學(xué)員提問：試題68題中有關(guān)于光盤增值稅的計(jì)算 自2007年1月1日起，音像制品和電子出版物的增值稅稅率由17%下調(diào)至13%。試題中光盤的增值稅計(jì)算還是用17%，請問考試中光盤的增值稅到底是用17%還是13%？
    解答：你好，經(jīng)查，音像制品和電子出版物的增值稅稅率確已下調(diào)。那么，考試中音像制品和電子出版物的增值稅稅率以13%計(jì)算。我們備課中的疏漏，還請見諒。
    相關(guān)內(nèi)容：
    68．簡答題：
    根據(jù)所給材料回答問題。（本題20分）
    某出版社2009年8月的光盤銷售實(shí)洋（含稅銷售額）為182.9萬元，圖書銷售實(shí)洋（含稅銷售額）為218.6萬元，當(dāng)月累計(jì)進(jìn)項(xiàng)增值稅額共17.5萬元。
    （1）該出版社當(dāng)期不含稅銷售額是多少？
    （2）該出版社當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額是多少？
    （3）該出版社當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額是多少？
    參考答案：
    （1）光盤的當(dāng)期不含稅銷售額=182.9/（1+17%）=156.32（萬元）
    圖書的當(dāng)期不含稅銷售額=218.6/（1+13%）=193.45（萬元）
    該出版社當(dāng)期不含稅銷售額=156.32+193.45=349.77（萬元）
    （2）光盤的當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=156.32′17%=26.57（萬元）
    圖書的當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=193.45′13%=25.15（萬元）
    該社當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額=26.57+25.15=51.72（萬元）
    （3）該出版社當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=51.72-17.5=34.22（萬元）
    所在頁碼：教材第202-208頁。
    考試內(nèi)容及要求：見“第六章 出版社經(jīng)營管理”。掌握關(guān)于出版社納稅管理的知識。