一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個符合題意)
    1.我國實體法稅種中，人大常委會正式立法的稅種包括( )。
    A.關稅 B.營業(yè)稅 C.車船稅 D.個人所得稅
    【答案】C
    2.下列稅法適用原則中，作為稅收爭訟的原則，為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是( )。
    A.程序優(yōu)于實體原則
    B.稅收合作信賴主義原則
    C.稅收法律主義原則
    D.新法優(yōu)于舊法原則
    【答案】A
    3.下列關于稅收實體法各要素的表述，正確的是( )。
    A.納稅人是實際負擔稅款的單位和個人
    B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志
    C.稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度
    D.土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率
    【答案】B
    4.稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，下列不屬于稅基式減免的是( )。
    A.起征點 B.免征額 C.跨期結轉 D.核定減免率
    【答案】D
    5.以下關于稅收法律關系的表述正確的是( )。
    A.稅法調整的是國家與納稅人之間的橫向經(jīng)濟關系
    B.解決稅收法律關系中的爭議不適用于調解原則，但涉及稅務行政賠償?shù)目蛇m用調解原則
    C.稅法和經(jīng)濟法都屬于授權性法規(guī)
    D.國際稅法不是國家稅法的組成部分
    【答案】B
    6.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征五成，當某納稅人應稅收入為8萬元時，其應納稅額為( )。
    A.2.4萬元 B.5.5萬元 C.1.9萬元 D.1.6萬元
    【答案】C
    【解析】五成相當于應納稅額的50%，則應納稅額=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(萬元)。
    7.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為( )。
    A.分國限額抵免法 B.綜合限額抵免法 C.稅收饒讓 D.免稅法
    【答案】C
    8.以下關于油氣田企業(yè)涉稅業(yè)務不符合規(guī)定的是( )。
    A.油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務應繳納增值稅
    B.油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務分包給其他油氣田企業(yè)，應就其總承包額繳納增值稅
    C.油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務分包給非油氣田企業(yè)，應就其總承包額繳納營業(yè)稅
    D.油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務，應在勞務發(fā)生地按3%的預征率計算繳納增值稅
    【答案】C
    【解析】油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應就其總承包額繳納增值稅。
    9.增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可執(zhí)行規(guī)定的增值稅即征即退政策。以下不屬于本地化改造的是( )。
    A.對進口軟件產(chǎn)品進行重新設計
    B.對進口軟件產(chǎn)品進行功能改進
    C.對進口軟件產(chǎn)品進行性能轉換
    D.對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理
    【答案】D
    10.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是( )。
    A.轎車廠銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費用
    B.服裝廠外購在建工程材料支付的運輸費用
    C.食品廠外購通勤大客車運輸費用
    D.酒廠向農(nóng)民收購高粱的運輸費用
    【答案】B
    11.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法不正確的是( )。
    A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于小規(guī)模納稅人
    B.從事成品油銷售的企業(yè)，不論銷售額是受符合一般納稅人條件，應按照一般納稅人管理
    C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以相互轉換
    D.年應稅銷售額超過80萬元的個人，不得認定為一般納稅人
    【答案】C
    12.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，( )。
    A.1年內(nèi)不得再申請免稅
    B.5年內(nèi)不得再申請免稅
    C.36個月內(nèi)不得再申請免稅
    D.今后不得再申請免稅
    【答案】C
    13.以下哪些項目屬于增值稅條例及細則規(guī)定的視同銷售( )。
    A.外購貨物發(fā)給職工作福利
    B.自產(chǎn)貨物捐贈地震災區(qū)
    C.自產(chǎn)貨物以物易物換取一批原材料
    D.外購貨物用于非應稅項目
    【答案】B
    【解析】AD不得抵扣進項稅;C屬于特殊銷售。
    14.下列屬于增值稅價外收入的是( )。
    A.增值稅納稅人收取的會員費收入
    B.建材商城銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費
    C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼
    D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務的同時向社會提供餐飲服務
    【答案】B
    15.某小規(guī)模納稅人電器修理部2011年12月取得修理收入24000元，當月清理轉讓一臺使用過3年的修理機械，普通發(fā)票注明金額3000元，轉讓一批自用過的包裝物，普通發(fā)票注明金額1000元;外購一臺稅控收款機，普通發(fā)票注明金額2800元，經(jīng)主管稅務機關審核批準后，該電器部當月應納增值稅( )元。
    A.379.57 B.596.17 C.782.16 D.840.41
    【答案】A
    【解析】應納增值稅=(24000+1000)÷(1+3%)×3%+3000÷(1+3%)×2%-2800/(1+17%)×17%=728.16+58.25-406.84=786.41-406.84=379.57(元)。
    16.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，以下說法錯誤的是( )。
    A.縫紉應征收增值稅
