中會(huì)單選
    1.2013年1月1日：
    2.甲公司某項(xiàng)因定資產(chǎn)已完成改造：A.750
    3.2012年12月31日，庫(kù)存丙材料：A.68
    4.2012年12月31日，企，固定資產(chǎn)公允價(jià)值：C.960
    5.無(wú)論是否存在減值跡象：A.商譽(yù)
    6.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付：D.公允
    7.因定資產(chǎn)建造中斷時(shí)間：D.可預(yù)測(cè)
    8.2012年1月1日：B.18652
    9.2012年12月31日，類(lèi)似案件：C.700
    10.政府補(bǔ)助核算：B.即征即退
    11.匯兌差額：C.交易性
    12.會(huì)計(jì)政策變更：C.投資性
    13.2012年10月12日：A.160
    14.2012年12月5日：D.2340
    15.事業(yè)單位：D.非流動(dòng)
    中會(huì)多選
    1、下列。。影響當(dāng)期損益的(abc 無(wú)法支付、因產(chǎn)品、研發(fā)項(xiàng)目
    2、下列。。影響固定資產(chǎn)處置損益(ABCD
    3、下列關(guān)于固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理(BCD特定固定、融資租入、預(yù)期通過(guò)
    4、下列關(guān)于五星資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的(ABCD)
    5、下列各項(xiàng)已計(jì)提的資產(chǎn)減值(ABC商譽(yù)減值、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)
    6關(guān)于金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量(AB貸款和應(yīng)收。持有
    7下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表外幣折算(ABD 外幣報(bào)表、采用歷史、未分配
    8在相關(guān)資料均能(CD發(fā)現(xiàn)上年度、發(fā)現(xiàn)上年度、
    9在下列各項(xiàng)中，被投資方(ABD投資方和其它、投資方擁有、投資方 直接
    10下列各項(xiàng)中，應(yīng)專(zhuān)業(yè)事業(yè)單位(ACD 上級(jí)補(bǔ)助、附屬單位、其它收入中
    中會(huì)判斷
    判斷：1:企業(yè)已計(jì)提 對(duì)
    2;企業(yè)以一筆款項(xiàng) 對(duì)
    3 企業(yè)將采用經(jīng)營(yíng) 錯(cuò)
    4 企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)對(duì)
    5 企業(yè)持有交易性金融 錯(cuò)
    6企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司 錯(cuò)
    7 企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換 對(duì)
    8與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 對(duì)
    9 企業(yè)編制的合并 對(duì)
    10 民間非營(yíng)利組織 對(duì)
    四、計(jì)算分析題
    1.西山公司2011年2012年與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)資料
    (1)2011年度成本法核算、2012年權(quán)益法核算。
    (2)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—甲公司5000
    貸：銀行存款5000
    2011年4月26日
    借：應(yīng)收股利—甲公司350
    貸：投資收益350
    2011年5月12日
    借：銀行存款350
    貸：應(yīng)收股利—甲公司350
    (3)2012年1月1日
    借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—甲公司—成本10190
    累計(jì)攤銷(xiāo) 120
    貸：銀行存款9810
    無(wú)形資產(chǎn)—專(zhuān)利權(quán)450
    營(yíng)業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)損益50
    借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整600
    貸：盈余公積60
    利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)540
    51000-(48000+6000-3500)=51000-50500=500
    500×10%=50
    借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—甲公司—其他權(quán)益變動(dòng)50
    貸：資本公積—其他資本公積50
    2012年4月28日
    借：應(yīng)收股利1200
    貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整1200
    2012年5月7日
    借：銀行存款1200
    貸：應(yīng)收股利1200
    甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：
    調(diào)整后凈利潤(rùn)：[8000-(51000-50500×60%)]×30%=2310
    借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—甲公司—損益調(diào)整2310
    貸：投資收益 2310
