一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格的由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為( )。
A.從價(jià)稅
B.從量稅
C.復(fù)合稅
D.滑準(zhǔn)稅
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核關(guān)稅的計(jì)算方法。滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低。
2周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某每月工資2000元，已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是( )元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核簽訂書面勞動(dòng)合同。用人單位自用工之日起滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿一個(gè)月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。所以本題中應(yīng)支付11個(gè)月的雙倍工資，雙倍工資中包括原本正常支付的工資。因此題目中還需支付的補(bǔ)償金是2000×11=22000(元)。
3下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是( )。
A.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
4個(gè)人進(jìn)行公益.救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例不得超過()
A.應(yīng)納稅所得額的30%
B.所得額的30%
C.應(yīng)納稅所得額的15%
D.所得額的15%
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
本題考核捐贈(zèng)稅前扣除的比例。個(gè)人進(jìn)行公益.救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
5王某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于( )元。
A.20
B.50
C.100
D.200
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
本題考核銀行卡收費(fèi)。根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，賓館.餐飲.娛樂.旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。所以此題結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于10000×2%=200(元)。
6根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是( )。
A.處以2000元以上10000元以下罰款
B.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.沒收其經(jīng)營(yíng)所得
D.提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
72009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日.8日.14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為( )。
A.3月6日
B.3月9日
C.3月13日
D.3月16日
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
本題考核點(diǎn)是辦理托收承付的程序。托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計(jì)算，10天后是3月14日，因?yàn)?月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。
8下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是( )。
A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國(guó)企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅
B.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅
D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定。
9下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產(chǎn)稅
B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。
10依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.進(jìn)口游艇
B.生產(chǎn)銷售小汽車
C.零售化妝品
D.批發(fā)卷煙
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核點(diǎn)是應(yīng)稅范圍?；瘖y品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
11某廣告公司12月份取得廣告設(shè)計(jì)收入25萬元，廣告代理業(yè)務(wù)收入20萬元，支付給某工廠廣告牌制作費(fèi)6萬元，支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)10萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A.1、45
B.1、75
C.1、95
D.2、25
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。廣告業(yè)營(yíng)業(yè)額為從事廣告設(shè)計(jì)、制作、刊登、發(fā)布等活動(dòng)取得的廣告收入;從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(25+20-10)×5%=1、75(萬元)。
12某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款20萬元。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是( )。
A.偷稅罪
B.騙取出口退稅罪
C.抗稅罪
D.逃避追繳欠稅款罪
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款。故本題選擇D。
13某企業(yè)2012年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用為( )萬元。
A.30
B.28
C.24
D.20
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核利息費(fèi)用的扣除?？梢钥鄢睦①M(fèi)用為：400×6%×10÷12=20(萬元)。
14下列情形中，用人單位不得解除勞動(dòng)合同的是( )。
A.勞動(dòng)者患病或非因公負(fù)傷，醫(yī)療期滿的
B.勞動(dòng)者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
C.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)的
D.用人單位瀕臨破產(chǎn)進(jìn)行法定整頓期間的
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點(diǎn)是用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形。勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的，用人單位不得解除勞動(dòng)合同。
15根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資.薪金所得項(xiàng)目的是( )。
A.年終加薪
B.托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D.差旅費(fèi)津貼
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
本題考核個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目。BCD選項(xiàng)不予征收個(gè)人所得稅。
16根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是( )。(2007年)
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專項(xiàng)存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶。
17根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資.獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付,以及存款人的工資.獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。
18根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
B.融資租賃業(yè)務(wù)
