第十二章 企業(yè)所得稅發(fā)法
一、單項(xiàng)選擇題
1. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.中外合作企業(yè)
C.一人有限公司
D.國(guó)有企業(yè)
2. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是( )。
A. 提供勞務(wù)所得
B. 權(quán)益性投資所得
C. 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得
3. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，針對(duì)其所得實(shí)際征收企業(yè)所得稅時(shí)適用稅率為( )。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列處置資產(chǎn)行為中，不應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是( )。
A. 銷售部門從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用啤酒，用于交際應(yīng)酬支出
B. 銷售部門從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用啤酒，用于樣品
C. 管理部門領(lǐng)用產(chǎn)品，用于償債
D. 自建商品房轉(zhuǎn)為自用
5. 居民企業(yè)甲企業(yè)2010年取得會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬元。其中包括國(guó)債利息收入10萬元;投資于深圳某居民企業(yè)獲得股息、紅利性質(zhì)的投資收益5萬元;清理固定資產(chǎn)取得凈收入5萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲企業(yè)本年應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
A. 80
B. 85
C. 90
D. 100
6. 某企業(yè)當(dāng)期銷售貨物實(shí)際繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅15萬元、城建稅2.45萬元、教育費(fèi)附加1.05萬元，還繳納房產(chǎn)稅0.8萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元、印花稅0.6萬元、契稅5萬元，企業(yè)當(dāng)期所得稅前可扣除的稅金合計(jì)為( )萬元。
A. 18
B. 20.4
C. 20.8
7. 企業(yè)由于管理不善，引起庫(kù)存外購(gòu)材料損毀100萬元，其中責(zé)任人張三賠償3萬元，材料適用的增值稅稅率是17%，則企業(yè)此項(xiàng)損失稅前可以扣除的金額是( )萬元。
A. 97
B. 100
C. 114
D. 117
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目的支出，超限額部分，下期可以遞延扣除的是( )。
A.職工教育經(jīng)費(fèi)
B.職工福利費(fèi)
C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
D.國(guó)有企業(yè)的工資、薪金支出
9. 某企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2010年1月1日至12月30日，支付當(dāng)年全年借款利息32萬元，該廠房于2010年8月31日達(dá)到可使用狀態(tài)并交付使用，該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用為( )萬元。
A. 8.95
B. 10.67
C. 21.33
D. 32
10. 某企業(yè)2010年銷售貨物收入300萬元，讓渡專利使用權(quán)收入10萬元，包裝物出租收入10萬元，自產(chǎn)產(chǎn)品償債視同銷售貨物收入10萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入15萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收入20萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是( )萬元。
A.1.5
B.1.65
C.1.8
D.1.85
11. 下列各項(xiàng)中，一般企業(yè)能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是( )。
A.讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入
B.因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入
D.出售固定資產(chǎn)的收入
12. 某企業(yè)2010年銷售貨物收入300萬元，讓渡專利使用權(quán)收入10萬元，包裝物出租收入10萬元，自產(chǎn)產(chǎn)品償債視同銷售貨物收入10萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入15萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)50萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額是( )萬元。
A.45
B.48
C.49.5
D.55
13. 某企業(yè)2010年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬元，同時(shí)企業(yè)為全部銷售的貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，含稅運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為不含稅銷售貨物收入的10%，并開具普通銷售發(fā)票。與收入相關(guān)的銷售成本和運(yùn)輸成本為1550萬元，期間費(fèi)用為280萬元，營(yíng)業(yè)外支出200萬元(其中180萬元為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為( )。
A.180萬元
B.79.32萬元
C.61.2萬元
D.46.8萬元
14. 關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的( )計(jì)算限額。
A.10%(含本數(shù)) B.10%(不含本數(shù))
C.15%(含本數(shù)) D.15%(不含本數(shù))
15. 下列符合企業(yè)所得稅手續(xù)費(fèi)及傭金扣除規(guī)定的是( )。
A. 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)貨物，收取款項(xiàng)1000萬元，甲企業(yè)支付乙企業(yè)銷售人員個(gè)人傭金2萬元，可以在所得稅前扣除
B. 甲企業(yè)委托張某介紹客戶，介紹成功收取款項(xiàng)1000萬元，甲企業(yè)以現(xiàn)金形式支付張某傭金20萬元，可以在所得稅前扣除
C. 甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，介紹成功收取款項(xiàng)1000萬元，甲企業(yè)以現(xiàn)金形式支付中介公司傭金2萬元，可以在所得稅前扣除
D. 丙財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)當(dāng)年支付的傭金是2000萬元，當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額為11000萬元，則傭金全部可以稅前扣除
16. 某企業(yè)2010年因管理不善毀損一批庫(kù)存材料，賬面成本10139.5元(含運(yùn)費(fèi)139.5元)，保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為( )。
A. 139.5元 B. 1850元
C. 863.22元 D. 900元
17. 2008年某企業(yè)虧損10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)認(rèn)可。則企業(yè)可以彌補(bǔ)虧損的時(shí)間長(zhǎng)到( )。
A.2011年 B.2012年
C.2013年 D.2014年
18. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，低折舊年限為( )。
A.15年 B.4年 C.5年 D.10年
19.下列固定資產(chǎn)中，低折舊年限為4年的是( )。
A.飛機(jī) B.輪船 C.家具 D.汽車
20. 某企業(yè)2010年3月投入使用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，用于生產(chǎn)貨物，價(jià)值300萬元，預(yù)計(jì)凈殘值是5%，假設(shè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定該設(shè)備應(yīng)當(dāng)按照該類資產(chǎn)的低折舊年限計(jì)提折舊，則當(dāng)年該設(shè)備稅前可以扣除的折舊是( )萬元。
A.21.38
B.28.5
C.45
D.23.75
21. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出外的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷年限低為( )。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
22. 甲企業(yè)投資乙企業(yè)，投資成本100萬元，占乙企業(yè)股權(quán)的30%，2010年10月乙企業(yè)因投資者之間有矛盾，經(jīng)股東會(huì)決定終止經(jīng)營(yíng)。進(jìn)行清算，清算所得是2000萬元，其中包含乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積500萬元。乙企業(yè)按股東的投資比例分配剩余財(cái)產(chǎn)。則甲企業(yè)此業(yè)務(wù)的所得或者損失是( )萬元。
A.600
B.500
C.450
D.350
23. 企業(yè)的股權(quán)投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)形成了資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失?？墒栈亟痤~一律暫定為( )。
A.賬面余額的3% B.賬面余額的5% C.賬面余額的10% D.賬面余額的15%
24. 根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)的截止日為( )。
A.當(dāng)年后一天 B.次年第15日 C.次年第30日 D.次年第45日
25. 對(duì)于資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，如果是省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，自( )內(nèi)應(yīng)當(dāng)作出審批決定。
A.受理之日起30個(gè)工作日
B.受理次日起30個(gè)工作日
C.受理之日起45個(gè)工作日
D.受理次日起45個(gè)工作日
26. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面在一定期限內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán)，屬于可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件之一。這個(gè)期限是( )。
A.3年(含)
B.5年(含)
C.2年(含)
D.1年(含)
27. 甲企業(yè)2010年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫(kù)存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)25.4萬元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為16萬元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為20萬元，該批商品的增值稅稅率為17%，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.2
B.4
C.6
D.8
28. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售位于地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率按不得低于( )確定。
A.15% B.10% C.5% D.3%
29. 某公司企業(yè)所得稅稅率為15%，2010年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。2010年度該公司匯總納稅時(shí)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.26.5 B.42.5 C.45 D.47.5
30. 依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到 ( )的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
A.10% B.20% C.30% D.40%
31. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額100萬元，成本費(fèi)用支出總額107.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.8.07 B.8.15 C.8.5 D.8.96
32. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
A.5 B.7 C.10 D.15
33. 根據(jù)企業(yè)所得稅源泉扣繳的規(guī)定，因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在( )日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明。
A.1 B.2 C.3 D.7
34. 某境外企業(yè)在我國(guó)北京設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，在我國(guó)境內(nèi)從事國(guó)際海運(yùn)業(yè)務(wù)的聯(lián)絡(luò)和咨詢介紹，按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅。該辦事處2010年經(jīng)費(fèi)支出70萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定成本利潤(rùn)率是25%，適用營(yíng)業(yè)稅稅率是5%，該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為( )。
A.5.5 B.7.5 C.3 D.6
35. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。
A.20%
B.15%
C.10%
D.7.5%
36. 上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起( )企業(yè)所得稅。
A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照15%的稅率減半征收
B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照15%的稅率減半征收
C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的稅率減半征收
D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的稅率減半征收
37. 甲電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)2010年資產(chǎn)總額2200萬元，從業(yè)人數(shù)80人，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額28萬元，則當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是( )萬元。
A.2.8 B.4.2 C.5.04 D.5.6
38. 企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或者攤銷年限短可為( )。
A.1年 B.2年 C.3年 D.4年
39. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
A.5 B.7 C.10 D.15
40. 根據(jù)合伙企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A. 合伙企業(yè)經(jīng)合伙人商定，可以約定將全部利潤(rùn)分給部分合伙人
B. 合伙人是法人和其他組織的，合伙人取得的合伙企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅
C. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則
D. 合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
二、多項(xiàng)選擇題
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于我國(guó)選擇的管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A. 居民管轄權(quán)
B. 公民管轄權(quán)
C. 經(jīng)營(yíng)地管轄權(quán)
D. 地域管轄權(quán)
2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)時(shí)間表述正確的有( )。
A. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C. 接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)方應(yīng)付捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)正確的有( )。
A. 分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B. 產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，跨年度的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，除法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)視同銷售，確認(rèn)收入
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可以選用的方法有( )。
A. 已完工作的測(cè)量
B. 已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
C. 發(fā)生成本占總成本的比例
D. 已預(yù)收的款項(xiàng)占總款項(xiàng)的比例
5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的描述正確的有( )。
A. 安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入
B. 宣傳媒介的收費(fèi)應(yīng)根據(jù)合同約定確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C. 廣告的制作費(fèi)應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B. 企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額
C. 被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，應(yīng)當(dāng)作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入
D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不征稅收入的有( )。
A. 某事業(yè)單位收到財(cái)政撥款10萬元
B. 某企業(yè)取得財(cái)政部門規(guī)定用于技術(shù)開發(fā)的財(cái)政性資金
C. 某企業(yè)依法收取不需要上繳財(cái)政的財(cái)政性基金
D. 某企業(yè)按規(guī)定取得未指定專項(xiàng)用途的即征即退增值稅
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目表述正確的有( )。
A. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B. 企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D. 企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營(yíng)利組織取得的下列收入屬于免稅收入的有( )。
A. 不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
B. 免稅收入孳生的銀行存款利息收入
C. 接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入
D. 出租閑置房屋的收入
10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于一般情況下，企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循的原則有( )。
A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
B. 收付實(shí)現(xiàn)制原則
C. 配比原則
D. 謹(jǐn)慎性原則
11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金屬于可在發(fā)生當(dāng)期稅前直接扣除的有( )。
A. 消費(fèi)稅
B. 車輛購(gòu)置稅
C. 契稅
D. 營(yíng)業(yè)稅
12. 下列選項(xiàng)中，作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A. 補(bǔ)貼
B. 年終加薪
C. 投資分紅
D. 防暑降溫費(fèi)
13. 以下不屬于職工福利費(fèi)范圍的項(xiàng)目有( )。
A.廠慶晚會(huì)中職工所中的獎(jiǎng)品
B.春節(jié)到了，給全體員工發(fā)過節(jié)費(fèi)
C.突出貢獻(xiàn)職工的獎(jiǎng)勵(lì)
D.中秋給職工發(fā)月餅支出
14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列利息費(fèi)用準(zhǔn)予據(jù)實(shí)稅前扣除的有( )。
A. 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出
B. 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出
C. 金融企業(yè)同業(yè)拆借的利息支出
D. 非金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出
15. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合一定條件的，可以不用遵循關(guān)聯(lián)企業(yè)債資比例扣除的規(guī)定(金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1)，按不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的金額扣除。這些條件包括( )。
A.能夠提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的
B.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的
C.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)低于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的
D.借款金額較低的
16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列期間發(fā)生的合理借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的有( )。
A.購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)期間
B.購(gòu)置、建造無形資產(chǎn)期間
C.建造經(jīng)過12個(gè)月以上才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨的建造期間
