006年試題)
A.易貨貿(mào)易、來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易 B.中間商用于轉(zhuǎn)運(yùn)他人貨物的合同
C.母公司與子公司之間的貿(mào)易合同 D.定期分批、均衡供貨、分批結(jié)匯的長期合同 答案：D
我出口新加坡一批貨物共3萬美元，分批交貨，循環(huán)信用證交付，每期使用金額1萬美元。如合同規(guī)定，每期需等開證行通知到達(dá)，才能恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用，則這張信用證是( )(2008年試題)
A.非自動(dòng)循環(huán)信用證 B.半自動(dòng)循環(huán)信用證
C.自動(dòng)循環(huán)信用證 D.自動(dòng)與非自動(dòng)同時(shí)使用 答案：A
4、對開信用證
對開信用證(Reciprocal Credit)，是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。對開信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人(出口人)和開證申請人(進(jìn)口人)就是第二張信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時(shí)互開，也可先后開立。對開信用證多用于易貨交易或來料加工、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)等。
例：(05年試題，兩次出現(xiàn))
對開信用證中，第一張信用證的金額與第二張信用證的金額可以相等，也可以不相等(是)
在對開信用證業(yè)務(wù)中，兩張信用證可以同時(shí)生效，也可以分別生效 ( 是 )(2007年試題)
對開信用證多用于易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和來料加工、來件裝配等業(yè)務(wù) ( 是 )(2008年試題)
5、對背信用證
對背信用證(Back to Back Credit)，是指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的。對背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通開展貿(mào)易。
對背信用證雖以原證為基礎(chǔ)，但某些條款可以與原證不同，如裝運(yùn)期和交單期可較原證提前以便中間商能及時(shí)換單;單價(jià)可較原證低，以保證中間商有利可圖。
• 有中間商參與的交易
• 與原證完全獨(dú)立的信用證
在國際貿(mào)易中，常用于中間商轉(zhuǎn)售貨物交易的信用證是( )(2005年試題)
A.對背信用證 B.對開信用證 C.可撤消信用證 D.可轉(zhuǎn)讓信用證 E.循環(huán)信用證 答案：AD
下列關(guān)于信用證的表述中，正確的是( )(2008年試題)
A.不可撤消的信用證意味著開證行一開出信用證即不可再作修改
B.可轉(zhuǎn)讓的信用證可象匯票一樣連續(xù)轉(zhuǎn)讓，無限制次數(shù)
C.在信用證支付方式中，匯票的付款人是開證申請人
D.保兌信用證使賣方可獲得開證行和保兌行的雙重付款保證 答案：D