1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是(　)。
    A.公司與公司之間互換房產(chǎn)
    B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶(hù)代建房產(chǎn)
    C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
    D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)
    2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列(　)項(xiàng)目，不屬于視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，不征收土地增值稅。
    A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
    B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
    C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
    D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資
    3.關(guān)于特殊行為的土地增值稅的政策陳述，不正確的是(　)。
    A.工業(yè)企業(yè)將土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到其他工業(yè)企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅
    B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，征收土地增值稅
    C.房地產(chǎn)的重新評(píng)估的增值，應(yīng)該納入土地增值稅的征收范圍
    D.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍
    4.計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列說(shuō)法正確的有(　)。
    A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以按地價(jià)款與開(kāi)發(fā)成本加扣20%的費(fèi)用
    B.舊房銷(xiāo)售按重置價(jià)值扣除費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格扣除
    C.所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為稅金扣除
    D.土地增值稅的納稅人不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
    5.某中外合資化工企業(yè)2009年12月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓，取得收入6000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。該化工企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納土地增值稅額為( )萬(wàn)元。(考慮印花稅)
    A.380.1
    B.381
    C.389.1
    D.390
    6.某工業(yè)企業(yè)2009年轉(zhuǎn)讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本是4000萬(wàn)元，成新度七成，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元(其中印花稅金2.50萬(wàn)元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬(wàn)元。
    A.696.75
    B.615.13
    C.506.75
    D.507.50
    7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金是(　)。
    A.契稅
    B.房產(chǎn)稅
    C.城市維護(hù)建設(shè)稅
    D.印花稅
    8.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述不正確的是(　　)。
    A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除
    B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)納稅人清算申報(bào)的收入、扣除項(xiàng)目金額、增值額、增值率以及稅款計(jì)算等情況進(jìn)行審核，依法征收土地增值稅
    C.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的可以作為扣除項(xiàng)目扣除
    D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
    9.土地增值稅的納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時(shí)，在(　)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
    A.住所所在地
    B.房地產(chǎn)坐落地
    C.辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)所在地
    D.自行選擇納稅地點(diǎn)
    一、單項(xiàng)選擇題
    1.
    【正確答案】：A
    【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶(hù)代建房產(chǎn)、合作建房自用房產(chǎn)，均沒(méi)有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征收范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)，屬于是免征土地增值稅的項(xiàng)目。
    2.
    【正確答案】：C
    【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。
    3.
    【正確答案】：C
    【答案解析】：房地產(chǎn)的重新評(píng)估的增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。
    4.
    【正確答案】：A
    【答案解析】：舊房銷(xiāo)售按重置價(jià)值與成新度折扣率計(jì)算的價(jià)格扣除;房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除;個(gè)體經(jīng)營(yíng)者也是土地增值稅的納稅人。
    5.
    【正確答案】：C
    【答案解析】：扣除項(xiàng)目金額=1000+3000+(1000+3000)×10%+6000×5%+6000×0.5‰=4703(萬(wàn)元)
    增值額=6000-4703=1297(萬(wàn)元)，增值率=1297÷4703×100%=27.58%，適用稅率30%
    應(yīng)納稅額=1297×30%=389.1(萬(wàn)元)。
    6.
    【正確答案】：B
    【答案解析】：這是工業(yè)企業(yè)，屬于非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)交納的印花稅。扣除項(xiàng)目金額=4000×70%+277.5=3077.5(萬(wàn)元),土地增值額=5000-3077.5=1922.5(萬(wàn)元)，增值額與扣除項(xiàng)目比率=1922.5÷3077.5×100%≈62.47%，適用稅率為40%，扣除率為5%，應(yīng)納土地增值稅=1922.5×40%-3077.5×5%=615.13(萬(wàn)元)。
    7.
    【正確答案】：C
    【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅是列入管理費(fèi)用中的，不允許單獨(dú)再扣除;轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅允許單獨(dú)扣除。
    8.
    【正確答案】：C
    【答案解析】：在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除。
    9.
    【正確答案】：C
    【答案解析】：為了便于稅源控制，納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時(shí)，在辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。