第十五章 稅收征收管理法
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的是( )。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅 B.關(guān)稅
C.消費(fèi)稅 D.企業(yè)所得稅
2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起( )內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
3.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起( )內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
A.7日 B.15日 C.30日 D.60日
4.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在( )內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
5.根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度
B.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢
D.納稅人被列入非正常戶(hù)超過(guò)3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效
6.根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿
D.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
7.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)，這種申報(bào)方式為( )。
A.直接申報(bào) B.數(shù)據(jù)電文
C.簡(jiǎn)并征期 D.簡(jiǎn)易申報(bào)
8.查定征收方式一般適用于( )。
A.賬冊(cè)不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅單位
B.經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅單位
C.無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位
D.小額、零散稅源
9.查驗(yàn)征收方式一般適用于( )。
A.賬冊(cè)不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅單位
B.經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅單位
C.無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位
D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位
10.下列關(guān)于減免稅收制度的表述，錯(cuò)誤的是( )。
A.納稅人申請(qǐng)減免稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)
B.納稅人在享受減免稅待遇期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)
C.減免稅分為報(bào)批類(lèi)減免稅和備案類(lèi)減免稅
D.納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，不能分別核算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定減免稅數(shù)額
11.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全措施的表述錯(cuò)誤的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為
B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品等)，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)
C.可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人
D.如果納稅期和責(zé)令繳納應(yīng)納稅款的限期屆滿(mǎn)，納稅人又沒(méi)有繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定采取稅收保全措施
12.如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)( )批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。
A.國(guó)家稅務(wù)總局
B.省級(jí)、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長(zhǎng)
C.縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)
D.省級(jí)人民政府
13.實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài)等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在( )內(nèi)退還被執(zhí)行人。
A.3日 B.7日 C.10日 D.30日
14.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處( )。
A.2000元以下的罰款
B.2000元以上10000元以下的罰款
C.納稅人未繳少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款
D.納稅人不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款
15.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人( )。
A.處以和應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款同等數(shù)額的罰款
B.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款
C.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款
D.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款
二、多項(xiàng)選擇題
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對(duì)下列情況保密( )。
A.商業(yè)秘密
B.個(gè)人隱私
C.納稅人的偷漏稅情況
D.納稅人欠稅情況
2.納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括( )。
A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況
B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C.依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利
D.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為
3.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有( )。
A.陳述權(quán) B.控告權(quán)
C.檢舉權(quán) D.申辯權(quán)
4.納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生下列( )情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。
A.納稅人改變名稱(chēng)
B.納稅人改變法定代表人
C.納稅人改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類(lèi)型
D.納稅人企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
5.按照稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列( )事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。
A.開(kāi)立銀行賬戶(hù)
B.辦理停業(yè)、歇業(yè)
C.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款
D.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
6.下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收的原則的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅的行政主體的原則
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須遵守法定權(quán)限和法定程序的原則
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況決定是否開(kāi)具完稅憑證或開(kāi)付扣押、查封的收據(jù)或清單
D.稅款、滯納金統(tǒng)一上繳國(guó)庫(kù)，罰款由稅務(wù)機(jī)關(guān)留用原則
7.下列各項(xiàng)中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是( )。
A.納稅人在繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起15日內(nèi)不能繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期繳納稅款申請(qǐng)
B.納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿(mǎn)前提出申請(qǐng)
C.延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批
D.延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批
8.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有( )。
A.企業(yè)開(kāi)業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的
B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
9.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述正確的有( )。
A.僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，對(duì)于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人則不適用
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿(mǎn)之后
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須堅(jiān)持告誡在先的原則
D.采取稅收強(qiáng)制措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)
10.《稅收征收管理法》在欠稅清繳方面采取的主要措施有( )。
A.嚴(yán)格控制欠繳稅款的審批權(quán)限
B.大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度
C.對(duì)欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)
D.建立欠稅公告制度
11.稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有( )。
A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
D.扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款
12.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)( )。
A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料
B.到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料
D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)
13.根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人有下列( )行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
C.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的
D.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的
14.當(dāng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率的比值( )，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍的問(wèn)題。
A.當(dāng)比值<1，且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)
B.當(dāng)比值>1且相差較大，二者都為正時(shí)
C.當(dāng)比值>1且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)
D.當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時(shí)
15.下列關(guān)于納稅擔(dān)保試行辦法的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有( )。
A.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位不得作為納稅保證人
B.納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿(mǎn)之日起30日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金
D.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)以下的，不得作為納稅保證人
答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】B
【解析】《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。農(nóng)稅征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定;海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。
2.【答案】D
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。
3.【答案】C
【解析】納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
4.【答案】C
【解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。
