一、單項選擇題
1、證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務，應依照規(guī)定向( )申請保薦機構(gòu)資格。
A、中國證監(jiān)會
B、證券服務機構(gòu)
C、公司董事會
D、資產(chǎn)評估機構(gòu)
2、如果發(fā)行人近( )年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。
A、1
B、2
C、3
D、5
3、主承銷商可以聘請( )為其提交的募股文件進行法律審查，并出具審查意見。
A、審計師
B、律師
C、注冊會計師
D、以上均不正確
4、證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦的機構(gòu)不得超過( )家。
A、1
B、2
C、3
D、5
5、( )是評價保薦機構(gòu)及其保薦代表人從事保薦業(yè)務是否誠實守信、勤勉盡責的重要依據(jù)。
A、披露文件
B、輔導報告
C、工作底稿
D、保薦書
6、被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過重組前發(fā)行人相應項目( )的，申報財務報表至少須包含重組完成后的近1期資產(chǎn)負債表。
A、20%
B、30%
C、50%
D、以上均不正確
7、首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應當在( )年以上。
A、1
B、2
C、3
D、5
8、招股說明書中引用的財務報表在其近l期截止日后( )個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過 ( )個月。
A、3，1
B、6，1
C、6，3
D、12，6
9、資產(chǎn)評估報告的有效期為( )。
A、評估報告日起的l年
B、評估報告日起的2年
C、評估基準日起的1年
D、評估基準日起的2年
10、審計報告日期是指( )。
A、注冊會計師完成外勤審計工作的日期
B、注冊會計師完成審計報告的日期
C、注冊會計師開始外勤審計工作的日期
D、注冊會計師開始審計撰寫報告的日期
11、( )是發(fā)行人發(fā)行股票時，就發(fā)行中的有關(guān)事項向公眾作出披露，并向非特定投資人提出購買或銷售其股票的要約邀請性文件。
A、招股公告
B、招股說明書
C、招股意向書
D、招股發(fā)行書
12、如果注冊會計師在審計過程中，由于審計范圍受到委托人、被審計單位或客觀環(huán)境的嚴重限制，不能獲取必要的審計證據(jù)，以致無法對會計報表整體發(fā)表審計意見時，應當出具( )的審計報告。
A、保留意見
B、否定意見
C、拒絕表示意見
D、無保留意見
13、主承銷商應當于中國證監(jiān)會受理其股票發(fā)行申請材料后的( )內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會報送承銷商備案材料。
A、2個工作日
B、3個工作日
C、5個工作日
D、10個工作日
14、專項復核的目的是( )提供重要依據(jù)。
A、為發(fā)行人申報財務會計資料的可靠性
B、為提高股票發(fā)行核準工作的質(zhì)量和效率
C、為會計師申報財務資料
D、以上均不正確
15、首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人應當符合：近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣( )萬元;或者近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣( )億元。
A、3 000，3
B、5 000，1
C、3 000，1
D、5 000，3
16、首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，且不得在近( )個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者近( )個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責。
A、36，12
B、12，12
C、36，36
D、12，36
17、每次參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為( )名。表決投票時同意票數(shù)達到( )票為通過
A、10，5
B、7，3
C、10，3
D、7，5
18、( )可對證券經(jīng)營機構(gòu)擔任某只股票發(fā)行的承銷商資格提出否決意見。
A、中國證監(jiān)會派出機構(gòu)
B、中國證券業(yè)協(xié)會
C、國家發(fā)展和改革委員會
D、保薦人
19、承銷費用的收取標準為：包銷傭金為包銷總金額的( );代銷傭金為實際售出股票總金額的( )。
A、0、5%～l、5%、l、5%～3%
B、1、5%～3%，0、5%～l、5%
C、1%～2%，0、5%～l、5%
D、1、5%～3%，0、5%～2%
20、首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人應當符合：近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣( )萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較( )者為計算依據(jù)。
A、3 000，低
B、5 000，低
C、3 000，高
D、5 000，高
二、多項選擇題
1、在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件：( )
A、發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營5年以上的股份有限公司。
B、近兩年連續(xù)盈利，近兩年凈利潤累計不少于1000萬元，且持續(xù)增長。
C、近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。
D、發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。
2、資產(chǎn)評估報告正文包括下列內(nèi)容( )。
A、評估目的與評估范圍
B、資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬
C、評估原則
D、評估方法說明和計算過程
3、當注冊會計師出具( )的審計報告時，應在范圍段與意見段之間增加說明段，清楚地說明所持意見的理由，并在可能的情況下，指出其對會計報表的影響程度。
A、保留意見
B、否定意見
C、拒絕表示意見
D、同意意見
4、盈利預測審核報告預測期間的確定原則為( )。
A、如果預測是在發(fā)行人會計年度的前6個月作出的，則為預測時起至該會計年度結(jié)束時止的期限
B、如果預測是在發(fā)行人會計年度的前6個月作出的，則為預測時起至下一會計年度結(jié)束時止的期限
C、如果預測是在發(fā)行人會計年度的后6個月作出的，則為預測時起至不超過下一個會計年度結(jié)束時止的期限
D、如果預測是在發(fā)行人會計年度的后6個月作出的，則為預測時起至該會計年度結(jié)束時止的期限
5、招股說明書必須對( )進行披露。
A、公司規(guī)模
B、法律、法規(guī)、規(guī)章
C、上市規(guī)則要求的各項內(nèi)容
D、 保薦人
6、關(guān)于招股說明書，下列說法正確的是( )。
A、招股說明書由發(fā)行人在保薦人及其他中介機構(gòu)的輔助下完成，由公司董事會表決通過
B、審核通過的招股說明書應當依法向社會公眾披露
C、招股說明書的有效期是4個月
D、招股說明書的有效期自中國證監(jiān)會下發(fā)核準通知書前招股說明書后簽署之日起計算
7、發(fā)行人證券上市后，保薦機構(gòu)應當持續(xù)督導發(fā)行人履行( )等義務。