D.建造經(jīng)過6個(gè)月以上才能達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)的建造期間
17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)銷售(營(yíng)業(yè))收入的有( )。
A.投資收益
B.接受捐贈(zèng)收入
C.債務(wù)重組收益
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入
18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出的有( )。
A. 企業(yè)通過縣級(jí)人民政府向社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)的捐贈(zèng)
B. 企業(yè)通過電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)
C. 企業(yè)通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府向教育事業(yè)的捐贈(zèng)
D. 企業(yè)通過希望工程向農(nóng)村小學(xué)的捐贈(zèng)
19. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，下列關(guān)于傭金和手續(xù)費(fèi)扣除規(guī)定正確的有( )。
A. 企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)入業(yè)務(wù)提成
B. 企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷的方式分期扣除，不得在當(dāng)期直接扣除
C. 企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金可以直接沖減服務(wù)協(xié)議金額
D. 企業(yè)委托個(gè)人代理的，可以以現(xiàn)金形式向個(gè)人支付手續(xù)費(fèi)及傭金
20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除
B. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除
C. 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除
D. 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除
21. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出
B.利潤(rùn)分紅支出
C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款
D.違反環(huán)保規(guī)定被政府處以的罰款
22. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
C.違反貸款協(xié)議，被商業(yè)銀行處以的罰息
D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
23. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)
C.消費(fèi)稅稅款
D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
24. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)籌辦期間虧損的處理，下列描述正確的有( )。
A.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度
B.自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度
C.籌辦費(fèi)用支出可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年性扣除
D.籌辦費(fèi)用支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按規(guī)定扣除
25. 企業(yè)以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，但在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的損失，下列稅務(wù)處理的表述正確的有( )。
A.追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除
B.可以改變?cè)擁?xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬年度，在審批確認(rèn)年度扣除
C.可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
D.可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，但抵繳不足的，不得在以后年度遞延抵繳
26. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有( )。
A.未投入使用的房屋、建筑物類固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
27. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的理解正確的有( )。
A.自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊
B.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值是5%
D.固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除
28. 下列關(guān)于生物資產(chǎn)的類別描述正確的有( )。
A.經(jīng)濟(jì)林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
B.防風(fēng)固沙林屬于公益性生物資產(chǎn)
C.薪炭林屬于消耗性生物資產(chǎn)
D.存欄待售的牲畜屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得在企業(yè)所得稅前直接扣除或者攤銷分期扣除的有( )。
A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)
B.自創(chuàng)商譽(yù)
C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)
D.外購(gòu)商譽(yù)的支出
30. 下列支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予稅前扣除的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)的大修理支出
D.固定資產(chǎn)的日常修理支出
31. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于存貨成本計(jì)算方法的有( )。
A.先進(jìn)先出法
B.加權(quán)平均法
C.個(gè)別計(jì)價(jià)法
D.后進(jìn)先出法
32. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于清算所得扣除項(xiàng)目的有( )。
A.資產(chǎn)凈值
B.清算費(fèi)用
C.實(shí)收資本
D.資本溢價(jià)導(dǎo)致的資本公積
33. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于可以由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失的有( )。
A. 企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失
B. 企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
C. 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的損失
D. 企業(yè)固定資產(chǎn)由于原估計(jì)錯(cuò)誤，需提前報(bào)廢而產(chǎn)生的資產(chǎn)損失
34. 對(duì)于存貨報(bào)廢的損失，單項(xiàng)金額達(dá)到( )的，必須取得專業(yè)鑒定部門的鑒定報(bào)告或者具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明。
A.企業(yè)同類存貨10%以上
B.增加虧損10%以上
C.減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得10%以上
D.金額達(dá)到5萬元以上
35. 根據(jù)企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，下列屬于適用特殊性稅務(wù)處理必須符合條件的是( )。
A.屬于股權(quán)收購(gòu)的收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的85%
B.屬于股權(quán)收購(gòu)的收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
D.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
36. 居民納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形有( )。
A.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿且未設(shè)置賬簿的
C.通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的
D.無法計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的
37. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.水果種植所得 B.農(nóng)機(jī)維修所得
C.中藥材種植所得 D.家禽飼養(yǎng)所得
38. 企業(yè)從事的下列項(xiàng)目所得，適用于自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅政策的有( )。
A.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得
B.節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得
C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得
D.企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得
39. 下列關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的規(guī)定描述正確的有( )。
A.非居民企業(yè)不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的規(guī)定
B.居民企業(yè)取得禁止出口的技術(shù)出口轉(zhuǎn)讓所得，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
C.企業(yè)從間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
D.取得限制出口的技術(shù)出口轉(zhuǎn)讓所得，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
40. 企業(yè)的下列項(xiàng)目中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有( )。
A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B.安置殘疾人員實(shí)際支付的殘疾人員工資
C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
D.企業(yè)購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資額
41. 下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除規(guī)定，描述正確的是( )。
A. 對(duì)企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，符合條件的，由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除
