選擇題
101、下列各項(xiàng)中,屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的有()。
A.國(guó)家稅務(wù)局
B.海關(guān)
C.財(cái)政機(jī)關(guān)
D.人民政府
102、納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的費(fèi)用,凡同時(shí)符合以下()條件的,不征收增值稅。
A.經(jīng)國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)或省級(jí)政府批準(zhǔn)
B.開(kāi)具經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù)
C.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政
D.所收款項(xiàng)雖不上繳財(cái)政但由政府部門(mén)監(jiān)管,專(zhuān)款專(zhuān)用
103、下列各項(xiàng)中,符合稅法規(guī)定的是()。
A.納稅人隨同銷(xiāo)售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入不征收增值稅
B.納稅人受托開(kāi)發(fā)的著作權(quán)屬于委托方的軟件取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅
C.各燃油電廠從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補(bǔ)貼,不征收增值稅
D.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)用收入不征收增值稅
104、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后,下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有()。
A.用于直接銷(xiāo)售
B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人
D.用于職工福利品發(fā)放
105、下列項(xiàng)目中,不征或者免征營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入
B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
C.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款業(yè)務(wù)
D.金融機(jī)構(gòu)出納長(zhǎng)款收入
106、以下有關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的有()。
A.單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的,一律按文化業(yè)征稅
B.股票轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)股票的價(jià)差收入
C.辦理初保業(yè)務(wù),其營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款
D.轉(zhuǎn)讓外匯,其營(yíng)業(yè)額為轉(zhuǎn)讓的價(jià)差收入
107、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有()。
A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品,移送使用當(dāng)天繳納資源稅
B.分期收款銷(xiāo)售方式,收到貨款當(dāng)天繳納資源稅
C.代扣代繳資源稅,支付首筆貨款當(dāng)天扣繳資源稅
D.預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式,發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅
108、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),下列表述不正確的有()。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得扣除
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的,不得扣除
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的,不得扣除
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋,可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋值的10%
109、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起
110、有關(guān)車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù),下列表述正確的有()。
A.車(chē)輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者免算;超過(guò)0.5噸者,按1噸計(jì)算
B.對(duì)船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下的不予計(jì)算,超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算
C.客貨兩用汽車(chē)按照載貨汽車(chē)的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車(chē)船稅
D. 1噸以下的小型車(chē)船,一律按照1噸計(jì)算
答案
101、答案: ABC
解析:在我國(guó)稅收法律關(guān)系中,權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān),包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人,包括法人、自然人和其他組織,在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人,以及在華雖然沒(méi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。
102、答案: ABCD
解析:納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的費(fèi)用,凡同時(shí)符合以下條件的,不屬于價(jià)外費(fèi)用,不征收增值稅:
①經(jīng)國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)或省級(jí)政府批準(zhǔn);
②開(kāi)具經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù);
③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政或雖不上繳財(cái)政但由政府部門(mén)監(jiān)管,專(zhuān)款專(zhuān)用。
103、答案: CD
解析:納稅人受托開(kāi)發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件不征收增值稅,這里受托方單純提供開(kāi)發(fā)勞務(wù),按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
104、答案: ABCD
105、答案: ABD
解析:人民銀行對(duì)企業(yè)貸款,是作為利息收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
106、答案: BCD
解析:選項(xiàng)A單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額;未分別核算或核算不清的,從高適用稅率。選項(xiàng)D外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品的買(mǎi)賣(mài),計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià),但是貨物期貨不繳納營(yíng)業(yè)稅。
107、答案: ACD
解析:分期收款銷(xiāo)售方式,以合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天繳納資源稅。
108、答案: BCD
解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門(mén)公布的建安造價(jià)定額資料,結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素,核定上述四項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)以計(jì)算扣除;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本,沒(méi)有扣除的比例限制。
109、答案: AD
解析:選項(xiàng)B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C委托施工企業(yè)建設(shè),應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起,繳納房產(chǎn)稅。
110、答案: BCD
解析:對(duì)車(chē)輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者,按0.5噸計(jì)算;超過(guò)0.5噸者,按1噸計(jì)算