    B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費應征收增值稅
    C.林木管護行為應征收增值稅
    D.水庫供應農(nóng)業(yè)灌溉用水不征收增值稅
    【答案】C
    17.以下符合增值稅稅收優(yōu)惠規(guī)定的是( )。
    A.提供臨床用人體血液和非臨床用人體血液的血站免征增值稅
    B.利用風力生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退政策
    C.利用立窯法生產(chǎn)的水泥享受增值稅即征即退政策
    D.煤層氣的抽采采用先征后退政策
    【答案】D
    18.以下可開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
    A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品
    B.納稅人銷售自用過的摩托車
    C.納稅人銷售舊貨
    D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保用品
    【答案】D
    19.以下可采用6%征收率計算繳納增值稅的項目是( )。
    A.一般納稅人銷售外購的軟件產(chǎn)品
    B.一般納稅人銷售外購的微生物制成的生物制品
    C.一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的建筑用石灰
    D.一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的粘土實心磚
    【答案】C
    20.某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，收購支付價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅的合計數(shù)為( )。(鞭炮、煙火消費稅稅率15%)
    A.35000元 B.33600元 C.28000元 D.26000元
    【答案】C
    【解析】100000×13%+100000×15%=28000(元)。
    21.以下關于消費稅的說法不正確的是( )。
    A.果啤屬于啤酒，應征消費稅
    B.以白酒和酒精為酒基，加入香料、藥材、補品配置或泡制的酒，按照“其他酒”中“復制酒”征稅
    C.實木復合地板應征收消費稅
    D.車身長大于7米(含)，并且座位在10～23座(含)以下的商用客車，不繳納消費稅
    【答案】B
    22.某酒廠2011年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，直接用于春節(jié)職工福利2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸38000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的增值稅和消費稅合計為( )。
    A.40430元 B.42218元 C.41090元 D.41590元
    【答案】D
    【解析】自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的視同銷售繳納增值稅和消費稅。
    注意噸的換算，1噸=1000公斤
    從量稅=2×2000×0.5=2000(元)
    從價稅應納的消費稅=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×20%=21400(元)
    該廠當月應納消費稅=2000+21400=23400(元)
    該廠當月應納增值稅=[2×38000×(1+10%)+23400]×17%=18190(元)
    或者=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×17%=18190(元)
    當月增值稅、消費稅合計=23400+18190=41590(元)。
    23.某經(jīng)批準經(jīng)營金銀飾品的首飾商店是增值稅一般納稅人，2月將2只純金項鏈墜用于過生日職工的禮品(沒有同類價格)，賬面購進原價2只合計為2500元;銷售18K金項鏈20條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為36000元;銷售外購鍍金項鏈50條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為15000元。該首飾商店當月份應納消費稅為( )。
    A.1677.94元 B.1645.30元 C.1663.46元 D.1925元
    【答案】A
    【解析】鍍金項鏈不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。
    應納消費稅=[2500×(1+6%)÷(1-5%)+36000/(1+17%)]×5%=1677.94(元)。
    24.下列應視同銷售繳納消費稅的情況是( )。
    A.將外購已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品
    B.將委托加工收回的應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品
    C.自制應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品
    D.自制應稅消費品用于向外單位投資
    【答案】D
    25.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向( )海關申報納稅
    A.企業(yè)所在地
    B.企業(yè)核算地
    C.貨物入境地
    D.報關地
    【答案】D
    26.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務收入不征或免征營業(yè)稅的是( )。
    A.電影發(fā)行單位取得的片租收入
    B.電影放映單位取得的廣告收入
    C.電影放映單位放映電影取得的票價收入
    D.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入
    【答案】D
    27.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應按服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅的是( )。
    A.企業(yè)之間因拆借周轉金而收取資金占用費
    B.航空聯(lián)運公司從事快遞業(yè)務
    C.民政部門取得社會福利彩票收入
    D.建筑設計院進行工程設計
    【答案】D
    28.某航空運輸公司與A公司簽訂協(xié)議，將一架飛機連同操作人員租給其使用，租期3個月，收取租金500萬，A公司還向運輸公司支付其間的修理費用和操作人員工資100萬元。則該運輸公司應納營業(yè)稅( )。
    A.15萬元
    B.25萬元
    C.18萬元
    D.30萬元
    【答案】C
    【解析】屬于濕租業(yè)務，按向承租方收取的租賃費全額和交通運輸業(yè)稅率計稅。該運輸公司應納營業(yè)稅=(500+100)×3%=18(萬元)。