B. 對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合條件的，由受托方按規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，委托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除
C. 研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額
D. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多個(gè)研究開發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同開發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用額
42. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠設(shè)備抵免的規(guī)定描述正確的有( )。
A. 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B. 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免
C. 當(dāng)年不足抵免的，可以在以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵免
D. 企業(yè)購(gòu)置符合優(yōu)惠條件的專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款
43. 根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行調(diào)整的方法包括( )。
A.再銷售價(jià)格法
B.交易凈利潤(rùn)法
C.成本加成法
D.利潤(rùn)加成法
44. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的征收管理的描述正確的有( )。
A.企業(yè)因各種原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使該項(xiàng)納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其當(dāng)年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度
B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度
C.企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款
D.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，預(yù)繳稅款
45. 下列關(guān)于2009年1月1日以后新增企業(yè)的企業(yè)所得稅征管范圍的表述正確的有( )。
A.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅都由地稅局管理
B.在國(guó)稅局繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理
C.保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理
D.既不繳納營(yíng)業(yè)稅也不繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理
三、計(jì)算題
1.某電器制造企業(yè)，2010年主要經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元;
(2)銷售稅金及附加12萬元(不含下述的稅費(fèi));
(3)銷售費(fèi)用200萬元(含廣告費(fèi)100萬元);
(4)管理費(fèi)用500萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)10萬元，為投資者支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)15萬元);
(5)投資收益25萬元(含國(guó)債利息6萬元、從深圳聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)34萬元、權(quán)益法計(jì)算投資某公司損失15萬元);
(6)營(yíng)業(yè)外支出10.5萬元，系違反購(gòu)銷合同被供貨方處以的違約罰款;
(7)取得國(guó)務(wù)院規(guī)定專項(xiàng)用于科研的財(cái)政性資金80萬元，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，當(dāng)年發(fā)生支出30萬元，企業(yè)已經(jīng)計(jì)入到管理費(fèi)用;
(8)符合條件的轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元，相關(guān)成本是20萬元，凈額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
其他補(bǔ)充資料：企業(yè)當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款110萬元。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用;
(2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用;
(3)計(jì)算該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益;
(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的營(yíng)業(yè)外收入;
(5)計(jì)算該企業(yè)稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出;
(6)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;
(7)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額;
(8)計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅稅額。
2. 某市軟件生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2010年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500萬元(軟件銷售)，銷售成本1850萬元。應(yīng)納增值稅700萬元(未退稅前金額)。
(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元(其他材料銷售)，其他業(yè)務(wù)成本150萬元。
(3)城建稅及教育費(fèi)附加80萬元。
(4)銷售費(fèi)用1500萬元，其中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。
(5)管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元。
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元。
(8)投資收益18萬元，系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤(rùn)17萬元(該居民公司適用稅率15%)和國(guó)債利息1萬元。
(9)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放的合理的工資為1600萬元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)200萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)150萬元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)支出100萬元)。
(10)該企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。
假設(shè)企業(yè)享受增值稅超過3%即征即退政策，企業(yè)取得的退稅全部用于擴(kuò)大再生產(chǎn)軟件產(chǎn)品。
要求計(jì)算：
(1)該企業(yè)2010年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表一(1)第一行銷售(營(yíng)業(yè))收入合計(jì);
(2)該企業(yè)2010年度可所得稅前扣除的成本、稅金、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出扣除額總和(考慮加計(jì)扣除因素);
(3)該企業(yè)2010年度的應(yīng)納稅所得額;
(4)該企業(yè)2010年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額;
(5)該企業(yè)2010年度應(yīng)退(補(bǔ))的所得稅額。
四、綜合題
1. 位于某市的汽車輪胎廠(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))，2010年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元;確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)20萬元;出租固定資產(chǎn)收入30萬元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入800萬元，該商標(biāo)外購(gòu)成本是500萬元，已攤銷100萬元;
(2)2010年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元;
(3)應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅110萬元;
(4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元);
(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);
(6)發(fā)生管理費(fèi)用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元);
(7)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國(guó)慈善總會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出2萬元);
(8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放的合理工資為160萬元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元;本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%(國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè))。
要求計(jì)算：
(1)2010年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加;
(2)2010年度會(huì)計(jì)利潤(rùn);
(3)銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(5)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(6)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(7)工資和職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(8)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(9)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅所得額;
(10)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
一、單項(xiàng)選擇題
1. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.中外合作企業(yè)
C.一人有限公司
D.國(guó)有企業(yè)
2. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是( )。