C.非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人買賣外匯.有價(jià)證券或期貨業(yè)務(wù)
D.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)征收增值稅;C、D不繳營(yíng)業(yè)稅和增值稅。
19根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期長(zhǎng)不得超過( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核臨時(shí)存款賬戶的有效期。臨時(shí)存款賬戶的有效期長(zhǎng)不得超過2年。
20法的形式和種類，主要是依據(jù)創(chuàng)制法的國(guó)家機(jī)關(guān)不同、創(chuàng)制方式不同而進(jìn)行劃分的，下面對(duì)于法的形式的描述不正確的是( )。
A.憲法是由全國(guó)人民代表大會(huì)制定的
B.行政法規(guī)是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件
C.地方政府規(guī)章是有權(quán)制定地方性法規(guī)的地方人民政府根據(jù)法律、行政法規(guī)制定的規(guī)范性文件
D.地方性法規(guī)是省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定、發(fā)布的規(guī)范性文件
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核法的形式。行政法規(guī)是由國(guó)家高行政機(jī)關(guān)――國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。
21下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。
A.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.信托基金專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的用途。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
22根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實(shí)體法和程序法，下列屬于程序法的是( )。
A.《中華人民共和國(guó)民法通則》
B.《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》
C.《中華人民共和國(guó)合同法》
D.《中華人民共和國(guó)刑法》
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核法的分類。程序法是指為了保障實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。
23某運(yùn)輸公司3月份取得運(yùn)營(yíng)收入400萬元，另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.3
B.12
C.15
D.18
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=(400+200-100)×3%=15(萬元)。
24甲、乙因某不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟
B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟
C.甲只能向該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟
D.甲可以選擇向乙住所地或該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核點(diǎn)是專屬管轄。根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
25根據(jù)規(guī)定，以下所列的印花稅的計(jì)稅依據(jù)正確的有( )。
A.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)
B.房屋產(chǎn)權(quán)證按件貼花
C.同一憑證上記載有兩個(gè)不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未分別記載金額的，按照較低的稅率貼花
D.各種明細(xì)分類賬簿按照憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)的確定。同一憑證上記載有兩個(gè)不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未分別記載金額的，按照稅率高的計(jì)稅貼花。
26根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)施行政處罰的有( )。
A.未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的
D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰的情形。選項(xiàng)ABCD四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都可以實(shí)施行政處罰。
27以下項(xiàng)目中，屬于“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.拆除建筑物收入
B.維修房屋收入
C.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入
D.出租文化場(chǎng)所收入
參考答案: C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】CD
【答案解析】拆除建筑物收入、維修房屋收入屬于營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”(P215-216)稅目征稅范圍。
28下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
29根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位既不得解除合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)延續(xù)至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止的情形有( )。
A.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的
B.在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的
C.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的
D.患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同終止的相關(guān)規(guī)定。
30下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.外部獨(dú)立董事的董事費(fèi)收入
B.個(gè)人兼職收入
C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入
D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。
312012年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限為1年。如A企業(yè)在2013年4月1日借款期限屆滿時(shí)不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時(shí)效中斷的事由有( )。
A.2013年6月1日B銀行A企業(yè)提起訴訟
B.2013年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求
C.2013年5月16日A企業(yè)同意償還借款
D.2013年6月5日發(fā)生強(qiáng)烈地震
參考答案: A,B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效的中斷。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，引起訴訟時(shí)效中斷的事由有：權(quán)利人提起訴訟;當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請(qǐng)求履行義務(wù)的要求;當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。待時(shí)效中斷的法定事由消除后，訴訟時(shí)效期間重新計(jì)算。
32甲簽發(fā)一張匯票給乙，并約定由丙作為保證人(已在匯票上加以記載并簽章)。乙依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，不獲付款。根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核被追索人的范圍。償還義務(wù)人(被追索人)包括出票人、背書人、承兌人和保證人，持票人在確定追索象時(shí)，可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
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33下列項(xiàng)目適用13%的低稅率的有( )。
A.暖氣
B.鮮魚
C.農(nóng)膜
D.方便面