    29.按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的是( )。
    A.咨詢公司從事技術咨詢、技術培訓業(yè)務
    B.從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技術培訓業(yè)務
    C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務
    D.婚介公司的婚慶服務收入
    【答案】B
    30.某金融機構買賣債券，購入原價100萬元，購入時發(fā)生費用和稅金1萬元，售出債券原價105萬元，賣出過程中發(fā)生費用和稅金2萬元，則該金融機構此項業(yè)務營業(yè)稅為( )。
    A.0.1萬元
    B.0.15萬元
    C.0.2萬元
    D.0.25萬元
    【答案】D
    【解析】計算不能涉及買入和賣出過程中的費用和稅金：(105-100)×5%=0.25(萬元)。
    31.單位或個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為( )。
    A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當天
    B.不動產(chǎn)所有權轉移的當天
    C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天
    D.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天
    【答案】B
    32.某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費5000元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率為36%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅時，應代收代繳城市維護建設稅為( )元。
    A.750 B.1057.5 C.1050.23 D.1265.63
    【答案】D
    【解析】受托方代收代繳的消費稅=[(40000+5000)÷(1-36%)]×36%=25312.5(元);受托方代收代繳的城建稅應按受托方所在地的稅率5%計算，因此，應代收代繳城建稅=25312.5×5%=1265.63(元)。
    33.某油田原油價格每噸6000元(不含增值稅，下同)，天然氣每立方米2元。2011年12月，該企業(yè)生產(chǎn)原油23萬噸，當月銷售20萬噸，其余3萬噸原油贈送給協(xié)作單位;開采天然氣700萬立方米。當月銷售600萬立方米，待售100萬立方米，原油、天然氣的資源稅稅率均為5%，該油田2011年12月應納資源稅( )萬元。
    A.6760萬元
    B.6860萬元
    C.6960萬元
    D.7060萬元
    【答案】C
    【解析】(20+3)×6000×5%+600×2×5%=6900+60=6960(萬元)。
    34.某礦山5月開采銅礦石20000噸，沒有原礦銷售，部分銅礦入選精礦3000噸，選礦比30%，將精礦全部銷售，銅礦單位稅額1.2元/噸，其當月應納資源稅為( )。
    A.24000元
    B.3600元
    C.12000元
    D.8400元
    【答案】C
    【解析】該礦山應納資源稅=3000÷30%×1.2%=12000(元)。
    35.依據(jù)我國資源稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應繳納資源稅的項目是( )。
    A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
    B.地面抽采的煤礦瓦斯
    C.軍事單位開采原油時伴采的天然氣
    D.燃氣公司進口的天然氣
    【答案】C
    36.王某于2011年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車,支付的全部價款(含增值稅)為175500元，其中包括車輛裝飾費5500元。王某應繳納的車輛購置稅為( )。
    A.7500元 B.14529.91元 C.15000元 D.17550元
    【答案】C
    【解析】應納車輛購置稅=175500/(1+17%)×10%=15000(元)。
    37.機構納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時，提供的車主身份證明是( )。
    A.營業(yè)執(zhí)照
    B.法人營業(yè)執(zhí)照
    C.法人代表的身份證
    D.組織機構代碼證書
    【答案】D
    38.下列各項中，符合進口關稅完稅價格規(guī)定的是( )。
    A.留購的進口貨樣，以海關審定的留購價格為完稅價格
    B.轉讓免稅條件消失的進口貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格
    C.準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的價格為完稅價格
    D.運往境外加工的貨物，應以加工后入境時的到岸價格為完稅價格
    【答案】A
    39.關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但多不得超過( )。
    A.3個月
    B.6個月
    C.9個月
    D.12個月
    【答案】B
    40.進出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關稅的，海關可以( )追征。
    A.在一年內(nèi)
    B.在三年內(nèi)
    C.在十年內(nèi)
    D.無限期
    【答案】B
    二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
    41.以下關于稅法原則的表述正確的有( )。
    A.稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突
    B.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制
    C.稅收公平主義禁止對特定納稅人給予歧視性對待，但不禁止在沒有正當理由下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠
    D.實質課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性
    E.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預測性
    【答案】ABDE
    42.稅率是稅收政策的核心要素，下列關于稅率的表述正確的有( )。
    A.定額稅率與課稅對象價值量大小成正比
    B.在累進稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率
    C.通過名義稅率與實際稅率的比較，易于表明稅率的累進程度和稅負的變化情況
    D.超倍累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
    E.相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復雜，但累進幅度比較緩和