A. 提供勞務(wù)所得
B. 權(quán)益性投資所得
C. 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得
3. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，針對(duì)其所得實(shí)際征收企業(yè)所得稅時(shí)適用稅率為( )。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列處置資產(chǎn)行為中，不應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是( )。
A. 銷售部門從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用啤酒，用于交際應(yīng)酬支出
B. 銷售部門從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用啤酒，用于樣品
C. 管理部門領(lǐng)用產(chǎn)品，用于償債
D. 自建商品房轉(zhuǎn)為自用
5. 居民企業(yè)甲企業(yè)2010年取得會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬元。其中包括國(guó)債利息收入10萬元;投資于深圳某居民企業(yè)獲得股息、紅利性質(zhì)的投資收益5萬元;清理固定資產(chǎn)取得凈收入5萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲企業(yè)本年應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
A. 80
B. 85
C. 90
D. 100
6. 某企業(yè)當(dāng)期銷售貨物實(shí)際繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅15萬元、城建稅2.45萬元、教育費(fèi)附加1.05萬元，還繳納房產(chǎn)稅0.8萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元、印花稅0.6萬元、契稅5萬元，企業(yè)當(dāng)期所得稅前可扣除的稅金合計(jì)為( )萬元。
A. 18
B. 20.4
C. 20.8
7. 企業(yè)由于管理不善，引起庫(kù)存外購(gòu)材料損毀100萬元，其中責(zé)任人張三賠償3萬元，材料適用的增值稅稅率是17%，則企業(yè)此項(xiàng)損失稅前可以扣除的金額是( )萬元。
A. 97
B. 100
C. 114
D. 117
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目的支出，超限額部分，下期可以遞延扣除的是( )。
A.職工教育經(jīng)費(fèi)
B.職工福利費(fèi)
C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
D.國(guó)有企業(yè)的工資、薪金支出
9. 某企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2010年1月1日至12月30日，支付當(dāng)年全年借款利息32萬元，該廠房于2010年8月31日達(dá)到可使用狀態(tài)并交付使用，該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用為( )萬元。
A. 8.95
B. 10.67
C. 21.33
D. 32
10. 某企業(yè)2010年銷售貨物收入300萬元，讓渡專利使用權(quán)收入10萬元，包裝物出租收入10萬元，自產(chǎn)產(chǎn)品償債視同銷售貨物收入10萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入15萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收入20萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是( )萬元。
A.1.5
B.1.65
C.1.8
D.1.85
11. 下列各項(xiàng)中，一般企業(yè)能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是( )。
A.讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入
B.因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入
D.出售固定資產(chǎn)的收入
12. 某企業(yè)2010年銷售貨物收入300萬元，讓渡專利使用權(quán)收入10萬元，包裝物出租收入10萬元，自產(chǎn)產(chǎn)品償債視同銷售貨物收入10萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入15萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)50萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額是( )萬元。
A.45
B.48
C.49.5
D.55
13. 某企業(yè)2010年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬元，同時(shí)企業(yè)為全部銷售的貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，含稅運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為不含稅銷售貨物收入的10%，并開具普通銷售發(fā)票。與收入相關(guān)的銷售成本和運(yùn)輸成本為1550萬元，期間費(fèi)用為280萬元，營(yíng)業(yè)外支出200萬元(其中180萬元為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為( )。
A.180萬元
B.79.32萬元
C.61.2萬元
D.46.8萬元
14. 關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的( )計(jì)算限額。
A.10%(含本數(shù)) B.10%(不含本數(shù))
C.15%(含本數(shù)) D.15%(不含本數(shù))
15. 下列符合企業(yè)所得稅手續(xù)費(fèi)及傭金扣除規(guī)定的是( )。
A. 甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)貨物，收取款項(xiàng)1000萬元，甲企業(yè)支付乙企業(yè)銷售人員個(gè)人傭金2萬元，可以在所得稅前扣除
B. 甲企業(yè)委托張某介紹客戶，介紹成功收取款項(xiàng)1000萬元，甲企業(yè)以現(xiàn)金形式支付張某傭金20萬元，可以在所得稅前扣除
C. 甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，介紹成功收取款項(xiàng)1000萬元，甲企業(yè)以現(xiàn)金形式支付中介公司傭金2萬元，可以在所得稅前扣除
D. 丙財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)當(dāng)年支付的傭金是2000萬元，當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額為11000萬元，則傭金全部可以稅前扣除
16. 某企業(yè)2010年因管理不善毀損一批庫(kù)存材料，賬面成本10139.5元(含運(yùn)費(fèi)139.5元)，保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為( )。
A. 139.5元 B. 1850元
C. 863.22元 D. 900元
17. 2008年某企業(yè)虧損10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)認(rèn)可。則企業(yè)可以彌補(bǔ)虧損的時(shí)間長(zhǎng)到( )。
A.2011年 B.2012年
C.2013年 D.2014年
18. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，低折舊年限為( )。
A.15年 B.4年 C.5年 D.10年
19.下列固定資產(chǎn)中，低折舊年限為4年的是( )。
A.飛機(jī) B.輪船 C.家具 D.汽車
20. 某企業(yè)2010年3月投入使用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，用于生產(chǎn)貨物，價(jià)值300萬元，預(yù)計(jì)凈殘值是5%，假設(shè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定該設(shè)備應(yīng)當(dāng)按照該類資產(chǎn)的低折舊年限計(jì)提折舊，則當(dāng)年該設(shè)備稅前可以扣除的折舊是( )萬元。
A.21.38
B.28.5
C.45
D.23.75
21. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出外的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷年限低為( )。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
22. 甲企業(yè)投資乙企業(yè)，投資成本100萬元，占乙企業(yè)股權(quán)的30%，2010年10月乙企業(yè)因投資者之間有矛盾，經(jīng)股東會(huì)決定終止經(jīng)營(yíng)。進(jìn)行清算，清算所得是2000萬元，其中包含乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積500萬元。乙企業(yè)按股東的投資比例分配剩余財(cái)產(chǎn)。則甲企業(yè)此業(yè)務(wù)的所得或者損失是( )萬元。
A.600
B.500
C.450
D.350
23. 企業(yè)的股權(quán)投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)形成了資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失?？墒栈亟痤~一律暫定為( )。
A.賬面余額的3% B.賬面余額的5% C.賬面余額的10% D.賬面余額的15%
24. 根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)的截止日為( )。
A.當(dāng)年后一天 B.次年第15日 C.次年第30日 D.次年第45日
25. 對(duì)于資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，如果是省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，自( )內(nèi)應(yīng)當(dāng)作出審批決定。
A.受理之日起30個(gè)工作日
B.受理次日起30個(gè)工作日
C.受理之日起45個(gè)工作日
D.受理次日起45個(gè)工作日
26. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面在一定期限內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán)，屬于可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件之一。這個(gè)期限是( )。
A.3年(含)
B.5年(含)
C.2年(含)
D.1年(含)
27. 甲企業(yè)2010年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫(kù)存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)25.4萬元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為16萬元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為20萬元，該批商品的增值稅稅率為17%，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.2
B.4
C.6
D.8
28. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售位于地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率按不得低于( )確定。
A.15% B.10% C.5% D.3%
