為廣大考生整理了2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法》考前沖刺試題，供廣大考生參考：
一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
1、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是（ ）。
A．退休人員再任職取得的收入與在職員工加班工資的個(gè)人所得稅處理是相同的，都是與當(dāng)月工資合并納稅
B．個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資單獨(dú)作為一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅
C．員工向企業(yè)借款，用于購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，借款年度終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D．非本單位報(bào)刊、雜志的專(zhuān)業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
2、某企業(yè)雇員王某2012年12月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限7年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金67500元，領(lǐng)取l2月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為l0000元，l2月份王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┰?。
A．565
B．1925
C．2775
D．4245
3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件包括（ ?。?。
A．稅務(wù)登記證原件
B．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件
C．上年度的納稅證明
D．房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
4、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ?。?。
A．國(guó)有企業(yè)
B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C．集體企業(yè)
D．外商投資企業(yè)
5、企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，P2（ ?。榉慨a(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。
A．取得的分紅
B．房產(chǎn)市值
C．房產(chǎn)凈值
D．房產(chǎn)余值
6、王先生2012年7月退休，每月領(lǐng)取退休工資l300元，8月份被一家公司聘用，月工資5000元，該公司當(dāng)月工資下月10日發(fā)放。2012年9月10日王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?BR> A．120
B．175
C．90
D．45
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是（ ?。?。
A．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
B．企業(yè)向其他企業(yè)借款發(fā)生的超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的利息支出
C．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
D．非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息
8、對(duì)同一類(lèi)應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為（ ）。
A．半個(gè)月
B．1個(gè)月
C．1個(gè)季度
D．半年
9、乙公司與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬(wàn)元，施工期間將價(jià)值600
萬(wàn)元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額400萬(wàn)元，乙公司應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。
A．1800
B．7500
C．9000
D．9300
10、下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是（ ?。?。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位10%的手續(xù)費(fèi)
B．代售戶(hù)所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷(xiāo)售
C．代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)
D．特殊情況下，代售單位和個(gè)人取得的稅款可逾期繳納
11、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是（ ）。
A．企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入
D．安裝工作是商品銷(xiāo)售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入
12、以下關(guān)于土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題的處理錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．銷(xiāo)售合同所載商品房面積與有關(guān)部分實(shí)際測(cè)量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整
B．在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票，按發(fā)票所載金額予以扣除，未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除
C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除
D．納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金
13、印花稅匯總繳納的期限為（ ?。?。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不改變。
A．5天、半年
B．10日、一年
C．一個(gè)月、一年
D．半年、一年
14、張某2012年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶(hù)。2012年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元(其中包括工商戶(hù)業(yè)主工資每月1600元)。2012年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?BR> A．4850
B．5690
C．5970
D．6120
15、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是（ ?。?BR> A．房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格×權(quán)益因素修正
B．舊房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新折扣率
C．舊房地產(chǎn)的價(jià)格一舊房地產(chǎn)原值+建筑物折舊
D．舊房地產(chǎn)的價(jià)格一舊房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格一建筑物折舊
16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是（ ）。
A．出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得
B．個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得
C．私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)的住房
17、下列有關(guān)個(gè)體工商戶(hù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的是（ ）。
A．每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除
B．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除由投資者選擇其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除
C．每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D．研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
18、李某2012年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金48000元，當(dāng)月工資薪金所得1500元，李某2012年12月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．4994．44
B．7075
C．9525
D．8323．53
19、某外商投資企業(yè)以55萬(wàn)元價(jià)格從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷(xiāo)售價(jià)格法計(jì)算，此次銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。
A．0
B．12500
C．15000
D．25000
20、關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，下列處理錯(cuò)誤的是（ ）。
A．技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)按“技術(shù)合同”征收印花稅
B．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)咨詢(xún)合同屬于技術(shù)咨詢(xún)合同，應(yīng)按“技術(shù)合同”征收印花稅
C．以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)稅貼花
D．金融機(jī)構(gòu)之間同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花
21、2012年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地87萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地8萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地1．5萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地3．5萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元／平方米。2012年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ?。┰?。
A．125000
B．150000
C．250000
D．350000
22、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（ ?。?BR> A．提供非專(zhuān)利技術(shù)的所得
B．提供稿件取得的稿酬所得