參考答案: A,B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核增值稅的低稅率。方便面屬于深加工的產(chǎn)品，適用17%的稅率。
34下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述中，正確的有( )。
A.還本銷售銷售額為貨物的銷售價(jià)格，不得扣減還本支出
B.以舊換新按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額
C.以物易物雙方都應(yīng)作正常的購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
D.包裝物押金超過1年或者已經(jīng)逾期的，無論是否退還，均應(yīng)并入銷售額
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核增值稅特殊銷售方式。
35根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有( )。
A.繳納的消費(fèi)稅
B.繳納的稅收滯納金
C.繳納的行政性罰款
D.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
參考答案: A,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅收滯納金;違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除。
36下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有( )。
A.某油田自產(chǎn)自用的天然氣，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷售數(shù)量
B.某煤礦外銷售的原煤，以實(shí)際銷售數(shù)量為銷售數(shù)量
C.某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷售的，以使用的液體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量
D.某鐵礦山自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送時(shí)的自用數(shù)量為銷售數(shù)量
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核資源稅的課稅數(shù)量。根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量。所以選項(xiàng)C不正確。
37下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的有( )。
A.銀行結(jié)算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款帳戶
B.財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按臨時(shí)存款帳戶管理
C.個(gè)體工商戶和自然人均可以在銀行開立銀行結(jié)算賬戶
D.銀行結(jié)算賬戶服務(wù)是銀行機(jī)構(gòu)重要、基礎(chǔ)的服務(wù)
參考答案: A,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)規(guī)定。財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵顜艄芾怼?BR> 38在我國(guó)，下列可以作為法律關(guān)系客體的有( )。
A.陽(yáng)光
B.貨幣
C.有價(jià)證券
D.商標(biāo)權(quán)
參考答案: B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核法律關(guān)系的客體范圍。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財(cái)富、行為、人身。選項(xiàng)A不為人類所控制，所以不屬于法律關(guān)系的客體;選項(xiàng)B.C屬于法律關(guān)系客體中的物，選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系客體中的非物質(zhì)財(cái)富。
39下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.融資租賃業(yè)務(wù)
B.出租文化場(chǎng)所
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為
參考答案: B,D
系統(tǒng)解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法 律制度的規(guī)定，融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按照金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。
1關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格的由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為( )。
A.從價(jià)稅
B.從量稅
C.復(fù)合稅
D.滑準(zhǔn)稅
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核關(guān)稅的計(jì)算方法。滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低。
2周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某每月工資2000元，已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是( )元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核簽訂書面勞動(dòng)合同。用人單位自用工之日起滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿一個(gè)月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。所以本題中應(yīng)支付11個(gè)月的雙倍工資，雙倍工資中包括原本正常支付的工資。因此題目中還需支付的補(bǔ)償金是2000×11=22000(元)。
3下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是( )。
A.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
4個(gè)人進(jìn)行公益.救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例不得超過()
A.應(yīng)納稅所得額的30%
B.所得額的30%
C.應(yīng)納稅所得額的15%
D.所得額的15%
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
本題考核捐贈(zèng)稅前扣除的比例。個(gè)人進(jìn)行公益.救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
5王某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于( )元。
A.20
B.50
C.100
D.200
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
本題考核銀行卡收費(fèi)。根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，賓館.餐飲.娛樂.旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。所以此題結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于10000×2%=200(元)。
6根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是( )。
A.處以2000元以上10000元以下罰款
B.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.沒收其經(jīng)營(yíng)所得
D.提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
72009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日.8日.14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為( )。
A.3月6日
B.3月9日
C.3月13日
D.3月16日
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
本題考核點(diǎn)是辦理托收承付的程序。托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計(jì)算，10天后是3月14日，因?yàn)?月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。
8下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是( )。
A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國(guó)企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅
B.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅
D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定。