    【答案】BDE
    43.下列屬于稅法的經(jīng)濟作用的有( )。
    A.國家取得財政收入的重要保證
    B.正確處理稅收分配關系的法律依據(jù)
    C.國家宏觀調控經(jīng)濟的重要手段
    D.預測和評價的有力工具
    E.維護國家權益的重要手段
    【答案】ABCE
    44.稅法解釋要遵循法律解釋的具體原則，包括( )。
    A.文義解釋原則
    B.立法目的原則
    C.合法、合理性原則
    D.適當性原則
    E.權責一致原則
    【答案】ABC
    45.以下符合2011年11月1日以后的現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有( )。
    A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點
    B.納稅人銷售額未達到規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅;達到起征點的，就超過部分計算繳納增值稅
    C.銷售貨物和銷售應稅勞務的增值稅起征點，均為月銷售額5000～20000元
    D.按次納稅的增值稅起征點，為每次(日)銷售額300～500元
    E.具體起征點由縣以上人民政府確定
    【答案】CD
    46.以下適用13%稅率征收增值稅的有( )。
    A.按照《食品安全國家標準——滅菌乳》(GB 25190—2010)生產(chǎn)的滅菌乳
    B.按照《食品安全國家標準——調制乳》(GB 25191—2010)生產(chǎn)的調制乳
    C.花椒油
    D.桉油
    E.環(huán)氧大豆油
    【答案】AC
    47.將購買的貨物用于( )時，其進項稅額不得抵扣。
    A.勞動保護
    B.免稅項目
    C.無償贈送
    D.個人消費
    E.應繳營業(yè)稅業(yè)務
    【答案】BDE
    48.下列各項中，企業(yè)購進貨物的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有( )。
    A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品
    B.用于裝修辦公樓的會議室
    C.轉售給其他企業(yè)
    D.用于對外投資
    E.用于股東分紅
    【答案】AB
    49.一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，以下說法正確的有( )。
    A.其存貨作進項稅額轉出處理
    B.其存貨不作進項稅額轉出處理
    C.其存貨作銷售處理
    D.其留抵稅額也不予以退稅
    E.其留抵稅額應予以退稅
    【答案】BD
    50.以下不征或免征增值稅的項目有( )。
    A.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過出售方式，將部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位
    B.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為
    C.承攬國內(nèi)、國外航空公司飛機維修業(yè)務的企業(yè)所從事的國內(nèi)外航空公司飛機維修業(yè)務
    D.對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉讓給用能企業(yè)
    E.經(jīng)國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品
    【答案】ABD
    51.以下關于金銀首飾的計稅規(guī)則正確的有( )。
    A.納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收增值稅
    B.帶料加工的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅
    C.金銀首飾連同包裝物銷售的，如果包裝物單獨計價、單獨核算，不并入金銀首飾的銷售額
    D.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅材料價款確定計稅依據(jù)征收增值稅
    E.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅
    【答案】AE
    52.依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的有( )。
    A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)出廠銷售卷煙
    B.商業(yè)企業(yè)進口卷煙
    C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位將卷煙批發(fā)給零售商
    D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位將卷煙批發(fā)給其他卷煙批發(fā)商
    E.卷煙零售商零售卷煙
    【答案】ABC
    53.下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有( )。
    A.高檔手表的零售環(huán)節(jié)
    B.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)
    C.金銀首飾的批發(fā)環(huán)節(jié)
    D.化妝品的進口環(huán)節(jié)
    E.實木地板的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
    【答案】DE
    54.下列業(yè)務活動中，屬于“服務業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有( )。
    A.體育場所的出租業(yè)務
    B.金融機構的融資租賃業(yè)務
    C.為體育比賽提供場所的租賃業(yè)務
    D.航空運輸企業(yè)從事的干租業(yè)務
    E.遠洋運輸企業(yè)的程租業(yè)務
    【答案】ACD
    55.下列業(yè)務按金融保險業(yè)稅目計算營業(yè)稅的有( )。
    A.專營融資租賃公司的融資租賃業(yè)務
    B.金融機構轉讓金融商品
    C.非金融機構轉讓金融商品
    D.郵電部門辦理儲蓄的業(yè)務
    E.出租文化場所
    【答案】ABC
    56.下列各項業(yè)務中，不得扣除任何費用，應按收入全額計征營業(yè)稅的有( )。
    A.廣告公司的代理業(yè)務
    B.遠洋運輸企業(yè)從事的光租業(yè)務
    C.郵政企業(yè)包件的傳遞業(yè)務
    D.游覽場所的經(jīng)營業(yè)務
    E.金融機構將儲蓄存款貸出收取利息的業(yè)務
    【答案】BCDE
    57.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及其實施細則，以下屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有( )。