C．文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得
D．提供專(zhuān)利取得的所得
23、某金融機(jī)構(gòu)2012年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的借款限額為每次100萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以?xún)?nèi)。該金融機(jī)構(gòu)2012年應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A．50
B．100
C．120
D．320
24、下列不屬于《房產(chǎn)稅暫行條例》所指的房產(chǎn)的是（ ?。?BR> A．倉(cāng)庫(kù)
B．水塔
C．室內(nèi)游泳池
D．包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車(chē)間
25、下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理的表述，不正確的是（ ?。?BR> A．預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊三種類(lèi)型
B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)正式會(huì)談通知之日其3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出預(yù)約定價(jià)安排書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告
C．預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的當(dāng)年起至3—5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易
D．企業(yè)正式申請(qǐng)談簽預(yù)約定價(jià)安排前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提出談簽意向
26、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ?。?BR> A．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，同時(shí)納稅人負(fù)有連帶責(zé)任
B．個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)自行申報(bào)納稅
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳稅款，支付2%手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作出色的辦稅人員
D．賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶(hù)，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
27、以下對(duì)于個(gè)人所得稅政策描述中說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A．非因住房改革政策，單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，按照“股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B．實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠
C．某省政府給全省國(guó)稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)免稅
D．勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次所得
28、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ?。?BR> A．拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車(chē)船稅
B．在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船不繳納車(chē)船稅
C．車(chē)船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
D．按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅
29、王某為一家私營(yíng)企業(yè)的董事兼投資者，在該公司任職，2012年11月份從該公司取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元，將其中3萬(wàn)元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)；年初以投資者的名義向該私營(yíng)企業(yè)借款5萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)房屋，年末未償還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?BR> A．21440
B．11400
C．16190
D．23310
30、某企業(yè)(不符合房改政策)2012年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價(jià)格銷(xiāo)售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某當(dāng)年12月購(gòu)買(mǎi)的房屋面積是120平方米，張某取得當(dāng)月工資4200元。張某12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．32016
B．26025
C．26230
D．205
31、居民甲某共有三套房產(chǎn)，2012年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬(wàn)元；將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．0．45
B．1．95
C．2．25
D．2．85
32、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述，不正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)建造的幼兒園等配套設(shè)施屬于非營(yíng)利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，可將其視為公共配套設(shè)施并按公共配套設(shè)施規(guī)定計(jì)算建造費(fèi)用
B．企業(yè)在開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)建造的幼兒園等配套設(shè)施屬于營(yíng)利性的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算其成本，按建造開(kāi)發(fā)嚴(yán)品進(jìn)行處理
C．企業(yè)將已計(jì)入銷(xiāo)售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門(mén)、單位的，應(yīng)于移交時(shí)扣除
D．企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，不用計(jì)人當(dāng)期納稅所得額
33、某生產(chǎn)企業(yè)2012年4月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付年租金1．2萬(wàn)元；9月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金3．6萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
A．0．9
B．1．2
C．2．4
D．4．5
34、重慶市某鋼鐵公司銷(xiāo)售一幢自建已經(jīng)使用過(guò)的廠房，簽訂合同，取得收入1500萬(wàn)元，廠房原價(jià)880萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為1500萬(wàn)元，成新度折扣率為8成。該公司銷(xiāo)售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。
A．0
B．73．65
C．65．03
D．180
35、甲企業(yè)合并乙企業(yè)，乙企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損300萬(wàn)元，乙企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1000萬(wàn)元，甲企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為7%，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方式，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為（ ）萬(wàn)元。
A．70
B．0
C．140
D．100
36、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?BR> A．個(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的，可以在稅前扣除
B．個(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤?，?jù)此計(jì)算確定的屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除
C．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶(hù)的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
D．對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，如果納稅人的承包、承租期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，應(yīng)以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的期限為一個(gè)納稅年度計(jì)算納稅
37、下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ?。?BR> A．國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益
B．已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)
C．非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入
D．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
38、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（ ?。?。
A．房屋出租
B．國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C．房屋買(mǎi)賣(mài)
D．房屋贈(zèng)與
39、2011年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)1800萬(wàn)元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)40%的股權(quán)。2012年12月，甲企業(yè)全部撤回對(duì)工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2600萬(wàn)元，投資撤回時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。甲企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A．200
B．85