9下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產(chǎn)稅
B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。
10依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.進(jìn)口游艇
B.生產(chǎn)銷售小汽車
C.零售化妝品
D.批發(fā)卷煙
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核點(diǎn)是應(yīng)稅范圍?；瘖y品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
11某廣告公司12月份取得廣告設(shè)計(jì)收入25萬元，廣告代理業(yè)務(wù)收入20萬元，支付給某工廠廣告牌制作費(fèi)6萬元，支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)10萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。
A.1、45
B.1、75
C.1、95
D.2、25
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。廣告業(yè)營(yíng)業(yè)額為從事廣告設(shè)計(jì)、制作、刊登、發(fā)布等活動(dòng)取得的廣告收入;從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(25+20-10)×5%=1、75(萬元)。
12某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款20萬元。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是( )。
A.偷稅罪
B.騙取出口退稅罪
C.抗稅罪
D.逃避追繳欠稅款罪
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款。故本題選擇D。
13某企業(yè)2012年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用為( )萬元。
A.30
B.28
C.24
D.20
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核利息費(fèi)用的扣除?？梢钥鄢睦①M(fèi)用為：400×6%×10÷12=20(萬元)。
14下列情形中，用人單位不得解除勞動(dòng)合同的是( )。
A.勞動(dòng)者患病或非因公負(fù)傷，醫(yī)療期滿的
B.勞動(dòng)者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
C.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)的
D.用人單位瀕臨破產(chǎn)進(jìn)行法定整頓期間的
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點(diǎn)是用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形。勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的，用人單位不得解除勞動(dòng)合同。
15根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資.薪金所得項(xiàng)目的是( )。
A.年終加薪
B.托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D.差旅費(fèi)津貼
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
本題考核個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目。BCD選項(xiàng)不予征收個(gè)人所得稅。
16根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是( )。(2007年)
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專項(xiàng)存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶。
17根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資.獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付,以及存款人的工資.獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。
18根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
B.融資租賃業(yè)務(wù)
C.非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人買賣外匯.有價(jià)證券或期貨業(yè)務(wù)
D.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)征收增值稅;C、D不繳營(yíng)業(yè)稅和增值稅。
19根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期長(zhǎng)不得超過( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核臨時(shí)存款賬戶的有效期。臨時(shí)存款賬戶的有效期長(zhǎng)不得超過2年。
20法的形式和種類，主要是依據(jù)創(chuàng)制法的國(guó)家機(jī)關(guān)不同、創(chuàng)制方式不同而進(jìn)行劃分的，下面對(duì)于法的形式的描述不正確的是( )。
A.憲法是由全國(guó)人民代表大會(huì)制定的
B.行政法規(guī)是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件
C.地方政府規(guī)章是有權(quán)制定地方性法規(guī)的地方人民政府根據(jù)法律、行政法規(guī)制定的規(guī)范性文件
D.地方性法規(guī)是省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定、發(fā)布的規(guī)范性文件
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核法的形式。行政法規(guī)是由國(guó)家高行政機(jī)關(guān)――國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。
21下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。
A.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.信托基金專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的用途。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
22根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實(shí)體法和程序法，下列屬于程序法的是( )。
A.《中華人民共和國(guó)民法通則》
B.《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》
C.《中華人民共和國(guó)合同法》
D.《中華人民共和國(guó)刑法》
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核法的分類。程序法是指為了保障實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。
23某運(yùn)輸公司3月份取得運(yùn)營(yíng)收入400萬元，另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.3
B.12
C.15
D.18
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=(400+200-100)×3%=15(萬元)。
24甲、乙因某不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟
B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟
C.甲只能向該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟
D.甲可以選擇向乙住所地或該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核點(diǎn)是專屬管轄。根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
25根據(jù)規(guī)定，以下所列的印花稅的計(jì)稅依據(jù)正確的有( )。
A.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)
B.房屋產(chǎn)權(quán)證按件貼花
C.同一憑證上記載有兩個(gè)不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未分別記載金額的，按照較低的稅率貼花
D.各種明細(xì)分類賬簿按照憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)的確定。同一憑證上記載有兩個(gè)不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未分別記載金額的，按照稅率高的計(jì)稅貼花。