29. 某公司企業(yè)所得稅稅率為15%，2010年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。2010年度該公司匯總納稅時(shí)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.26.5 B.42.5 C.45 D.47.5
30. 依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到 ( )的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
A.10% B.20% C.30% D.40%
31. 2010年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額100萬元，成本費(fèi)用支出總額107.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.8.07 B.8.15 C.8.5 D.8.96
32. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
A.5 B.7 C.10 D.15
33. 根據(jù)企業(yè)所得稅源泉扣繳的規(guī)定，因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在( )日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明。
A.1 B.2 C.3 D.7
34. 某境外企業(yè)在我國(guó)北京設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，在我國(guó)境內(nèi)從事國(guó)際海運(yùn)業(yè)務(wù)的聯(lián)絡(luò)和咨詢介紹，按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅。該辦事處2010年經(jīng)費(fèi)支出70萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定成本利潤(rùn)率是25%，適用營(yíng)業(yè)稅稅率是5%，該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為( )。
A.5.5 B.7.5 C.3 D.6
35. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。
A.20%
B.15%
C.10%
D.7.5%
36. 上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起( )企業(yè)所得稅。
A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照15%的稅率減半征收
B.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照15%的稅率減半征收
C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的稅率減半征收
D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的稅率減半征收
37. 甲電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)2010年資產(chǎn)總額2200萬元，從業(yè)人數(shù)80人，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額28萬元，則當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是( )萬元。
A.2.8 B.4.2 C.5.04 D.5.6
38. 企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或者攤銷年限短可為( )。
A.1年 B.2年 C.3年 D.4年
39. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
A.5 B.7 C.10 D.15
40. 根據(jù)合伙企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A. 合伙企業(yè)經(jīng)合伙人商定，可以約定將全部利潤(rùn)分給部分合伙人
B. 合伙人是法人和其他組織的，合伙人取得的合伙企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅
C. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則
D. 合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
二、多項(xiàng)選擇題
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于我國(guó)選擇的管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A. 居民管轄權(quán)
B. 公民管轄權(quán)
C. 經(jīng)營(yíng)地管轄權(quán)
D. 地域管轄權(quán)
2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)時(shí)間表述正確的有( )。
A. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C. 接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)方應(yīng)付捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)正確的有( )。
A. 分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B. 產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，跨年度的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D. 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，除法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)視同銷售，確認(rèn)收入
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可以選用的方法有( )。
A. 已完工作的測(cè)量
B. 已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
C. 發(fā)生成本占總成本的比例
D. 已預(yù)收的款項(xiàng)占總款項(xiàng)的比例
5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的描述正確的有( )。
A. 安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入
B. 宣傳媒介的收費(fèi)應(yīng)根據(jù)合同約定確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C. 廣告的制作費(fèi)應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B. 企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額
C. 被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，應(yīng)當(dāng)作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入
D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于不征稅收入的有( )。
A. 某事業(yè)單位收到財(cái)政撥款10萬元
B. 某企業(yè)取得財(cái)政部門規(guī)定用于技術(shù)開發(fā)的財(cái)政性資金
C. 某企業(yè)依法收取不需要上繳財(cái)政的財(cái)政性基金
D. 某企業(yè)按規(guī)定取得未指定專項(xiàng)用途的即征即退增值稅
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目表述正確的有( )。
A. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B. 企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C. 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D. 企業(yè)的免稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營(yíng)利組織取得的下列收入屬于免稅收入的有( )。
A. 不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
B. 免稅收入孳生的銀行存款利息收入
C. 接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入
D. 出租閑置房屋的收入
10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于一般情況下，企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循的原則有( )。
A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
B. 收付實(shí)現(xiàn)制原則
C. 配比原則
D. 謹(jǐn)慎性原則
11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金屬于可在發(fā)生當(dāng)期稅前直接扣除的有( )。
A. 消費(fèi)稅
B. 車輛購(gòu)置稅
C. 契稅
D. 營(yíng)業(yè)稅
12. 下列選項(xiàng)中，作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A. 補(bǔ)貼
B. 年終加薪
C. 投資分紅
D. 防暑降溫費(fèi)
13. 以下不屬于職工福利費(fèi)范圍的項(xiàng)目有( )。
A.廠慶晚會(huì)中職工所中的獎(jiǎng)品
B.春節(jié)到了，給全體員工發(fā)過節(jié)費(fèi)
C.突出貢獻(xiàn)職工的獎(jiǎng)勵(lì)
D.中秋給職工發(fā)月餅支出
14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列利息費(fèi)用準(zhǔn)予據(jù)實(shí)稅前扣除的有( )。
A. 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出
B. 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出
C. 金融企業(yè)同業(yè)拆借的利息支出
D. 非金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出
15. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合一定條件的，可以不用遵循關(guān)聯(lián)企業(yè)債資比例扣除的規(guī)定(金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1)，按不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的金額扣除。這些條件包括( )。
A.能夠提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的
B.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的
C.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)低于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的
D.借款金額較低的
16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列期間發(fā)生的合理借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的有( )。
A.購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)期間
B.購(gòu)置、建造無形資產(chǎn)期間
C.建造經(jīng)過12個(gè)月以上才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨的建造期間
