無論是身處學校還是步入社會，大家都嘗試過寫作吧，借助寫作也可以提高我們的語言組織能力。相信許多人會覺得范文很難寫？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。
高級會計實務歷年真題篇一
案例分析題
有關人員的發(fā)言要點如下：
——總經(jīng)理甲：兩點說明：(1)加強內(nèi)部控制建設十分重要，可以完全杜絕財務欺詐、串通舞弊、違法違紀等現(xiàn)象的發(fā)生，這是關系到集團可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。(2)建立健全和實施內(nèi)部控制是我們高級管理層的責任，跟企業(yè)普通員工沒有多大關系，所以我們高管應該盡職盡責履行應有的責任。
——常務副總經(jīng)理乙：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著各種各樣的風險，這些風險能否被準確識別并得以有效控制，是衡量內(nèi)控質量和效果的重要標準。建議重點關注分析固有風險，而對于剩余風險并不重要，無需關注。在分析潛在風險的過程中，應該重點采用定量分析的方法，量化風險，而定性分析涉及到大量的主觀判斷，分析結果無法量化，不便進行排序，因而要盡量避免采用定性分析的方法。
——總會計師丙：要做到不相容職務相互分離，不相容職務一般包括：授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。具體到會計部門，我認為出納和登記銀行存款、庫存現(xiàn)金日記賬的人員必須分離。
——協(xié)管人事的副總經(jīng)理丁：目前生產(chǎn)部門專業(yè)人員缺口較大，建議對新入職的員工免去崗前培訓，直接上崗，在實際工作中成長。企業(yè)應該定期進行考核，對于考核不能勝任崗位要求的員工，直接解除員工勞動合同。
——董事長戊：最后提三點意見：(1)堅持重要性原則。重要的控制，不重要的不控制。(2)加強監(jiān)督。日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合。(3)充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。財務部門下設內(nèi)部審計部門，由財務經(jīng)理直接領導。
要求：
從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度，指出總經(jīng)理甲、常務副總經(jīng)理乙、總會計師丙、協(xié)管人事的副總經(jīng)理丁以及董事長戊在會議發(fā)言中的觀點有何不當之處?并分別簡要說明理由。
——總經(jīng)理甲：
(1)認為內(nèi)部控制可以杜絕財務欺詐、串通舞弊、違法違紀等現(xiàn)象發(fā)生的觀點不恰當。
理由：內(nèi)部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考慮，只能合理保證有關目標的實現(xiàn)，不能完全杜絕上述現(xiàn)象的發(fā)生。
(2)建立健全內(nèi)部控制跟普通員工沒有關系的觀點不恰當。
理由：內(nèi)部控制是由企業(yè)各個層級的人員共同實施，從企業(yè)負責人到各個業(yè)務分部、職能部門的負責人，直至企業(yè)每一個普通員工，都對實施內(nèi)部控制負有責任。
——常務副總經(jīng)理乙：
(1)無需關注剩余的觀點不恰當。
理由：剩余風險是指采取了相應應對措施之后仍可能造成的損失程度，應該重點進行分析。
(2) 盡量避免采用定性分析的`方法的觀點不恰當。
理由：企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。
——總會計師丙：
出納和登記銀行存款、庫存現(xiàn)金日記賬的人員必須分離的觀點不恰當。
理由：出納可以登記銀行存款、庫存現(xiàn)金日記賬。
——協(xié)管人事的副總經(jīng)理?。?BR> (1) 對新入職的員工免去崗前培訓直接上崗的觀點不恰當。
理由：對于新入職的員工應該進行嚴格的考察和崗前的培訓，考察合格且試用期滿后，方可正式上崗。
(2) 對于考核不能勝任崗位要求的員工直接解除員工勞動合同的觀點不恰當。
理由：對于考核不能勝任崗位要求的員工，應當及時暫停其工作，安排再培訓，或調(diào)整工作崗位，安排轉崗培訓;仍不能滿足崗位職責要求的，應當按照規(guī)定的權限和程序解除勞動合同。
——董事長戊：
(1) 重要的控制，不重要的不控制的觀點不恰當。
理由：重要性原則是在兼顧全面的基礎上來實施。