C．340
D．0
40、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ?。?。
A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B．企業(yè)按照規(guī)定支付的會(huì)員費(fèi)
C．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D．向投資者支付的股息
二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
41、下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（ ）。
A．納稅人臨時(shí)占用耕地
B．養(yǎng)老院占用耕地
C．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
D．公路線路占用耕地E．軍事設(shè)施占用耕地
42、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽訂轉(zhuǎn)讓合同后7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列（ ）的證件和資料。
A．與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證
B．土地使用權(quán)證書(shū)
C．房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同
D．購(gòu)房者的相關(guān)信息
E．房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
43、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下（ ?。┫嚓P(guān)資料。
A．與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料
B．與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料
C．與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料
D．關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷(xiāo)售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者最終銷(xiāo)售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料
E．與非關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷(xiāo)售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格或者最終銷(xiāo)售(轉(zhuǎn)讓)價(jià)格的相關(guān)資料
44、關(guān)于國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)的印花稅的表述中正確的有（ ?。?。
A．凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅
B．凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)計(jì)算的各方分別以分程的運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅
C．凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅
D．凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地結(jié)算雙方以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)貼花
E．無(wú)論是全程結(jié)算運(yùn)費(fèi)還是分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)，都是以參與運(yùn)輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅
45、下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有（ ）。
A．個(gè)人兼職取得的收入
B．獨(dú)立董事取得董事費(fèi)收入
C．城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分
D．私人企業(yè)員工從本單位借款，年度終了后未歸還借款
E．老師在自己任職學(xué)校創(chuàng)辦的刊物上發(fā)表文章取得的稿費(fèi)
46、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅
B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅
C．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅
D．納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅
E．購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅
47、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）。
A．在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的1臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅
B．個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費(fèi)
E．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
48、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅規(guī)定的有（ ?。?BR> A．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過(guò)計(jì)提工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予扣除
B．居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益是免稅收入
C．企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額
D．對(duì)企業(yè)取得2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得免征企業(yè)所得稅
E．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額
49、關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有（ ）。
A．員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅
B．員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅
C．員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅
D．取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款
E．取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買(mǎi)賣(mài)股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)Et股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，差價(jià)收益作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅
50、個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，同時(shí)采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有（ ?。?。、
A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B．利息、股息、紅利所得
C．特許權(quán)使用費(fèi)所得
D．勞務(wù)報(bào)酬所得
E．稿酬所得
51、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有（ ）。
A．占用菜地開(kāi)發(fā)花圃
B．占用農(nóng)村集體所有的土地種植花卉
C．占用食品加工廠用地
D．占用魚(yú)塘建房
E．占用養(yǎng)殖的灘涂修建飛機(jī)場(chǎng)跑道
52、下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B．年終一次性取得承租經(jīng)營(yíng)所得的
C．從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得
D．財(cái)產(chǎn)租賃所得
E．跨年度分期取得稿酬
53、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（ ?。?BR> A．售后回購(gòu)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷(xiāo)售和購(gòu)進(jìn)核算
B．以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用
C．銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入
D．長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動(dòng)結(jié)束后確認(rèn)收入
E．企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入
54、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ?。?。
A．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，計(jì)算個(gè)人所得稅
B．勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次所得
C．同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅
D．同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅
E．同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅
55、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)成本費(fèi)用，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有（ ?。?。
A．取得土地使用權(quán)所支付的金額
B．與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用
D．建筑安裝工程費(fèi)
E．公共配套設(shè)施費(fèi)
56、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ?。?。
A．發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C．非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用
D．企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
E．企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
57、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，對(duì)存在以下（ ）情形之一的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消工資捐贈(zèng)稅前扣除的資格。
