1.轉(zhuǎn)讓舊房的，以下（ ）可作為土地增值稅扣除項目金額。
A.房屋及建筑物的評估價格
B.取得土地使用權(quán)支付的地價款
C.轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金
D.轉(zhuǎn)讓時繳納的費用
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 轉(zhuǎn)讓舊房，可作為扣除項目金額扣除的有：房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。
2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是（?。?BR> A.營業(yè)稅、印花稅
B.房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
C.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
【正確答案】 C
【答案解析】 房產(chǎn)稅與房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為并沒有直接的關(guān)系，不在計算土地增值稅時扣除，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許再單獨扣除。
3.下列項目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()?！ ?BR> A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費
B.建筑安裝工程費
C.公共配套設(shè)施費
D.前期工程費
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費、前期工程費、建筑安裝工程費、建筑設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。
4.計算土地增值稅時，下列費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )。
A.耕地占用稅
B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費
C.安置動遷用房的支出
D.超過貸款期限的利息和加罰的利息支出
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D，不得作為開發(fā)費用在計算土地增值稅中扣除。
5.下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
【正確答案】 ABC
6.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下優(yōu)惠政策正確的是（?。?BR> A.建造高等公寓出售的，增值稅未超過扣除項目金額之和20％的，予以免稅
B.因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的，沒有免征土地增值稅的優(yōu)惠
C.個人因改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報核準(zhǔn)，居住滿3年的，減半征收土地增值稅
D.對納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免
【正確答案】 C
【答案解析】 選項A中，高等公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不能享受土地增值稅的優(yōu)惠；因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的，也可以享受免征土地增值稅的優(yōu)惠；對納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定。
7.土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在（?。┑亩悇?wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
A.房地產(chǎn)坐落地所管轄
B.機(jī)構(gòu)所在地所管轄
C.經(jīng)營所在地所管轄
D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地
【正確答案】 A
8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（?。?。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不繳納房產(chǎn)稅
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房出售前已出租出借的商品房,應(yīng)繳納房產(chǎn)稅
C.房屋附屬的中央空調(diào)不計入房產(chǎn)原值，不需要繳納房產(chǎn)稅
D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，不繳房產(chǎn)稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給水排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方繳納房產(chǎn)稅。
9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯誤的是( )。
A.房屋出租的，由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅
D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅
【正確答案】 A
【答案解析】 房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅；當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭議時，由使用人即承租人納稅。
10.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的征稅辦法中正確的有（ ）。
A.對于以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，會計上單獨核算的，則不需要計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)稅各地扣除比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C.融資租賃業(yè)務(wù)按照房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅
D.以房地產(chǎn)投資聯(lián)營的，應(yīng)該以房屋余值計征房產(chǎn)稅
【正確答案】 B
【答案解析】 凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算是否單獨記賬和核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅；對于融資租賃房屋的情況，納稅人應(yīng)以房屋余值計征房產(chǎn)稅。至于租賃期房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定；對于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)予以區(qū)別對待，對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)投資，固定收取收入，不承擔(dān)風(fēng)險的，從租計征房產(chǎn)稅。
11.下列各項中，符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有（?。?。
A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，依法追究刑事責(zé)任
B.在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額3倍至5倍的罰款
