選擇題
    1、(　　)是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
    A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容
    B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅
    C.權(quán)利主體
    D.權(quán)利客體
    2、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是(　　)。
    A.廣告公司廣告費(fèi)收入
    B.郵政部門郵政儲(chǔ)蓄收入
    C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入
    D.某商店零售化妝品收入
    3、某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2009年2月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價(jià)款40000元，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。
    A.5200元
    B.6344元
    C.6864元
    D.6978.4元
    4、某一般納稅人的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行交換，用5箱總價(jià)10萬元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批，已知該化妝品的本月高不含稅售價(jià)是3萬元每箱，平均不含稅售價(jià)是2.5萬元每箱。則以下說法正確的是(　　)。(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)
    A.該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅3萬元
    B.該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅3.75萬
    C.該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅4.5萬
    D.不需要繳納消費(fèi)稅
    5、某裝修隊(duì)采用清包工形式提供勞務(wù)，客戶采購的裝修材料52萬元，裝修隊(duì)提供的輔助材料0.4萬元;收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)等共3萬元。裝修隊(duì)繳納營業(yè)稅的營業(yè)額是(　　)。
    A.4.92萬元
    B.4.52萬元
    C.3.4萬元
    D.3萬元
    6、下列不屬于城建稅納稅義務(wù)人的是(　　)。
    A.國有上市公司
    B.事業(yè)單位
    C.外國企業(yè)駐國內(nèi)辦事處
    D.個(gè)體工商戶
    7、某油田2008年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣10000萬立方米，當(dāng)月銷售9000萬立方米，待售1000萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/萬立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅(　　)。
    A.598.5萬元
    B.600萬元
    C.613.5萬元
    D.615萬元
    8、某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)100萬元，途中發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)10萬元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。在報(bào)關(guān)時(shí)，境外的保險(xiǎn)費(fèi)沒有單據(jù)，所以無法確定。關(guān)稅稅率20%，該批進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅是(　　)萬元。
    A.22.07
    B.22
    C.23
    D.23.5
    9、某工業(yè)企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本是4000萬元，成新度七成，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277.5萬元(其中印花稅金2.50萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬元。
    A.696.75
    B.615.13
    C.506.75
    D.507.50
    10、某市一家企業(yè)2009年1月新占用耕地19800平方米用于工業(yè)建設(shè)，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的耕地占用稅稅率為20元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為(　　)。
    A.33000元
    B.363000元
    C.396000元
    D.300000元
    答案
    1、答案： A
    解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
    2、答案： D
    解析：廣告公司的廣告收入、郵政儲(chǔ)蓄收入、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的收入都是屬于征收營業(yè)稅的范圍，不征收增值稅。
    3、答案： C
    解析：煙葉收購金額=收購價(jià)款×(1+10%)=40000×(1+10%)=44000(元);應(yīng)納煙葉稅稅額=收購金額×20%=44000×20%=8800(元);煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購金額+煙葉稅)×13%=(44000+8800)×13%=6864(元)
    4、答案： C
    解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵債債務(wù)方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)。所以該化妝品企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的營消費(fèi)稅=5×3×30%=4.5萬元。
    5、答案： C
    解析：本題考核點(diǎn)是營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。清包工裝修應(yīng)以收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、代墊輔料之和作為計(jì)稅營業(yè)額，不包括客戶自購材料。
    6、答案： C
    解析：外國企業(yè)和外商投資企業(yè)不屬于我國城建稅的納稅義務(wù)人。
    7、答案： A
    解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;加熱、修井用原油，免資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=19.5×30+9000×15÷10000=598.5(萬元)。
    8、答案： A
    解析：進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包含貨價(jià)、境外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他報(bào)關(guān)前所發(fā)生的費(fèi)用。途中的運(yùn)費(fèi)無法確定時(shí)，按照運(yùn)費(fèi)率來計(jì)算境外運(yùn)費(fèi)。如果保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，按照貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的千分之三來計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
    應(yīng)繳納的關(guān)稅=(100+10)×1.003×20%=22.07(萬元)
    9、答案： B
    解析：扣除項(xiàng)目金額=4000×70%+277.5=3077.5(萬元),土地增值額=5000 - 3077.5=1922.5(萬元)，增值額與扣除項(xiàng)目比率=1922.5÷3077.5×100%≈62.47%，適用稅率為40%，扣除率為5%，應(yīng)納土地增值稅=1922.5×40% - 3077.5×5%=615.13(萬元)。
    10、答案： C
    解析：占用耕地，應(yīng)繳納耕地占用稅，應(yīng)納稅額=19800×20=396000(元)。