5.【答案】C
【解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。
6.【答案】A
【解析】根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
7.【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：直接申報(bào)，是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)B：數(shù)據(jù)電文，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話(huà)語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健＿x項(xiàng)C：“簡(jiǎn)并征期”是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。
8.【答案】A
【解析】查驗(yàn)征收適用于B選項(xiàng)所述單位;定期定額征收適用于C選項(xiàng)所述單位;委托代征適用于D選項(xiàng)所述的情況。
9.【答案】B
【解析】查定征收適用于A選項(xiàng)所述單位;定期定額征收適用于C選項(xiàng)所述單位;查賬征收適用于D選項(xiàng)所述單位。
10.【答案】D
【解析】納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，不能分別核算的，不能享受減免稅。
11.【答案】D
【解析】稅收保全措施必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)。如果納稅期和責(zé)令繳納應(yīng)納稅款的限期屆滿(mǎn)，納稅人又沒(méi)有繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，就無(wú)所謂稅收保全了。
12.【答案】C
【解析】稅收保全措施應(yīng)由縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
13.【答案】A
【解析】實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài)等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
14.【答案】D
【解析】納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
15.【答案】B
【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AB
【解析】保密是指納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。
2.【答案】ABCD
【解析】上述各項(xiàng)都是納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。
3.【答案】AD
【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。
4.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D屬于注銷(xiāo)稅務(wù)登記的范圍。
5.【答案】ABCD
【解析】除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開(kāi)立銀行賬戶(hù)。(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅。(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款。(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。(5)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。(6)辦理停業(yè)、歇業(yè)。(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
6.【答案】AB
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須向納稅人開(kāi)具完稅憑證或開(kāi)付扣押、查封的收據(jù)或清單，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤;選項(xiàng)D：稅款、滯納金、罰款統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國(guó)庫(kù)，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
7.【答案】BC
【解析】納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿(mǎn)前提出申請(qǐng);延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。
8.【答案】CD
【解析】A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不正規(guī)和B財(cái)會(huì)人員不足都不是稅務(wù)核定征收的理由，只有CD符合稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收應(yīng)納稅額的情況。
9.【答案】BCD
【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。
10.【答案】ABCD
【解析】上述各項(xiàng)均屬于《征管法》在欠稅清繳方面采取的主要措施。
11.【答案】BD
【解析】AC為稅收保全措施的行為，BD為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
12.【答案】ACD
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查，但無(wú)權(quán)檢查納稅人生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查。
13.【答案】ABCD
【解析】納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款：(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的;(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的;(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的;(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。
14.【答案】ABD
【解析】主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比分析。正常情況下，二者基本同步增長(zhǎng)。(1)當(dāng)比值<1，且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍問(wèn)題。(2)當(dāng)比值>1且相差較大，二者都為正時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。(3)當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。
15.【答案】AB
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿(mǎn)之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金，所以選項(xiàng)C不正確;納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的，不得作為納稅保證人，所以選項(xiàng)D不正確。
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的是( )。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅 B.關(guān)稅
C.消費(fèi)稅 D.企業(yè)所得稅
2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起( )內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
3.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起( )內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
A.7日 B.15日 C.30日 D.60日
4.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在( )內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
5.根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度
B.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢
D.納稅人被列入非正常戶(hù)超過(guò)3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效
6.根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿
D.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
7.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)，這種申報(bào)方式為( )。
A.直接申報(bào) B.數(shù)據(jù)電文
C.簡(jiǎn)并征期 D.簡(jiǎn)易申報(bào)
8.查定征收方式一般適用于( )。
A.賬冊(cè)不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅單位
B.經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅單位
C.無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位
D.小額、零散稅源
9.查驗(yàn)征收方式一般適用于( )。
A.賬冊(cè)不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅單位
B.經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅單位
C.無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位
D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位
10.下列關(guān)于減免稅收制度的表述，錯(cuò)誤的是( )。
A.納稅人申請(qǐng)減免稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)
B.納稅人在享受減免稅待遇期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)
C.減免稅分為報(bào)批類(lèi)減免稅和備案類(lèi)減免稅
D.納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，不能分別核算的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定減免稅數(shù)額
11.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收保全措施的表述錯(cuò)誤的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為
B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品等)，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)
C.可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人
D.如果納稅期和責(zé)令繳納應(yīng)納稅款的限期屆滿(mǎn)，納稅人又沒(méi)有繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定采取稅收保全措施
12.如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)( )批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。
A.國(guó)家稅務(wù)總局
B.省級(jí)、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長(zhǎng)
C.縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)
D.省級(jí)人民政府
13.實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài)等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在( )內(nèi)退還被執(zhí)行人。
A.3日 B.7日 C.10日 D.30日
14.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處( )。
A.2000元以下的罰款
B.2000元以上10000元以下的罰款
C.納稅人未繳少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款
D.納稅人不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款
15.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人( )。
A.處以和應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款同等數(shù)額的罰款
B.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款
C.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款
D.處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款
二、多項(xiàng)選擇題
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對(duì)下列情況保密( )。
A.商業(yè)秘密
B.個(gè)人隱私
C.納稅人的偷漏稅情況
D.納稅人欠稅情況
2.納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括( )。
A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況
B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C.依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利
D.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為
3.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有( )。
A.陳述權(quán) B.控告權(quán)
C.檢舉權(quán) D.申辯權(quán)
4.納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生下列( )情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。
