貨幣資金的內(nèi)部控制制度
    由于貨幣資金特別是現(xiàn)金和銀行存款的流動性，其誘惑力也，最容易被經(jīng)管人員挪用和侵吞。因此，為了保證企業(yè)貨幣資金的安全、完整，避免挪用、濫用、盜用或侵吞等不法行為的發(fā)生，在企業(yè)內(nèi)部特別是財會部門內(nèi)部，必須建立、健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度。其主要包括：
    1、授權(quán)批準控制
    它要求貨幣資金的收付必須確定審批人員，規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。
    2、崗位責任控制
    它要求建立規(guī)范的出納、記賬、審批和稽核等貨幣資金運行的崗位權(quán)限范圍，明確相關(guān)人員的崗位責任。其中，出納人員應(yīng)負責根據(jù)經(jīng)過批準、審核的有關(guān)原始憑證收付貨幣資金，并隨時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；對日記賬做到日清月結(jié)，并隨時或定期進行貨幣資金的清查盤點；貨幣資金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證一般也應(yīng)由出納人員編制。而現(xiàn)金、銀行存款的總賬，則由會計人員負責登記。
    3、職務(wù)分離控制
    貨幣資金的業(yè)務(wù)運行中需要分離的職務(wù)有：
    （1）貨幣資金和專用印章不得由一人兼管；
    （2）經(jīng)辦人員和審批人員由兩人以上負責；
    （3）貨幣資金的收付和非貨幣資金賬戶的記賬由兩人以上負責；
    （4）貨幣資金的收付和稽核、會計檔案保管由兩人以上負責。
    4、憑證稽核控制
    它要求對貨幣資金收付的原始憑證和記賬憑證，除了由出納人員自身進行審核外，還應(yīng)由會計主管人員進行復(fù)核。只有經(jīng)過復(fù)核無誤的會計憑證才能作為記賬的依據(jù)。