(2) 財務部門下設內(nèi)部審計部門，由財務經(jīng)理直接領導的觀點不恰當。
理由：為充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的作用，應該在董事會下設審計委員會，由審計委員會直接領導內(nèi)部審計部門。
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——常務副總經(jīng)理乙：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著各種各樣的風險，這些風險能否被準確識別并得以有效控制，是衡量內(nèi)控質量和效果的重要標準。建議重點關注分析固有風險，而對于剩余風險并不重要，無需關注。在分析潛在風險的過程中，應該重點采用定量分析的方法，量化風險，而定性分析涉及到大量的主觀判斷，分析結果無法量化，不便進行排序，因而要盡量避免采用定性分析的方法。
——總會計師丙：要做到不相容職務相互分離，不相容職務一般包括：授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。具體到會計部門，我認為出納和登記銀行存款、庫存現(xiàn)金日記賬的人員必須分離。
——協(xié)管人事的副總經(jīng)理丁：目前生產(chǎn)部門專業(yè)人員缺口較大，建議對新入職的員工免去崗前培訓，直接上崗，在實際工作中成長。企業(yè)應該定期進行考核，對于考核不能勝任崗位要求的員工，直接解除員工勞動合同。
——董事長戊：最后提三點意見：(1)堅持重要性原則。重要的控制，不重要的不控制。(2)加強監(jiān)督。日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合。(3)充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。財務部門下設內(nèi)部審計部門，由財務經(jīng)理直接領導。
要求：
從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度，指出總經(jīng)理甲、常務副總經(jīng)理乙、總會計師丙、協(xié)管人事的副總經(jīng)理丁以及董事長戊在會議發(fā)言中的觀點有何不當之處?并分別簡要說明理由。
——總經(jīng)理甲：
(1)認為內(nèi)部控制可以杜絕財務欺詐、串通舞弊、違法違紀等現(xiàn)象發(fā)生的觀點不恰當。
理由：內(nèi)部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考慮，只能合理保證有關目標的實現(xiàn)，不能完全杜絕上述現(xiàn)象的發(fā)生。
(2)建立健全內(nèi)部控制跟普通員工沒有關系的觀點不恰當。
理由：內(nèi)部控制是由企業(yè)各個層級的人員共同實施，從企業(yè)負責人到各個業(yè)務分部、職能部門的負責人，直至企業(yè)每一個普通員工，都對實施內(nèi)部控制負有責任。
——常務副總經(jīng)理乙：
(1)無需關注剩余的觀點不恰當。
理由：剩余風險是指采取了相應應對措施之后仍可能造成的損失程度，應該重點進行分析。
(2) 盡量避免采用定性分析的`方法的觀點不恰當。
理由：企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。
——總會計師丙：
出納和登記銀行存款、庫存現(xiàn)金日記賬的人員必須分離的觀點不恰當。
理由：出納可以登記銀行存款、庫存現(xiàn)金日記賬。
——協(xié)管人事的副總經(jīng)理?。?BR> (1) 對新入職的員工免去崗前培訓直接上崗的觀點不恰當。
理由：對于新入職的員工應該進行嚴格的考察和崗前的培訓，考察合格且試用期滿后，方可正式上崗。
(2) 對于考核不能勝任崗位要求的員工直接解除員工勞動合同的觀點不恰當。
理由：對于考核不能勝任崗位要求的員工，應當及時暫停其工作，安排再培訓，或調(diào)整工作崗位，安排轉崗培訓;仍不能滿足崗位職責要求的，應當按照規(guī)定的權限和程序解除勞動合同。
——董事長戊：
(1) 重要的控制，不重要的不控制的觀點不恰當。
理由：重要性原則是在兼顧全面的基礎上來實施。
(2) 財務部門下設內(nèi)部審計部門，由財務經(jīng)理直接領導的觀點不恰當。
理由：為充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的作用，應該在董事會下設審計委員會，由審計委員會直接領導內(nèi)部審計部門。
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