26根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)施行政處罰的有( )。
A.未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的
D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰的情形。選項(xiàng)ABCD四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都可以實(shí)施行政處罰。
27以下項(xiàng)目中，屬于“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.拆除建筑物收入
B.維修房屋收入
C.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入
D.出租文化場(chǎng)所收入
參考答案: C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】CD
【答案解析】拆除建筑物收入、維修房屋收入屬于營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”(P215-216)稅目征稅范圍。
28下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
29根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位既不得解除合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)延續(xù)至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止的情形有( )。
A.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的
B.在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的
C.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的
D.患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同終止的相關(guān)規(guī)定。
30下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.外部獨(dú)立董事的董事費(fèi)收入
B.個(gè)人兼職收入
C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入
D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。
312012年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限為1年。如A企業(yè)在2013年4月1日借款期限屆滿時(shí)不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時(shí)效中斷的事由有( )。
A.2013年6月1日B銀行A企業(yè)提起訴訟
B.2013年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求
C.2013年5月16日A企業(yè)同意償還借款
D.2013年6月5日發(fā)生強(qiáng)烈地震
參考答案: A,B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效的中斷。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，引起訴訟時(shí)效中斷的事由有：權(quán)利人提起訴訟;當(dāng)事人一方向義務(wù)人提出請(qǐng)求履行義務(wù)的要求;當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)。待時(shí)效中斷的法定事由消除后，訴訟時(shí)效期間重新計(jì)算。
32甲簽發(fā)一張匯票給乙，并約定由丙作為保證人(已在匯票上加以記載并簽章)。乙依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，不獲付款。根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核被追索人的范圍。償還義務(wù)人(被追索人)包括出票人、背書人、承兌人和保證人，持票人在確定追索象時(shí)，可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
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33下列項(xiàng)目適用13%的低稅率的有( )。
A.暖氣
B.鮮魚
C.農(nóng)膜
D.方便面
參考答案: A,B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核增值稅的低稅率。方便面屬于深加工的產(chǎn)品，適用17%的稅率。
34下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述中，正確的有( )。
A.還本銷售銷售額為貨物的銷售價(jià)格，不得扣減還本支出
B.以舊換新按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額
C.以物易物雙方都應(yīng)作正常的購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
D.包裝物押金超過1年或者已經(jīng)逾期的，無論是否退還，均應(yīng)并入銷售額
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核增值稅特殊銷售方式。
35根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有( )。
A.繳納的消費(fèi)稅
B.繳納的稅收滯納金
C.繳納的行政性罰款
D.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
參考答案: A,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅收滯納金;違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除。
36下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有( )。
A.某油田自產(chǎn)自用的天然氣，以移送時(shí)的自用數(shù)量為銷售數(shù)量
B.某煤礦外銷售的原煤，以實(shí)際銷售數(shù)量為銷售數(shù)量
C.某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷售的，以使用的液體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量
D.某鐵礦山自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送時(shí)的自用數(shù)量為銷售數(shù)量
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核資源稅的課稅數(shù)量。根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量。所以選項(xiàng)C不正確。
37下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的有( )。
A.銀行結(jié)算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款帳戶
B.財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按臨時(shí)存款帳戶管理
C.個(gè)體工商戶和自然人均可以在銀行開立銀行結(jié)算賬戶
D.銀行結(jié)算賬戶服務(wù)是銀行機(jī)構(gòu)重要、基礎(chǔ)的服務(wù)
參考答案: A,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)規(guī)定。財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵顜艄芾怼?BR> 38在我國(guó)，下列可以作為法律關(guān)系客體的有( )。
A.陽(yáng)光
B.貨幣
C.有價(jià)證券
D.商標(biāo)權(quán)
參考答案: B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核法律關(guān)系的客體范圍。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財(cái)富、行為、人身。選項(xiàng)A不為人類所控制，所以不屬于法律關(guān)系的客體;選項(xiàng)B.C屬于法律關(guān)系客體中的物，選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系客體中的非物質(zhì)財(cái)富。
39下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.融資租賃業(yè)務(wù)
B.出租文化場(chǎng)所
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為
參考答案: B,D
系統(tǒng)解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法 律制度的規(guī)定，融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按照金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。