C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；
D.偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
【正確答案】 CD
【答案解析】 已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
12.下列各項中，屬于印花稅免稅范圍的有（ ）。
A.無息貸款合同
B.國際貨運中，由外國運輸企業(yè)運輸進(jìn)出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證
C.技術(shù)合同
D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
【正確答案】 ABD
【答案解析】 技術(shù)合同屬于印花稅應(yīng)稅合同。
13.某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅（?。?。
A.20元
B.21元
C.38元
D.39元
【正確答案】 B
【答案解析】 （40000＋2000）×0.5‰＝21（元）。委托方提供原材料，受托方提供輔助材料并收取加工費的，對原材料不征印花稅，按輔助材料和加工費之和，依照加工承攬合同計征印花稅。
14.某企業(yè)為新項目投產(chǎn)需購買設(shè)備，特向工商銀行貸款，簽訂了借款2000萬元的借款合同。后因新項目暫停，終止了貸款協(xié)議。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅為（ ）。
A.0元
B.1000元
C.6000元
D.10000元
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)在合同簽訂時貼花，貸款協(xié)議終止了，但納稅義務(wù)已經(jīng)在合同簽訂時產(chǎn)生了，所以應(yīng)當(dāng)照常征稅。應(yīng)納稅額＝20000000×0.05‰＝1000（元）。
15.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，正確的涉稅處理包括（ ）。
A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)
B.作為正本使用的合同副本,交印花稅
C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，可免貼花
D.在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時
【正確答案】 BC
【答案解析】 對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額作為計稅依據(jù)，研究開發(fā)經(jīng)費不做計稅依據(jù)；在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為攜帶合同入境時。
16.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，正確的涉稅處理包括（ ）。
A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)
B.作為正本使用的合同副本,交印花稅
C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，可免貼花
D.在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時
【正確答案】 BC
【答案解析】 對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額作為計稅依據(jù)，研究開發(fā)經(jīng)費不做計稅依據(jù)；在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為攜帶合同入境時。
17.下列各項中，不需要征收印花稅的應(yīng)稅憑證的是( )。
A.無息、貼息貸款合同
B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同
C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)
D.電網(wǎng)和用戶之間簽訂的供用電合同
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A，對無息、貼息貸款合同免稅；選項C，對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅。選項D，不屬于印花稅征稅范圍。
18.以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（ ）。
A.立合同人
B.代理人
C.立據(jù)人
D.領(lǐng)受人
【正確答案】 B
【答案解析】 代理人只負(fù)有代理納稅義務(wù)，不是納稅義務(wù)人。
19.以下對車船稅的理解不正確的是()。
A.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
C.從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅
D.對于納稅人在購買“交強(qiáng)險”截止日期以后購買“交強(qiáng)險”的，保險機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時，不負(fù)責(zé)代收代繳欠繳稅款的滯納金
【正確答案】 D
【答案解析】 對于納稅人在購買“交強(qiáng)險”截止日期以后購買“交強(qiáng)險”的，保險機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金。
20.下列車船稅法定免稅的有（ ）。
A.專項作業(yè)車
B.警用車船
C.非機(jī)動駁船
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
【正確答案】 BD
【答案解析】 非機(jī)動駁船、專項作業(yè)車不在免稅范圍之內(nèi),A、C選項不正確。
21.某企業(yè)2008年有凈噸位為500噸的機(jī)動船6艘，自重噸位為8噸的載貨汽 車10輛，小轎車2輛，2008年5月購入并在車船管理部門登記的小型貨車1輛 ，自重噸位為9.2噸。凈噸位為500噸的機(jī)動船全年稅額為每噸4元，載貨汽 車每噸全年稅額72元，小轎車每輛全年稅額420元。該公司2008年應(yīng)繳納的車船稅額是（ ）元。
A. 19520
B. 19056
C. 11320
D. 11240
【正確答案】 B
【答案解析】 車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計算；超過0.5噸的，按照1噸計算；購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。計算公式為：應(yīng)納稅額=(年應(yīng)納稅額÷12)×應(yīng)納稅月份數(shù)
該公司應(yīng)納車船稅稅額
＝500×4×6＋8×72×10＋420×2+9.5×72×8÷12＝19056(元)
22.下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有（ ）。
A.電車不需繳納車船稅
B.半掛牽引車不需繳納車船稅
C.掛車不需繳納車船稅
D.拖船按照船舶稅額的50％計稅
【正確答案】 D
【答案解析】 電車、半掛牽引車及掛車都要繳納車船稅，只有選項D的說法是正確的。
23.下列對車船稅計稅依據(jù)的理解，符合規(guī)定的有()。
A.乘人汽車，以“輛”為計稅依據(jù)
B.載貨汽車，以“自重噸位”為計稅依據(jù)
C.機(jī)動船，以“艘”為計稅依據(jù)
D.機(jī)動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)
【正確答案】 ABD