    A.郵政部門銷售的郵遞物品包裝袋
    B.商業(yè)企業(yè)收取的與銷售額無關聯(lián)的進場費
    C.電信單位自己銷售移動電話并為客戶提供有關的電信勞務服務
    D.裁縫店的裁剪縫紉收入
    E.集郵商品生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售集郵商品的收入
    【答案】ABC
    58.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納營業(yè)稅的有( )。
    A.單位將境內(nèi)不動產(chǎn)無償贈送他人
    B.家政服務企業(yè)的員工式家政服務員提供的家政勞務取得的收入
    C.境外企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用
    D.殘疾人個人提供勞務
    E.高校后勤實體向社會人員出租學生公寓
    【答案】ACE
    59.以下關于營業(yè)稅的規(guī)定正確的有( )。
    A.納稅人從事運輸業(yè)務，應在其機構所在地申報納稅
    B.交通運輸業(yè)包括管道運輸，如泵站運行，但不包括管道的維護
    C.包括搬家公司在內(nèi)的裝卸搬運業(yè)屬于營業(yè)稅的“服務業(yè)”稅目
    D.中央鐵路運輸收入的范圍包含鐵路建設基金收入
    E.航空測量、航空勘探、航空降雨等活動屬于營業(yè)稅的“服務業(yè)”稅目
    【答案】ABD
    60.按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。
    A.合格境外機構投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務取得的差價收入免征營業(yè)稅
    B.設置在校園內(nèi)的實行社會化管理和獨立核算的食堂免征營業(yè)稅
    C.個人按市場價格出租的居民住房免征營業(yè)稅
    D.無船承運業(yè)務按照交通運輸業(yè)征稅
    E.酒店產(chǎn)權式經(jīng)營業(yè)主按約定取得的固定收入和分紅收入減半征收營業(yè)稅
    【答案】BCDE
    61.以下不征或免征營業(yè)稅的項目包括( )。
    A.專項國債轉貸利息收入
    B.境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品
    C.個體戶和其他個人從事外匯、有價證券買賣業(yè)務取得的收入
    D.金融機構的跨行查詢服務
    E.人民銀行對企業(yè)的貸款業(yè)務
    【答案】ABC
    62.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中錯誤的有( )。
    A.管道的維護應按“交通運輸業(yè)”計征營業(yè)稅
    B.郵運運費收入應按“交通運輸業(yè)”計征營業(yè)稅
    C.運輸企業(yè)提供客運業(yè)務收取的手續(xù)費收入不計征營業(yè)稅
    D.外國企業(yè)在我國境內(nèi)提供運輸勞務取得的收入不計征營業(yè)稅
    E.我國企業(yè)在境外提供運輸勞務取得的收入應計征營業(yè)稅
    【答案】ACDE
    63.下列有關城市維護建設稅的表述中，正確的有( )。
    A.城市維護建設稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征
    B.對“三稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設稅也可同時返還
    C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已納的城建稅和教育費附加
    D.納稅人違反“三稅”有關法規(guī)而被加收的滯納金應一并作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)
    E.納稅人違反“三稅”有關法規(guī)而被加收的罰款應一并作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)
    【答案】AC
    64.下列有關城市維護建設稅的納稅地點表述正確的有( )。
    A.代征、代扣、代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在扣繳義務人所在地繳納
    B.代扣代繳單位沒有代扣代繳城市維護建設稅的，納稅人應回其所在地繳納
    C.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅
    D.銀行系統(tǒng)由各銀行總行向財政部集中繳納
    E.進口環(huán)節(jié)在報關地繳納
    【答案】ABC
    65.按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
    A.扣繳義務人代扣資源稅時適用開采地的稅額
    B.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納
    C.扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天
    D.資源稅以各種應稅產(chǎn)品的實際產(chǎn)量計征資源稅
    E.資源稅的扣繳義務人包括獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他單位
    【答案】CE
    66.按照資源稅的有關規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的有( )。
    A.分期收款銷售方式的，為收到貨款的當天
    B.代扣代繳稅款的，為支付貨款的當天
    C.預收貨款銷售的，為收到貨款的當天
    D.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品，為移送使用的當天
    E.其他結算方式銷售應稅產(chǎn)品，為收訖價款或者取得索取價款憑證的當天
    【答案】AC
    67.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有( )。
    A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛
    B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車
    C.回國留學人員購買1輛自用進口小汽車
    D.農(nóng)用運輸車
    E.輕便摩托車
    【答案】AB
    68.按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，對下列車輛征收車輛購置稅時涉及到應稅車輛低計稅價格的有( )。
    A.庫存超過三年的卡車
    B.減稅、免稅條件消失的小轎車
    C.以受贈方式取得的已確認購置價格的家用小轎車
    D.進口舊車
    E.獲獎自用且不能取得購置價格的車輛
    【答案】BE
    69.根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
    A.納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅
