1.直接抵免
    企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：
    (1)居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得
    (2)非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得的發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。
    抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算的應納稅額。除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應當分國(地區(qū))不分項計算，計算公式如下：
    抵免限額=中國境內、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額
    2.間接抵免 居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在稅法規(guī)定的抵免限額內抵免。
    直接控制：是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份。
    間接控制：是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份，具體認定辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定。
    十.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：
    了解7項具體的稅收優(yōu)惠(見教材)。
    十一.企業(yè)所得稅的征收管理
    (一)納稅地點
    (二)納稅方式
    (三)納稅年度
    (四)納稅申報
    (五)匯算清繳
    (六)貨幣單位