D.建造經(jīng)過6個(gè)月以上才能達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)的建造期間
17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)銷售(營(yíng)業(yè))收入的有( )。
A.投資收益
B.接受捐贈(zèng)收入
C.債務(wù)重組收益
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入
18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出的有( )。
A. 企業(yè)通過縣級(jí)人民政府向社會(huì)公共設(shè)施建設(shè)的捐贈(zèng)
B. 企業(yè)通過電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)
C. 企業(yè)通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府向教育事業(yè)的捐贈(zèng)
D. 企業(yè)通過希望工程向農(nóng)村小學(xué)的捐贈(zèng)
19. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，下列關(guān)于傭金和手續(xù)費(fèi)扣除規(guī)定正確的有( )。
A. 企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)入業(yè)務(wù)提成
B. 企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷的方式分期扣除，不得在當(dāng)期直接扣除
C. 企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金可以直接沖減服務(wù)協(xié)議金額
D. 企業(yè)委托個(gè)人代理的，可以以現(xiàn)金形式向個(gè)人支付手續(xù)費(fèi)及傭金
20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除
B. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除
C. 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除
D. 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除
21. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出
B.利潤(rùn)分紅支出
C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款
D.違反環(huán)保規(guī)定被政府處以的罰款
22. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
C.違反貸款協(xié)議，被商業(yè)銀行處以的罰息
D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
23. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)
C.消費(fèi)稅稅款
D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
24. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)籌辦期間虧損的處理，下列描述正確的有( )。
A.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度
B.自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度
C.籌辦費(fèi)用支出可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年性扣除
D.籌辦費(fèi)用支出可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按規(guī)定扣除
25. 企業(yè)以前年度發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，但在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的損失，下列稅務(wù)處理的表述正確的有( )。
A.追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除
B.可以改變?cè)擁?xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬年度，在審批確認(rèn)年度扣除
C.可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
D.可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，但抵繳不足的，不得在以后年度遞延抵繳
26. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有( )。
A.未投入使用的房屋、建筑物類固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
27. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的理解正確的有( )。
A.自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊
B.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值是5%
D.固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除
28. 下列關(guān)于生物資產(chǎn)的類別描述正確的有( )。
A.經(jīng)濟(jì)林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
B.防風(fēng)固沙林屬于公益性生物資產(chǎn)
C.薪炭林屬于消耗性生物資產(chǎn)
D.存欄待售的牲畜屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得在企業(yè)所得稅前直接扣除或者攤銷分期扣除的有( )。
A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)
B.自創(chuàng)商譽(yù)
C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)
D.外購(gòu)商譽(yù)的支出
30. 下列支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予稅前扣除的有( )。
A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)的大修理支出
D.固定資產(chǎn)的日常修理支出
31. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于存貨成本計(jì)算方法的有( )。
A.先進(jìn)先出法
B.加權(quán)平均法
C.個(gè)別計(jì)價(jià)法
D.后進(jìn)先出法
32. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于清算所得扣除項(xiàng)目的有( )。
A.資產(chǎn)凈值
B.清算費(fèi)用
C.實(shí)收資本
D.資本溢價(jià)導(dǎo)致的資本公積
33. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于可以由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失的有( )。
A. 企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失
B. 企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
C. 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的損失
D. 企業(yè)固定資產(chǎn)由于原估計(jì)錯(cuò)誤，需提前報(bào)廢而產(chǎn)生的資產(chǎn)損失
34. 對(duì)于存貨報(bào)廢的損失，單項(xiàng)金額達(dá)到( )的，必須取得專業(yè)鑒定部門的鑒定報(bào)告或者具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明。
A.企業(yè)同類存貨10%以上
B.增加虧損10%以上
C.減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得10%以上
D.金額達(dá)到5萬元以上
35. 根據(jù)企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，下列屬于適用特殊性稅務(wù)處理必須符合條件的是( )。
A.屬于股權(quán)收購(gòu)的收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的85%
B.屬于股權(quán)收購(gòu)的收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
D.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
36. 居民納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形有( )。
A.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿且未設(shè)置賬簿的
C.通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的
D.無法計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的
37. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.水果種植所得 B.農(nóng)機(jī)維修所得
C.中藥材種植所得 D.家禽飼養(yǎng)所得
38. 企業(yè)從事的下列項(xiàng)目所得，適用于自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅政策的有( )。
A.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得
B.節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得
C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得
D.企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得
39. 下列關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的規(guī)定描述正確的有( )。
A.非居民企業(yè)不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的規(guī)定
B.居民企業(yè)取得禁止出口的技術(shù)出口轉(zhuǎn)讓所得，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
C.企業(yè)從間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
D.取得限制出口的技術(shù)出口轉(zhuǎn)讓所得，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
40. 企業(yè)的下列項(xiàng)目中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有( )。
A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B.安置殘疾人員實(shí)際支付的殘疾人員工資
C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
D.企業(yè)購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資額
41. 下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除規(guī)定，描述正確的是( )。
A. 對(duì)企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，符合條件的，由合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除