    B.進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起60天內(nèi)申報納稅
    C.納稅人購買自用的應稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用
    D.納稅人進口自用的應稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)
    E.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅
    【答案】ABD
    70.為促進加工貿(mào)易健康發(fā)展，規(guī)范加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價，海關對加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物
    審價重新做了規(guī)定，從2005年8月1日起施行。下列說法正確的有( )。
    A.進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審定完稅價格
    B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關以原料件的進口成交價格為基礎審定完稅價格
    C.來料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關按照接受內(nèi)銷申報的同時與料件相同的貨物的進口成交價格為基礎審定完稅價格
    D.海關總署或直屬海關可以根據(jù)市場行情，定期公布有關邊角料和副產(chǎn)品的內(nèi)銷計稅參考價格
    E.對于經(jīng)海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般出口貨物的出口成交價格審定完稅價格
    【答案】ACD
    三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意)
    (一)
    某酒廠生產(chǎn)糧食白酒和滋補酒，8月發(fā)生下列業(yè)務：
    (1)向農(nóng)民收購25噸大麥，收購憑證注明收購價款50000元，將該批大麥運回企業(yè)支付運輸單位運雜費2000元，取得運雜費發(fā)票;向果農(nóng)收購5噸大棗，收購憑證注明收購價款25000元，將該批大棗運回企業(yè)，取得運輸業(yè)發(fā)票，注明運輸費800元。
    (2)購入小轎車一輛，向汽車制造公司支付125000元，含車款120000元和車輛裝飾費4000元、工具件款1000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，當月領取行駛執(zhí)照。購入自重5噸的運輸卡車2輛，向汽車制造公司支付含增值稅價款210600元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，當月領取行駛執(zhí)照。
    (3)外購糧食酒精20噸，取得增值稅發(fā)票，不含稅價款20000元，另支付運輸公司運輸費1000元(有運輸發(fā)票)，該批酒精90%用于糧食白酒的生產(chǎn)、10%用于職工福利;
    (4)試制新型薯類白酒2噸，全部用于廣告，沒有同類白酒價格，該批白酒成本5000元，成本利潤率5%;
    (5)向商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒40噸，每噸不含稅出廠價8000元，每噸收取品牌使用費2340元,另支付此次銷售運費10000元，取得運費發(fā)票。銷售以蒸餾酒為酒基配置的酒精度為25度的紅棗滋補酒(有國家相關部門批準的國食健字)10噸，每噸不含稅出廠價12000元，另共計收取包裝物押金15000元，其當期到期未退還包裝物押金9000元。
    假定上述應認證的專用發(fā)票均經(jīng)過認證，要求計算：
    71.該企業(yè)當期增值稅可以抵扣的進項稅合計數(shù)( )。
    A.43229元 B.44229元
    C.45229元 D.46229元
    【答案】B
    【解析】該企業(yè)當期增值稅進項稅=(50000+25000)×13%+(800+1000×90%+10000)×7%+210600/(1+17%)×17%+20000×17%×90%=9750+819+30600+3060=44229(元)。
    運雜費發(fā)票由于運費與其他雜費沒有分開，不能計算抵扣進項稅，因此收購大麥支付的運雜費2000元不能計算抵扣進項稅;用于職工福利(10%)的外購酒精不能抵扣進項稅(購買酒精相對應的運費的10%也不能抵扣);外購小轎車不能抵扣進項稅。
    72.該企業(yè)當期應納的增值稅( )。
    A.44912.11元 B.45721.11元
    C.46689.11元 D.47891.11元
    【答案】D
    【解析】①該企業(yè)當期增值稅的銷項稅
    銷項稅={[5000×(1+5%)+2×2000×0.5]÷(1-20%)+40×[8000+2340/(1+17%)]+10×12000+15000÷(1+17%)}×17%=(9062.5+400000+120000+12820.51)×17%=541883.01×17%=92120.11(元)
    ②該企業(yè)當期應納的增值稅
    應納增值稅=92120.11-44229=47891.11(元)。
    73.該企業(yè)當期應納的消費稅( )。
    A.137094.55元 B.138194.55元
    C.139294.55元 D.140194.55元
    【答案】A
    【解析】應納消費稅=(2+40)×2000×0.5+{[5000×(1+5%)+2×2000×0.5]÷(1-20%)+40×[8000+2340/(1+17%)]}×20%+[10×12000+15000÷(1+17%)]×10%=42000+81812.5+13282.05=137094.55(元)。
    74.該企業(yè)上述業(yè)務應納的車輛購置稅( )。
    A.27883.76元 B.28683.76元
    C.29783.76元 D.30183.76元
    【答案】B
    【解析】應納的車輛購置稅=125000/(1+17%)×10%+210600/(1+17%)×10%=28683.76(元)
    (二)
    甲房地產(chǎn)公司2011年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
    (1)與乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)一商品房小區(qū)，即甲、乙雙方共同出資報批建設項目，合作建房。按照合同規(guī)定，甲公司出資20000萬元，乙企業(yè)提供土地使用權，房屋按6：4的比例分配，當?shù)囟悇諜C關核定其成本利潤率為15%。當期全部商品房竣工驗收，甲公司將其應得商品房的80%售出，取得銷售收入18000萬元(其中代收的城市基礎設施配套費等費用900萬元)。甲公司還將小區(qū)內(nèi)一臨街房屋出租給某銀行作為經(jīng)營場所，取得抵押貸款2000萬元，當月取得的租金15萬元全部用于抵充貸款利息。
    (2)甲公司下屬非獨立核算的建筑施工企業(yè)參與了上述小區(qū)的開發(fā)建設，獨立建成商品房兩棟，建筑安裝成本800萬元，無同類工程價格，其成本利潤率為10%。房屋建成后，將相當于建筑安裝成本20%的商品房留給甲企業(yè)所屬非獨立核算的物業(yè)管理公司使用，施工企業(yè)與甲公司未結算工程價款。