A.納稅人改變名稱(chēng)
B.納稅人改變法定代表人
C.納稅人改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類(lèi)型
D.納稅人企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
5.按照稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列( )事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。
A.開(kāi)立銀行賬戶(hù)
B.辦理停業(yè)、歇業(yè)
C.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款
D.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
6.下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收的原則的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅的行政主體的原則
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須遵守法定權(quán)限和法定程序的原則
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況決定是否開(kāi)具完稅憑證或開(kāi)付扣押、查封的收據(jù)或清單
D.稅款、滯納金統(tǒng)一上繳國(guó)庫(kù)，罰款由稅務(wù)機(jī)關(guān)留用原則
7.下列各項(xiàng)中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是( )。
A.納稅人在繳納稅款期限屆滿(mǎn)之日起15日內(nèi)不能繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期繳納稅款申請(qǐng)
B.納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿(mǎn)前提出申請(qǐng)
C.延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批
D.延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批
8.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有( )。
A.企業(yè)開(kāi)業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的
B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
9.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述正確的有( )。
A.僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，對(duì)于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人則不適用
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿(mǎn)之后
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須堅(jiān)持告誡在先的原則
D.采取稅收強(qiáng)制措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)
10.《稅收征收管理法》在欠稅清繳方面采取的主要措施有( )。
A.嚴(yán)格控制欠繳稅款的審批權(quán)限
B.大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度
C.對(duì)欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)
D.建立欠稅公告制度
11.稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有( )。
A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
D.扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款
12.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)( )。
A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料
B.到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料
D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)
13.根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人有下列( )行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
C.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的
D.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的
14.當(dāng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率的比值( )，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍的問(wèn)題。
A.當(dāng)比值<1，且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)
B.當(dāng)比值>1且相差較大，二者都為正時(shí)
C.當(dāng)比值>1且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)
D.當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時(shí)
15.下列關(guān)于納稅擔(dān)保試行辦法的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有( )。
A.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位不得作為納稅保證人
B.納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿(mǎn)之日起30日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金
D.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)以下的，不得作為納稅保證人
答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】B
【解析】《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。農(nóng)稅征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定;海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。
2.【答案】D
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。
3.【答案】C
【解析】納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
4.【答案】C
【解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。
5.【答案】C
【解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。
6.【答案】A
【解析】根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
7.【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：直接申報(bào)，是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)B：數(shù)據(jù)電文，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話(huà)語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健＿x項(xiàng)C：“簡(jiǎn)并征期”是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。
8.【答案】A
【解析】查驗(yàn)征收適用于B選項(xiàng)所述單位;定期定額征收適用于C選項(xiàng)所述單位;委托代征適用于D選項(xiàng)所述的情況。
9.【答案】B
【解析】查定征收適用于A選項(xiàng)所述單位;定期定額征收適用于C選項(xiàng)所述單位;查賬征收適用于D選項(xiàng)所述單位。
10.【答案】D
【解析】納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，不能分別核算的，不能享受減免稅。
11.【答案】D
【解析】稅收保全措施必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)。如果納稅期和責(zé)令繳納應(yīng)納稅款的限期屆滿(mǎn)，納稅人又沒(méi)有繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，就無(wú)所謂稅收保全了。
12.【答案】C
【解析】稅收保全措施應(yīng)由縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
13.【答案】A
【解析】實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài)等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
14.【答案】D
【解析】納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。
15.【答案】B
【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AB
【解析】保密是指納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。
2.【答案】ABCD
【解析】上述各項(xiàng)都是納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。
3.【答案】AD
【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。
4.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D屬于注銷(xiāo)稅務(wù)登記的范圍。
5.【答案】ABCD
【解析】除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開(kāi)立銀行賬戶(hù)。(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅。(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款。(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。(5)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。(6)辦理停業(yè)、歇業(yè)。(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
6.【答案】AB
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須向納稅人開(kāi)具完稅憑證或開(kāi)付扣押、查封的收據(jù)或清單，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤;選項(xiàng)D：稅款、滯納金、罰款統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國(guó)庫(kù)，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
7.【答案】BC
【解析】納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿(mǎn)前提出申請(qǐng);延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。
8.【答案】CD
【解析】A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不正規(guī)和B財(cái)會(huì)人員不足都不是稅務(wù)核定征收的理由，只有CD符合稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收應(yīng)納稅額的情況。
9.【答案】BCD
【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。
10.【答案】ABCD
【解析】上述各項(xiàng)均屬于《征管法》在欠稅清繳方面采取的主要措施。
11.【答案】BD
【解析】AC為稅收保全措施的行為，BD為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
12.【答案】ACD
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查，但無(wú)權(quán)檢查納稅人生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查。
13.【答案】ABCD
【解析】納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款：(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的;(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的;(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的;(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。
14.【答案】ABD
【解析】主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比分析。正常情況下，二者基本同步增長(zhǎng)。(1)當(dāng)比值<1，且相差較大，二者都為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍問(wèn)題。(2)當(dāng)比值>1且相差較大，二者都為正時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。(3)當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為正后者為負(fù)時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問(wèn)題。
15.【答案】AB
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿(mǎn)之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金，所以選項(xiàng)C不正確;納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的，不得作為納稅保證人，所以選項(xiàng)D不正確。