101、下列各項(xiàng)中,屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的有()。
A.國(guó)家稅務(wù)局
B.海關(guān)
C.財(cái)政機(jī)關(guān)
D.人民政府
102、納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的費(fèi)用,凡同時(shí)符合以下()條件的,不征收增值稅。
A.經(jīng)國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)或省級(jí)政府批準(zhǔn)
B.開(kāi)具經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù)
C.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政
D.所收款項(xiàng)雖不上繳財(cái)政但由政府部門(mén)監(jiān)管,專(zhuān)款專(zhuān)用
103、下列各項(xiàng)中,符合稅法規(guī)定的是()。
A.納稅人隨同銷(xiāo)售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入不征收增值稅
B.納稅人受托開(kāi)發(fā)的著作權(quán)屬于委托方的軟件取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅
C.各燃油電廠從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補(bǔ)貼,不征收增值稅
D.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)用收入不征收增值稅
104、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后,下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有()。
A.用于直接銷(xiāo)售
B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人
D.用于職工福利品發(fā)放
105、下列項(xiàng)目中,不征或者免征營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入
B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
C.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款業(yè)務(wù)
D.金融機(jī)構(gòu)出納長(zhǎng)款收入
106、以下有關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的有()。
A.單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的,一律按文化業(yè)征稅
B.股票轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)股票的價(jià)差收入
C.辦理初保業(yè)務(wù),其營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款
D.轉(zhuǎn)讓外匯,其營(yíng)業(yè)額為轉(zhuǎn)讓的價(jià)差收入
107、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有()。
A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品,移送使用當(dāng)天繳納資源稅
B.分期收款銷(xiāo)售方式,收到貨款當(dāng)天繳納資源稅
C.代扣代繳資源稅,支付首筆貨款當(dāng)天扣繳資源稅
D.預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式,發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅
108、對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),下列表述不正確的有()。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得扣除
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的,不得扣除
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的,不得扣除
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋,可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋值的10%
109、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起
110、有關(guān)車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù),下列表述正確的有()。
A.車(chē)輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者免算;超過(guò)0.5噸者,按1噸計(jì)算
B.對(duì)船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下的不予計(jì)算,超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算
C.客貨兩用汽車(chē)按照載貨汽車(chē)的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車(chē)船稅
D. 1噸以下的小型車(chē)船,一律按照1噸計(jì)算
答案
101、答案: ABC
解析:在我國(guó)稅收法律關(guān)系中,權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān),包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。另一方是履行納稅義務(wù)的人,包括法人、自然人和其他組織,在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人,以及在華雖然沒(méi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。
102、答案: ABCD
解析:納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的費(fèi)用,凡同時(shí)符合以下條件的,不屬于價(jià)外費(fèi)用,不征收增值稅:
①經(jīng)國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)或省級(jí)政府批準(zhǔn);
②開(kāi)具經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù);
③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政或雖不上繳財(cái)政但由政府部門(mén)監(jiān)管,專(zhuān)款專(zhuān)用。
103、答案: CD
解析:納稅人受托開(kāi)發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件不征收增值稅,這里受托方單純提供開(kāi)發(fā)勞務(wù),按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
104、答案: ABCD
105、答案: ABD
解析:人民銀行對(duì)企業(yè)貸款,是作為利息收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
106、答案: BCD
解析:選項(xiàng)A單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額;未分別核算或核算不清的,從高適用稅率。選項(xiàng)D外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品的買(mǎi)賣(mài),計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià),但是貨物期貨不繳納營(yíng)業(yè)稅。
107、答案: ACD
解析:分期收款銷(xiāo)售方式,以合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天繳納資源稅。
108、答案: BCD
解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門(mén)公布的建安造價(jià)定額資料,結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素,核定上述四項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)以計(jì)算扣除;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本,沒(méi)有扣除的比例限制。
109、答案: AD
解析:選項(xiàng)B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C委托施工企業(yè)建設(shè),應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起,繳納房產(chǎn)稅。
110、答案: BCD
解析:對(duì)車(chē)輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者,按0.5噸計(jì)算;超過(guò)0.5噸者,按1噸計(jì)算