    (3)甲公司所屬非獨立核算的物業(yè)管理公司當月收取物業(yè)管理費10萬元，代收水、煤、電費共8萬元，獲得手續(xù)費0.16萬元，對外出租停車場收費0.6萬元，開設的保齡球館取得經(jīng)營收入5萬元，小區(qū)閉路電視取得收入2萬元。
    假定當?shù)貖蕵窐I(yè)采用5%的營業(yè)稅稅率，根據(jù)以上資料，回答下列問題。
    75.甲公司應按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納的營業(yè)稅為( )。
    A.900萬元 B.1626.32萬元
    C.484.21萬元 D.726.32萬元
    【答案】A
    【解析】甲公司銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的計稅依據(jù)為18000萬元，代收款項不能從銷售額中扣除，銷售不動產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅=18000×5%=900(萬元)。
    76.甲公司應按“建筑業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅為( )。
    A.24萬元 B.19.20萬元
    C.21.77萬元 D.27.22萬元
    【答案】C
    【解析】非獨立核算施工企業(yè)與甲公司未結算工程價款的自建自用部分，不征收營業(yè)稅，即20%部分不征收建筑業(yè)的營業(yè)稅，另外80%部分需要繳納建筑業(yè)的營業(yè)稅;自建行為，需按工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)的公式核定計稅價格。該項行為甲公司應按“建筑業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅為其全部建筑勞務的80%部分，因此，應納營業(yè)稅=[800×(1+10%)/(1-3%)×3%]×(1-20%)=21.77(萬元)。
    77.甲公司應按“服務業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅為( )。
    A.1.038萬元 B.1.788萬元
    C.l.288萬元 D.1.388萬元
    【答案】C
    【解析】借款人取得貸款后將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息，此階段發(fā)生了不動產(chǎn)租賃行為，應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;適用服務業(yè)稅目的還有收取的物業(yè)管理費、代征手續(xù)費、停車場收費等等，其中代收水煤電費不作為計稅收入。甲公司應按“服務業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅=(15+10+0.16+0.6)×5%=1.288(萬元)。
    78.用公司應納營業(yè)稅合計為( )。
    A.1407.078萬元 B.1407.368萬元
    C.1407.618萬元 D.923.368 萬元
    【答案】D
    【解析】保齡球適用5%的稅率;閉路電視(文化業(yè))收費適用3%稅率。該房地產(chǎn)企業(yè)2011年1月一共應當繳納的營業(yè)稅=5×5%+2×3%+900+21.77+1.288=923.368(萬元)。
    四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
    (一)
    位于市區(qū)的甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，既生產(chǎn)兩輪摩托車，又生產(chǎn)卡丁車;位于縣城的乙企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)，專營進出口業(yè)務。2011年12月初，上述企業(yè)(均為增值稅一般納稅人)均沒有留抵稅額。2011年12月，甲乙兩企業(yè)往來業(yè)務如下：
    (1)甲企業(yè)申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價200萬元、包裝費2萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費、保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關交納稅金后，海關放行，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費4萬元，取得國際貨運代理發(fā)票。
    (2)甲企業(yè)將數(shù)月前購入的一批專用橡膠材料送往位于縣城的某輪胎加工企業(yè)，委托其加工摩托車輪胎，該批橡膠材料成本35萬元;當月完成輪胎生產(chǎn)，輪胎加工企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費8萬元，甲企業(yè)提貨并結清了相關款項。甲企業(yè)當月領用委托加工收回輪胎的90%用于繼續(xù)生產(chǎn)摩托車，10%直接銷售給其他摩托車廠，取得不含稅銷售額12萬元。
    (3)甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，取得不含稅價款100萬元，并將5輛A型摩托車獎勵優(yōu)秀職工;當月銷售自產(chǎn)卡丁車25輛，取得不含稅價款10萬元;支付當月銷售運費2萬元，取得運輸發(fā)票。
    (4)甲企業(yè)委托乙企業(yè)出口自產(chǎn)B型摩托車80輛，離岸價格折合人民幣合計60萬元，摩托車出口后，甲企業(yè)付給乙企業(yè)4萬元代理費。
    其他相關資料：①甲企業(yè)進口零件的關稅稅率為6%;②生產(chǎn)銷售的A、B型摩托車適用消費稅稅率均為10%;③輪胎的消費稅率3%;④輪胎的成本利潤率5%;⑤增值稅退稅率15%;⑥假定相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月認證抵扣，當期出口業(yè)務均完成收匯核銷過程。
    根據(jù)上述資料，回答下列問題：
    79.甲企業(yè)2011年12月進口環(huán)節(jié)應向海關繳納的稅金合計( )萬元。
    A.50.44 B.51.32 C.52.22 D.53.55
    【答案】A
    【解析】進口關稅=(200+2+8)×6%=210×6%=12.6(萬元)
    進口增值稅=(210+12.6)×17%=222.6×17%=37.84(萬元)
    進口環(huán)節(jié)應向海關繳納稅金合計=12.6+37.84=50.44(萬元)。
    80.甲企業(yè)委托加工摩托車輪胎提貨時被代收的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加合計為( )萬元。
    A.1.40 B.1.44 C.1.47 D.1.49
    【答案】B
    【解析】被代收的消費稅=(35+8)/(1-3%)×3%=1.33(萬元)
    被代收的城市維護建設稅和教育費附加=1.33×(5%+3%)=0.11(萬元)
    被代收的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加合計=1.33+0.11=1.44(萬元)。