【答案解析】 車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位、自重噸位，其中(1)以“輛”為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車、摩托車、自行車、人力車和畜力車；(2)以“凈噸位”為計稅依據(jù)的有船舶；(3)以自重噸位計稅的有載貨汽車、三輪汽車、低速貨車。
24.下列車輛中應(yīng)納車船稅的是（ ）。
A.出租汽車
B.行政單位辦公車輛
C.自行車
D.外商投資企業(yè)經(jīng)營用車
【正確答案】 ABD
【答案解析】 自行車屬于非機(jī)動車輛，免征車船稅。
25.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在（）繳納耕地占用稅。
A.實際占用耕地之日起10日內(nèi)
B.實際占用耕地之日起30日內(nèi)
C.獲準(zhǔn)占用耕地之日起30日內(nèi)
D.收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)
【正確答案】 D
【答案解析】 獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。
26.下列各項中，屬于不征或免征耕地占用稅項目的有（）。
A.鐵路線路占用耕地
B.種植經(jīng)濟(jì)林木占用土地
C.學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地
D.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地
【正確答案】 BC
【答案解析】 鐵路線路占用耕地，屬于按每平方米2元的稅額減征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。只有B選項為不征稅項目，C選項為免征稅項目。
27.某農(nóng)村居民甲經(jīng)批準(zhǔn)，占用一塊200平方米的占用耕地新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用的稅額為25元/平方米，則該農(nóng)民應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）元。
A.0
B.2500
C.3000
D.5000
【正確答案】 B
【答案解析】 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，應(yīng)繳納耕地占用稅=200×25×50%=2500（元）
28.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的( )的耕地。
A.國家所有
B.集體所有
C.全民所有
D.國家所有和集體所有
【正確答案】 D
【答案解析】 耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。
29.下列各項中，關(guān)于耕地占用稅說法正確的是（）。
A.占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅
B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍
C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅
D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍
【正確答案】 D
【答案解析】 耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。
30.下列屬于免征土地使用稅的項目有（ ）。
A.公園中附設(shè)的飲食部和照相館等使用的土地
B.國家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地
C.在城市郊區(qū)用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地
D.公安機(jī)關(guān)無償使用民航總局的用地
【正確答案】 BCD
【答案解析】 對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地。免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
A.房屋及建筑物的評估價格
B.取得土地使用權(quán)支付的地價款
C.轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金
D.轉(zhuǎn)讓時繳納的費用
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 轉(zhuǎn)讓舊房，可作為扣除項目金額扣除的有：房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。
2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是（?。?BR> A.營業(yè)稅、印花稅
B.房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
C.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
【正確答案】 C
【答案解析】 房產(chǎn)稅與房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為并沒有直接的關(guān)系，不在計算土地增值稅時扣除，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許再單獨扣除。
3.下列項目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()?！ ?BR> A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費
B.建筑安裝工程費
C.公共配套設(shè)施費
D.前期工程費
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費、前期工程費、建筑安裝工程費、建筑設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。
4.計算土地增值稅時，下列費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )。
A.耕地占用稅
B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費
C.安置動遷用房的支出
D.超過貸款期限的利息和加罰的利息支出
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D，不得作為開發(fā)費用在計算土地增值稅中扣除。
5.下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
【正確答案】 ABC
6.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下優(yōu)惠政策正確的是（?。?BR> A.建造高等公寓出售的，增值稅未超過扣除項目金額之和20％的，予以免稅
B.因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的，沒有免征土地增值稅的優(yōu)惠
C.個人因改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報核準(zhǔn)，居住滿3年的，減半征收土地增值稅
D.對納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免
【正確答案】 C
【答案解析】 選項A中，高等公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不能享受土地增值稅的優(yōu)惠；因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的，也可以享受免征土地增值稅的優(yōu)惠；對納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定。
7.土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在（?。┑亩悇?wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