    (4)長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)：5000+10190+600+50-1200+2310=16950(萬(wàn)元)
    第二小題第一問(wèn)1借：應(yīng)收賬款3510
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)510
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2400
    貸：庫(kù)存商品2400
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)51
    貸：應(yīng)收賬款351
    借：銀行存款3159
    貸：應(yīng)收賬款3159
    2借：原材料100
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17
    銀行存款1053
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)170
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700
    貸：庫(kù)存商品700
    3借：銀行存款45
    貸：預(yù)收賬款45
    借：勞務(wù)成本30
    貸：應(yīng)付職工薪酬30
    借：預(yù)收賬款36
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28
    貸：勞務(wù)成本28
    第二小題第二問(wèn)屬于調(diào)整事項(xiàng)
    借：以前年度損益調(diào)整400
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)68
    貸：應(yīng)收賬款468
    借：庫(kù)存商品320
    貸：以前年度損益調(diào)整320
    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅20
    貸:以前年度損益調(diào)整20
    借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)60
    貸：以前年度損益調(diào)整60
    借：盈余公積6
    貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)6
    綜合題目
    第一大題：甲公司、乙公司和丙公司均增值稅……
    第1問(wèn)：屬于非貨幣性資產(chǎn)的交換，200÷1400=14.2%< 25%,所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。
    第2問(wèn)：1000-[1200-200-100]-50=50
    會(huì)計(jì)分錄：借：累計(jì)攤銷(xiāo)200，
    無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100，
    長(zhǎng)期股權(quán)投資1000，
    貸：無(wú)形資產(chǎn)1200，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50
    營(yíng)業(yè)外收入50
    借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本400
    貸：可供出售金融資產(chǎn)—成本350
    公允價(jià)值變動(dòng)損益50
    借：資本公積—其他資本公積50
    貸：投資收益50
    第3問(wèn)：借：資產(chǎn)減值損失280
    貸：壞賬準(zhǔn)備280
    第4問(wèn)：賬面價(jià)值=1940，重組損益120
    借：營(yíng)業(yè)外支出120
    壞賬準(zhǔn)備280
    應(yīng)收賬款1940
    貸：應(yīng)收賬款2340
    第5問(wèn)：乙公司重組后應(yīng)付賬款：2340-400=1940 重組損益：400-100=300
    借：應(yīng)付賬款2340
    貸：應(yīng)付賬款1940
    營(yíng)業(yè)外收入300
    預(yù)計(jì)負(fù)債100
    第6問(wèn)：甲公司
    借：銀行存款2040
    貸：應(yīng)付賬款1940
    營(yíng)業(yè)外收入100
    乙公司會(huì)計(jì)分錄
    借：應(yīng)付賬款1940
    預(yù)計(jì)負(fù)債100
    貸：銀行存款2040
    第二大題：甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額10000萬(wàn)元，使用固定所得稅率為25%。。。。。。。
    第1小問(wèn)：
    第一行存貨賬面8940,9000,60,15;
    第二行固定資產(chǎn)4800,4000,800,200;
    第三行營(yíng)業(yè)外支出300,300,0,0;
    第四行廣告費(fèi)25740,25500,240,60;
    第五行捐贈(zèng)支出500,500,0,0。
    第2小問(wèn)答案：①應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15萬(wàn)元;②應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 =800×25%=200萬(wàn)元③罰款不確認(rèn)④應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=240×25%=60萬(wàn)元⑤捐贈(zèng)不 確認(rèn);
    第3小問(wèn)答案：①應(yīng)納稅所得額=1000+60-800+300+240=9800萬(wàn)元;②應(yīng)交所得稅=9800 ×25%=2450萬(wàn)元;③所得稅費(fèi)用=2450+15+200+60=2725萬(wàn)元
    第4小問(wèn)答案：借：所得稅費(fèi)用2725;貸：遞延所得稅資產(chǎn)15;遞延所得稅負(fù)債260; 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅2450;