A．前3年接受捐贈(zèng)的收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于80%的
B．受到行政處罰的
C．存在逃避納稅行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的
D．在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的
E．存在違反該組織章程活動(dòng)的
58、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有（ ）。
A．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
B．確定性原則
C．合法性原則
D．配比原則
E．客觀性原則
59、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，不能在集團(tuán)內(nèi)部其他成員中稅前扣除，只能在企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一扣除
B．對(duì)開(kāi)發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷(xiāo)售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
C．企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而造成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D．企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
E．位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的非經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于15%
60、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股說(shuō)法中不正確的有（ ?。?。
A．企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅
B．限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得
C．企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)
D．依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅
E．因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而企業(yè)代持有的限售股，轉(zhuǎn)讓時(shí)企業(yè)不繳納所得稅，由個(gè)人繳納所得稅
61、關(guān)于境外所得抵扣稅額的規(guī)定，下面說(shuō)法符合企業(yè)所得稅規(guī)定的有（ ）。
A．抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額
B．超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)
C．居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免
D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免
E．抵免限額應(yīng)該分國(guó)分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算
62、根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．車(chē)船稅由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收
B．已辦理退稅的被盜搶車(chē)船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月一起計(jì)算繳納車(chē)船稅
C．一個(gè)納稅年度內(nèi)已完稅的車(chē)輛報(bào)廢的，可以申請(qǐng)退稅
D．對(duì)于納稅人在購(gòu)買(mǎi)“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期以后購(gòu)買(mǎi)“交強(qiáng)險(xiǎn)”的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時(shí)，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金
E．已繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，也不退稅
63、對(duì)以下（ ?。┨囟ㄐ袠I(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。
A．制造業(yè)
B．采掘業(yè)
C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)
D．建筑業(yè)
E．遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)
64、下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．個(gè)體工商戶(hù)對(duì)外投資取得的股息所得
B．出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
C．個(gè)人經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的所得D．個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得
D．出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式經(jīng)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入
65、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A．某有限責(zé)任公司為股東的家人購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”納稅
B．某股份公司職工向企業(yè)借款用于購(gòu)買(mǎi)房屋，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征
C．某合伙企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購(gòu)買(mǎi)房屋的支出，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買(mǎi)的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”納稅
66、下列關(guān)于成本分?jǐn)倕f(xié)議屬性的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A．參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開(kāi)發(fā)或受讓的無(wú)形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費(fèi)
B．企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起60日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案
C．企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無(wú)論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在本年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料
D．自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年，企業(yè)自行分?jǐn)偝杀疽膊坏枚惽翱鄢?BR> E．成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間，應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議，不得調(diào)整
67、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有（ ?。?BR> A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)實(shí)行核定征收的，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
B．個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額
C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅
D．實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的工資不得在稅前扣除
68、根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定，屬于法定免稅車(chē)船的有（ ?。?。
A．半掛牽引車(chē)
B．養(yǎng)殖漁船
C．武警專(zhuān)用的車(chē)船
D．按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶
E．公共交通車(chē)船
69、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情況，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入的有（ ?。?。
A．企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣
B．企業(yè)將外購(gòu)卷煙用于交際應(yīng)酬
C．企業(yè)將總機(jī)構(gòu)自產(chǎn)空調(diào)用于分支機(jī)構(gòu)辦公室
D．企業(yè)將自產(chǎn)服裝用于捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)E．企業(yè)將自建商品房分配股東
70、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入的說(shuō)法，表述正確的有（ ?。?。
A．非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入為免稅收入
B．長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入
C．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D．對(duì)取得的地方政府債券利息所得一律免征企業(yè)所得稅
E．企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額
三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
【一】根據(jù)以下資料，回答71~74題：
某運(yùn)輸公司成立于2011年，2012年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)2012年實(shí)收資本比2011年增加100萬(wàn)元；
(2)2012年占用土地面積共計(jì)65000平方米，其中幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米；
(3)2012年初企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，7月1日起簽訂租賃合同，企業(yè)將原值200萬(wàn)元的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1．5萬(wàn)元；8月10日新建廠房完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元；