    81.甲企業(yè)2011年12月應向稅務機關繳納消費稅( )萬元。
    A.10.25 B.12.25 C.14.25 D.16.25
    【答案】A
    【解析】委托加工收回的已稅輪胎直接銷售的，不再繳納消費稅;卡丁車不屬于消費稅的征稅范圍。只有銷售和獎勵職工的摩托車應繳納消費稅。應繳納消費稅=100/200×(200+5)×10%=10.25(萬元)。
    82.甲企業(yè)2011年12月增值稅銷項稅額的合計數(shù)為( )萬元。
    A.19.17 B.20.17 C.21.17 D.22.17
    【答案】C
    【解析】增值稅銷項稅額=[100/200×(200+5)+12+10]×17%=21.17(萬元)。
    83.甲企業(yè)2011年12月應向稅務機關申請的出口退還增值稅為( )萬元。
    A.9 B.10.1 C.11.7 D.16.97
    【答案】A
    【解析】當期可抵扣的進項稅額=8×17%+2×7%+37.84-60×(17%-15%)=38.14(萬元)
    應納增值稅=21.17-38.14=-16.97(萬元)
    免抵退稅額=60×15%=9(萬元)<16.97萬元
    出口應退增值稅9萬元。
    84.以下說法正確的有( )。
    A.甲企業(yè)當期應退消費稅為0
    B.摩托車廠委托加工收回的輪胎連續(xù)用于摩托車生產(chǎn)，被代收的消費稅可按生產(chǎn)領用量從當期應納消費稅中抵扣
    C.委托加工收回的已稅輪胎直接銷售的，不再繳納消費稅
    D.甲企業(yè)當期應繳納的城市維護建設稅和教育費附加(不考慮代收的部分)1.63萬元
    E.甲企業(yè)當期應繳納的城市維護建設稅和教育費附加(不考慮代收的部分)1.03萬元
    【答案】ACE
    【解析】選項B：摩托車和輪胎不能跨稅目抵扣消費稅;選項DE：甲企業(yè)當期應繳納的城建稅和教育費附加(不考慮代收的部分)=10.25×(7%+3%)=1.03(萬元)。
    (二)
    京華百貨公司(為增值稅一般納稅人)兼營批發(fā)、零售、服務等業(yè)務，按照樓層分設家電組、黃金珠寶組、服裝組、化妝品組、圖書音像組，在財務部分賬核算，統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經(jīng)營飲食大世界，飲食收入由SSY公司掌握，百貨公司每月收取SSY租金性質的承包費30000元。百貨公司2012年3月發(fā)生如下業(yè)務：
    (1)家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得零售金額80000元;以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元(已扣除了2000元舊冰箱折價款);當月從廠家進貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業(yè)先進員工;當期修理小家電，收取現(xiàn)金27846元。
    (2)黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元;零售包金手鐲，零售金額5000元;零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元;以舊換新銷售24K足金首飾，實際收取零售額70000元(已扣除了30000元舊的金首飾的折價款)，當月采購黃金珠寶取得增值稅發(fā)票注明增值稅23800元。
    (3)服裝組代銷服裝廠服裝，向顧客收取現(xiàn)金150000元，平價與服裝廠結算，取得服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票;另按照零售額的25%向廠家收取返還收入，服裝廠未開具紅字發(fā)票;另性收取服裝廠20000元的與銷售量無關的上架宣傳費。
    (4)化妝品組進口高檔化妝品一批，貨值500000元，支付采購中介傭金8000元、空運費及保險費用13560元，化妝品關稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運費3000元，取得國際國運代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運費10000元和裝卸費1000元，取得相關發(fā)票。
    (5)圖書音像組零售圖書音像制品取得零售銷售額240000元，將市場零售價50000元的一批圖書捐贈受災地區(qū)，當月采購圖書取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額11000元。
    假定相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月認證抵扣。
    根據(jù)上述資料，回答下列問題：
    85.家電組當期應納增值稅( )元。
    A.8002.5 B.6472.5 C.5032.5 D.3956.5
    【答案】A
    【解析】家電組當期應納增值稅=(80000+40000+2000+27846)/(1+17%)×17%-15300×(1-10%)=8002.50(元)。
    86.黃金珠寶組當期應納的增值稅和消費稅合計( )元。
    A.7482.06 B.9734.27 C.10046.15 D.11841.03
    【答案】A
    【解析】黃金珠寶組當期應納增值稅=(55000+5000+50000+70000)÷(1+17%)×17%-23800=2353.85(元)
    黃金珠寶組當期應納消費稅=(50000+70000)÷(1+17%)×5%=5128.21(元)
    黃金珠寶組當期應納的增值稅、消費稅合計數(shù)=2353.85+5128.21=7482.06(元)。
    87.服裝組當期應納增值稅( )元。
    A.0 B.5448.72 C.8354.70 D.9038.56
    【答案】B
    【解析】銷項稅額=150000/(1+17%)×17%=21794.87(元)
    進項稅額=150000/(1+17%)×17%-150000×25%/(1+17%)×17%=16346.15(元)
    應納增值稅=21794.87-16346.15=5448.72(元)。
    88.化妝品組當期應向稅務機關繳納的增值稅( )元。
    A.10763.33 B.10832.32 C.10969.29 D.11083.12
    【答案】C
    【解析】進口關稅=(500000+8000+13560)×25%=130390(元)
    進口增值稅=(500000+8000+13560+130390)/(1-30%)×17%=158330.71(元)
    化妝品組當期應向稅務機關繳納的增值稅=1000000×17%-(10000×7%+158330.71)=10969.29(元)。
    89.圖書音像組當期應納增值稅( )元。
    A.31136.75 B.23871.79 C.22362.83 D.16610.62
    【答案】C
    【解析】圖書音像組當期應納增值稅=(240000+50000)/(1+13%)×13%-11000=22362.83(元)。
    90.京華百貨公司當期應納營業(yè)稅( )元。
    A.0 B.1000 C.1500 D.2500
    【答案】D
    【解析】當期應納的營業(yè)稅=30000×5%承包費+20000×5%上架宣傳費=2500(元)。