A.房地產(chǎn)坐落地所管轄
B.機(jī)構(gòu)所在地所管轄
C.經(jīng)營所在地所管轄
D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地
【正確答案】 A
8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（?。?。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不繳納房產(chǎn)稅
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房出售前已出租出借的商品房,應(yīng)繳納房產(chǎn)稅
C.房屋附屬的中央空調(diào)不計入房產(chǎn)原值，不需要繳納房產(chǎn)稅
D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，不繳房產(chǎn)稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給水排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方繳納房產(chǎn)稅。
9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，錯誤的是( )。
A.房屋出租的，由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅
D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅
【正確答案】 A
【答案解析】 房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅；當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭議時，由使用人即承租人納稅。
10.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的征稅辦法中正確的有（ ）。
A.對于以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，會計上單獨核算的，則不需要計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)稅各地扣除比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C.融資租賃業(yè)務(wù)按照房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅
D.以房地產(chǎn)投資聯(lián)營的，應(yīng)該以房屋余值計征房產(chǎn)稅
【正確答案】 B
【答案解析】 凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算是否單獨記賬和核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅；對于融資租賃房屋的情況，納稅人應(yīng)以房屋余值計征房產(chǎn)稅。至于租賃期房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定；對于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)予以區(qū)別對待，對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)投資，固定收取收入，不承擔(dān)風(fēng)險的，從租計征房產(chǎn)稅。
11.下列各項中，符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有（?。?。
A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，依法追究刑事責(zé)任
B.在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額3倍至5倍的罰款
C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；
D.偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
【正確答案】 CD
【答案解析】 已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
12.下列各項中，屬于印花稅免稅范圍的有（ ）。
A.無息貸款合同
B.國際貨運中，由外國運輸企業(yè)運輸進(jìn)出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證
C.技術(shù)合同
D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
【正確答案】 ABD
【答案解析】 技術(shù)合同屬于印花稅應(yīng)稅合同。
13.某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅（?。?。
A.20元
B.21元
C.38元
D.39元
【正確答案】 B
【答案解析】 （40000＋2000）×0.5‰＝21（元）。委托方提供原材料，受托方提供輔助材料并收取加工費的，對原材料不征印花稅，按輔助材料和加工費之和，依照加工承攬合同計征印花稅。
14.某企業(yè)為新項目投產(chǎn)需購買設(shè)備，特向工商銀行貸款，簽訂了借款2000萬元的借款合同。后因新項目暫停，終止了貸款協(xié)議。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅為（ ）。
A.0元
B.1000元
C.6000元
D.10000元
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)在合同簽訂時貼花，貸款協(xié)議終止了，但納稅義務(wù)已經(jīng)在合同簽訂時產(chǎn)生了，所以應(yīng)當(dāng)照常征稅。應(yīng)納稅額＝20000000×0.05‰＝1000（元）。
15.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，正確的涉稅處理包括（ ）。
A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)
B.作為正本使用的合同副本,交印花稅
C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，可免貼花
D.在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時
【正確答案】 BC
【答案解析】 對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額作為計稅依據(jù)，研究開發(fā)經(jīng)費不做計稅依據(jù)；在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為攜帶合同入境時。
16.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，正確的涉稅處理包括（ ）。
A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)
B.作為正本使用的合同副本,交印花稅
C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，可免貼花
D.在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時
【正確答案】 BC
【答案解析】 對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額作為計稅依據(jù)，研究開發(fā)經(jīng)費不做計稅依據(jù)；在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為攜帶合同入境時。
17.下列各項中，不需要征收印花稅的應(yīng)稅憑證的是( )。
A.無息、貼息貸款合同