(4)2012年取得營(yíng)業(yè)收入3800萬(wàn)元，取得其他收入200萬(wàn)元。當(dāng)年各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用1515萬(wàn)元(不含應(yīng)納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅以及保險(xiǎn)費(fèi))，繳納營(yíng)業(yè)稅等稅金及附加130萬(wàn)元。(城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米；房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%；本題涉及的印花稅稅率為0．5%o、1‰，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
71、該公司2012年應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。
A．100
B．600
C．700
D．680
72、該公司2012年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．21．58
B．23．26
C．25．52
D．26．25
73、該公司2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．40．12
B．45．12
C．28．23
D．45．12
74、該公司2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．572．33
B．572．32
C．503．25
D．503．26
【二】根據(jù)以下資料，回答75~78題：
某公司2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂材料采購(gòu)合同，采購(gòu)金額6500萬(wàn)元；簽訂以貨易貨合同，用庫(kù)存的3000萬(wàn)元鋼產(chǎn)品A換取對(duì)方相同金額的鋼產(chǎn)品8；簽訂銷(xiāo)售合同一份。銷(xiāo)售金額10000萬(wàn)元；(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份委托加工合同，甲合同約定：由委托方提供鋼材(金額300萬(wàn)元)，受托方只提供輔助材料(金額30萬(wàn)元)，受托方另收取加工費(fèi)40萬(wàn)元；乙合同約定：由受托方提供鋼材(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元；
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3：2；
(4)公司新增實(shí)收資本1000萬(wàn)元、資本公積500萬(wàn)元。當(dāng)年啟用其他賬簿8本。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
75、公司2012年簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅是（ ?。┰?BR> A．94520
B．67500
C．27950
D．58500
76、公司2012年簽訂的委托加工合同應(yīng)繳納的印花稅是（ ?。┰?。
A．1150
B．1065
C．2015
D．550
77、公司2012年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅是（ ）元。
A．1000
B．1065
C．1200
D．550
78、公司2012年?duì)I業(yè)賬簿和其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅是（ ）元。
A．7150
B．7500
C．7580
D．7540
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。)
【一】根據(jù)以下資料，回答79~84題：
某食品加工廠2012年企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入1000萬(wàn)元，無(wú)其他項(xiàng)目收入，利潤(rùn)總額為250萬(wàn)元，已經(jīng)按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳了企業(yè)所得稅17．5萬(wàn)元。2013年2月份稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)該公司2012年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：
(1)計(jì)人投資收益項(xiàng)目中包括轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入25萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元；分回境內(nèi)居民企業(yè)投資收益100萬(wàn)元，被投資企業(yè)適用的所得稅率是15%；
(2)營(yíng)業(yè)外支出科目中包括通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；自然災(zāi)害凈損失30萬(wàn)元；
(3)企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬(wàn)元，給客戶(hù)的回扣費(fèi)用5萬(wàn)元。企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)12．5萬(wàn)元;
(4)2012年支付向境內(nèi)某居民企業(yè)借款利息支出48萬(wàn)元，該筆利息的借款發(fā)生在2011年3月1日，借款金額530萬(wàn)元，約定借款期3年，同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率為6%，(5)企業(yè)2012年12月接受其他單位捐贈(zèng)的小汽車(chē)一輛，金額45萬(wàn)元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理;
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
79、企業(yè)2012年投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（ ?。┤f(wàn)元。
A．-35
B．-125
C．-110
D．-135
80、企業(yè)2012年?duì)I業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元。
A．35．2
B．34．6
C．41．4
D．43．2
81、企業(yè)2012年銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是（ ?。┤f(wàn)元。
A．42．5
B．44
C．45
D．47．5
82、企業(yè)2012年利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（ ?。┤f(wàn)元。
A．15．6
B．16．2
C．32．4
D．31．8
83、2012年企業(yè)應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f(wàn)元。
A．283．3
B．273．3
C．295
D．396
84、企業(yè)2012年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是（ ?。┤f(wàn)元。
A．53．33
B．59．29
C．60．36
D．65．13
【二】根據(jù)資料，回答85~90題：
李女士2011年成立了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2012年?duì)I業(yè)收入為350萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為230萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為19．25萬(wàn)元，其他費(fèi)用支出為96萬(wàn)元，當(dāng)年和潤(rùn)4．75萬(wàn)元；當(dāng)年李女士請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年存在以下問(wèn)題：
(1)銷(xiāo)售費(fèi)用中包括廣告費(fèi)42萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出15萬(wàn)；管理費(fèi)用中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；
(2)營(yíng)業(yè)外支出中包括投資者家庭E1常生活和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開(kāi)支1．5萬(wàn)元，并且難以劃分；
(3)當(dāng)年該企業(yè)和李女士家庭共用價(jià)值50萬(wàn)元的轎車(chē)一輛，無(wú)法劃分清楚使用范圍，該企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿未計(jì)提該轎車(chē)的折舊，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r允許其按年計(jì)提折舊60%在稅前扣除，殘值率為10%，折舊年限4年；
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用中向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬(wàn)元，用于購(gòu)置原材料，利率為10%，利息支出10萬(wàn)元全都計(jì)入了費(fèi)用(金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率為8%)；
(5)已經(jīng)計(jì)人成本費(fèi)用的工資總額26萬(wàn)元(其中包括李女士的工資12萬(wàn)元，其余是從業(yè)人員的工資)，實(shí)際上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0．4萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)5．8萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0．2萬(wàn)元；
(6)計(jì)提準(zhǔn)備金8萬(wàn)元，企業(yè)上年虧損20萬(wàn)元。另外李女士個(gè)人2012年取得國(guó)債利息收入1．2萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)某境內(nèi)上市公司股票獲得分紅1．5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
85、計(jì)算銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A．5．5
B．6．5
C．4．5
D．5
86、計(jì)算管理費(fèi)用中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．7
B．8．25
C．9
D．10
87、計(jì)算共用轎車(chē)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．－4
B．－4．24
C．－6．75
D．－5．06
88、計(jì)算工資及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A．13
B．13．23
C．15．96
D．12
89、計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．3．43
B．3．85
C．4．46
D．4．38
90、計(jì)算李女士全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．3．58
B．4．53
C．5．86
D．5．90