B. 對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合條件的，由受托方按規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，委托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除
C. 研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額
D. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多個(gè)研究開發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同開發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用額
42. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠設(shè)備抵免的規(guī)定描述正確的有( )。
A. 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B. 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免
C. 當(dāng)年不足抵免的，可以在以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵免
D. 企業(yè)購(gòu)置符合優(yōu)惠條件的專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款
43. 根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行調(diào)整的方法包括( )。
A.再銷售價(jià)格法
B.交易凈利潤(rùn)法
C.成本加成法
D.利潤(rùn)加成法
44. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的征收管理的描述正確的有( )。
A.企業(yè)因各種原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使該項(xiàng)納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其當(dāng)年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度
B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度
C.企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款
D.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，預(yù)繳稅款
45. 下列關(guān)于2009年1月1日以后新增企業(yè)的企業(yè)所得稅征管范圍的表述正確的有( )。
A.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅都由地稅局管理
B.在國(guó)稅局繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理
C.保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理
D.既不繳納營(yíng)業(yè)稅也不繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理
三、計(jì)算題
1.某電器制造企業(yè)，2010年主要經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元;
(2)銷售稅金及附加12萬元(不含下述的稅費(fèi));
(3)銷售費(fèi)用200萬元(含廣告費(fèi)100萬元);
(4)管理費(fèi)用500萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元，支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)10萬元，為投資者支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)15萬元);
(5)投資收益25萬元(含國(guó)債利息6萬元、從深圳聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)34萬元、權(quán)益法計(jì)算投資某公司損失15萬元);
(6)營(yíng)業(yè)外支出10.5萬元，系違反購(gòu)銷合同被供貨方處以的違約罰款;
(7)取得國(guó)務(wù)院規(guī)定專項(xiàng)用于科研的財(cái)政性資金80萬元，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，當(dāng)年發(fā)生支出30萬元，企業(yè)已經(jīng)計(jì)入到管理費(fèi)用;
(8)符合條件的轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元，相關(guān)成本是20萬元，凈額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
其他補(bǔ)充資料：企業(yè)當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款110萬元。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用;
(2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用;
(3)計(jì)算該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益;
(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的營(yíng)業(yè)外收入;
(5)計(jì)算該企業(yè)稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出;
(6)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;
(7)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額;
(8)計(jì)算該企業(yè)2010年度應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅稅額。
2. 某市軟件生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2010年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500萬元(軟件銷售)，銷售成本1850萬元。應(yīng)納增值稅700萬元(未退稅前金額)。
(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元(其他材料銷售)，其他業(yè)務(wù)成本150萬元。
(3)城建稅及教育費(fèi)附加80萬元。
(4)銷售費(fèi)用1500萬元，其中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。
(5)管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元。
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款1年的利息50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率6%)。
(7)營(yíng)業(yè)外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元。
(8)投資收益18萬元，系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤(rùn)17萬元(該居民公司適用稅率15%)和國(guó)債利息1萬元。
(9)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放的合理的工資為1600萬元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)200萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)150萬元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)支出100萬元)。
(10)該企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。
假設(shè)企業(yè)享受增值稅超過3%即征即退政策，企業(yè)取得的退稅全部用于擴(kuò)大再生產(chǎn)軟件產(chǎn)品。
要求計(jì)算：
(1)該企業(yè)2010年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表一(1)第一行銷售(營(yíng)業(yè))收入合計(jì);
(2)該企業(yè)2010年度可所得稅前扣除的成本、稅金、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出扣除額總和(考慮加計(jì)扣除因素);
(3)該企業(yè)2010年度的應(yīng)納稅所得額;
(4)該企業(yè)2010年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額;
(5)該企業(yè)2010年度應(yīng)退(補(bǔ))的所得稅額。
四、綜合題
1. 位于某市的汽車輪胎廠(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))，2010年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元;確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)20萬元;出租固定資產(chǎn)收入30萬元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入800萬元，該商標(biāo)外購(gòu)成本是500萬元，已攤銷100萬元;
(2)2010年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元;
(3)應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅110萬元;
(4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元);
(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);
(6)發(fā)生管理費(fèi)用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元);
(7)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國(guó)慈善總會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出2萬元);
(8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放的合理工資為160萬元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元;本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%(國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè))。
要求計(jì)算：
(1)2010年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加;
(2)2010年度會(huì)計(jì)利潤(rùn);
(3)銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(5)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(6)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(7)工資和職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(8)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(9)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅所得額;
(10)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。