B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同
C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)
D.電網(wǎng)和用戶之間簽訂的供用電合同
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A，對無息、貼息貸款合同免稅；選項C，對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅。選項D，不屬于印花稅征稅范圍。
18.以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（ ）。
A.立合同人
B.代理人
C.立據(jù)人
D.領(lǐng)受人
【正確答案】 B
【答案解析】 代理人只負(fù)有代理納稅義務(wù)，不是納稅義務(wù)人。
19.以下對車船稅的理解不正確的是()。
A.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
C.從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅
D.對于納稅人在購買“交強(qiáng)險”截止日期以后購買“交強(qiáng)險”的，保險機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時，不負(fù)責(zé)代收代繳欠繳稅款的滯納金
【正確答案】 D
【答案解析】 對于納稅人在購買“交強(qiáng)險”截止日期以后購買“交強(qiáng)險”的，保險機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金。
20.下列車船稅法定免稅的有（ ）。
A.專項作業(yè)車
B.警用車船
C.非機(jī)動駁船
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
【正確答案】 BD
【答案解析】 非機(jī)動駁船、專項作業(yè)車不在免稅范圍之內(nèi),A、C選項不正確。
21.某企業(yè)2008年有凈噸位為500噸的機(jī)動船6艘，自重噸位為8噸的載貨汽 車10輛，小轎車2輛，2008年5月購入并在車船管理部門登記的小型貨車1輛 ，自重噸位為9.2噸。凈噸位為500噸的機(jī)動船全年稅額為每噸4元，載貨汽 車每噸全年稅額72元，小轎車每輛全年稅額420元。該公司2008年應(yīng)繳納的車船稅額是（ ）元。
A. 19520
B. 19056
C. 11320
D. 11240
【正確答案】 B
【答案解析】 車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計算；超過0.5噸的，按照1噸計算；購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。計算公式為：應(yīng)納稅額=(年應(yīng)納稅額÷12)×應(yīng)納稅月份數(shù)
該公司應(yīng)納車船稅稅額
＝500×4×6＋8×72×10＋420×2+9.5×72×8÷12＝19056(元)
22.下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有（ ）。
A.電車不需繳納車船稅
B.半掛牽引車不需繳納車船稅
C.掛車不需繳納車船稅
D.拖船按照船舶稅額的50％計稅
【正確答案】 D
【答案解析】 電車、半掛牽引車及掛車都要繳納車船稅，只有選項D的說法是正確的。
23.下列對車船稅計稅依據(jù)的理解，符合規(guī)定的有()。
A.乘人汽車，以“輛”為計稅依據(jù)
B.載貨汽車，以“自重噸位”為計稅依據(jù)
C.機(jī)動船，以“艘”為計稅依據(jù)
D.機(jī)動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)
【正確答案】 ABD
【答案解析】 車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位、自重噸位，其中(1)以“輛”為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車、摩托車、自行車、人力車和畜力車；(2)以“凈噸位”為計稅依據(jù)的有船舶；(3)以自重噸位計稅的有載貨汽車、三輪汽車、低速貨車。
24.下列車輛中應(yīng)納車船稅的是（ ）。
A.出租汽車
B.行政單位辦公車輛
C.自行車
D.外商投資企業(yè)經(jīng)營用車
【正確答案】 ABD
【答案解析】 自行車屬于非機(jī)動車輛，免征車船稅。
25.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在（）繳納耕地占用稅。
A.實際占用耕地之日起10日內(nèi)
B.實際占用耕地之日起30日內(nèi)
C.獲準(zhǔn)占用耕地之日起30日內(nèi)
D.收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)
【正確答案】 D
【答案解析】 獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。
26.下列各項中，屬于不征或免征耕地占用稅項目的有（）。
A.鐵路線路占用耕地
B.種植經(jīng)濟(jì)林木占用土地
C.學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地
D.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地
【正確答案】 BC
【答案解析】 鐵路線路占用耕地，屬于按每平方米2元的稅額減征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。只有B選項為不征稅項目，C選項為免征稅項目。
27.某農(nóng)村居民甲經(jīng)批準(zhǔn)，占用一塊200平方米的占用耕地新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用的稅額為25元/平方米，則該農(nóng)民應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）元。
A.0
B.2500
C.3000
D.5000
【正確答案】 B
【答案解析】 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，應(yīng)繳納耕地占用稅=200×25×50%=2500（元）
28.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的( )的耕地。
A.國家所有
B.集體所有
C.全民所有
D.國家所有和集體所有
【正確答案】 D
【答案解析】 耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。
29.下列各項中，關(guān)于耕地占用稅說法正確的是（）。
A.占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅
B.集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍
C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅
D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍
【正確答案】 D
【答案解析】 耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。
30.下列屬于免征土地使用稅的項目有（ ）。
A.公園中附設(shè)的飲食部和照相館等使用的土地
B.國家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地
C.在城市郊區(qū)用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地
D.公安機(jī)關(guān)無償使用民航總局的用地
【正確答案】 BCD
【答案解析】 對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地。免征城鎮(zhèn)土地使用稅。