A、嚴格控制風險
B、規(guī)范運作
C、信守
D、信息披露
8、關(guān)于發(fā)審委會議，下列說法正確的是( )。
A、參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為9名
B、表決投票時同意票數(shù)達到7票為通過
C、發(fā)審委會議首先對該股票發(fā)行申請是否需要暫緩表決進行投票，同意票數(shù)達到5票的，可以對該股票發(fā)行申請暫緩表決
D、發(fā)審委會議表決采取記名投票方式
9、首次公開發(fā)行人募集資金的運用( )。
A、原則上應當用于主營業(yè)務
B、應當用于擴張新業(yè)務
C、投資項目應當符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護、土地管理及其他法律法規(guī)的規(guī)定
D、投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或?qū)Πl(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營獨立性產(chǎn)生不利影響
10、關(guān)于承銷團的承銷費用，以下說法正確的是( )。
A、單項包銷金額不得超過其凈資本的30%
B、單項包銷金額高不超過3億元人民幣
C、包銷金額不得超過其凈資本的60%
D、包銷金額不得超過其總資本的30%
11、首次公開發(fā)行股票的主體資格包括( )。
A、發(fā)行人應當是依法設(shè)立且合法存續(xù)的有限責任公司
B、發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應當在2年以上
C、發(fā)行人近3年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更
D、發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛
12、保薦人出具的發(fā)行保薦書、證券服務機構(gòu)出具的有關(guān)文件應當作為招股說明書的備查文件，在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上披露，并置備于( )，以備公眾查閱。
A、發(fā)行人住所
B、擬上市證券交易所
C、保薦人住所
D、主承銷商和其他承銷機構(gòu)的住所
13、首次公開發(fā)行股票、發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形 ( )。
A、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響
B、發(fā)行人近l個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴
C、發(fā)行人近l個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益
D、發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風險
14、審計報告范圍段應當說明以下內(nèi)容( )。
A、已審會計報表的名稱、反映的日期或期間
B、會計責任與審計責任
C、審計依據(jù)
D、已經(jīng)實施的主要審計程序
三、判斷題
1、證券公司在提交首次公開發(fā)行股票并上市申請前，應當向中國證監(jiān)會提交有關(guān)材料，申請出具監(jiān)管意見書。( )
2、招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容。( )
3、會計師事務所在間隔專項復核報告出具日至少1個完整會計年度后，方可向同一發(fā)行人提供審計服務及相關(guān)服務。( )
4、按時提交函且無重大事項發(fā)生的，中國證監(jiān)會安排發(fā)行;未能按時提交函或有重大事項發(fā)生的，中國證監(jiān)會暫緩安排發(fā)行。( )
5、根據(jù)規(guī)定，保薦機構(gòu)(保薦人)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對發(fā)行人進行輔導。( )
6、股票發(fā)行申請未獲核準的，發(fā)行人可自中國證監(jiān)會作出不予核準決定之日起5個月后再次提出股票發(fā)行申請。( )
7、申請首次公開發(fā)行股票的公司應按《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第8號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》的要求制作申請文件。( )
8、輔導報告是保薦人對擬發(fā)行證券的公司的輔導工作結(jié)束以后，就輔導情況、效果及意見向有關(guān)主管單位出具的書面報告。( )
9、監(jiān)管意見書是證券公司申請IPO上市的必備文件之一。( )
10、招股說明書中引用的財務報表在其近一期截止日后6個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過3個月。( )
11、發(fā)行人的業(yè)務應當獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間可有同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。( )
12、預先披露的招股說明書(申報稿)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。( )
13、除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y，但可以直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務的公司。( )
14、審計報告是審計工作的終結(jié)果，具有法定的證明效力。( )
15、經(jīng)國務院批準，有限責任公司在依法變更為股份有限公司時，不可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。( )
16、包銷金額以確定的新股發(fā)行價格、配股價格或增發(fā)價格區(qū)間的上限為基礎(chǔ)計算。( )
17、當注冊會計師出具有保留意見的審計報告時，應于意見段之前另加說明段，以說明所持保留意見的理由。( )
18、專項復核會計師應對復核事項提出明確的復核意見，不得以“未發(fā)現(xiàn)”等類似的消極意見代替復核結(jié)論。專項復核報告遲應在發(fā)行人申報財務資料有效期截止前2個月送至中國證監(jiān)會。( )
19、資產(chǎn)評估報告是評估機構(gòu)完成評估工作后出具的專業(yè)報告。該報告涉及國有資產(chǎn)的，須經(jīng)過國有資產(chǎn)管理部門、有關(guān)的主管部門核準或備案。( )
20、申請首次公開發(fā)行的發(fā)行人近1期末不得存在未彌補虧損。 ( )
1、證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務，應依照規(guī)定向( )申請保薦機構(gòu)資格。
A、中國證監(jiān)會
B、證券服務機構(gòu)
C、公司董事會
D、資產(chǎn)評估機構(gòu)
2、如果發(fā)行人近( )年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。
A、1
B、2
C、3
D、5
3、主承銷商可以聘請( )為其提交的募股文件進行法律審查，并出具審查意見。
A、審計師
B、律師
C、注冊會計師
D、以上均不正確
4、證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦的機構(gòu)不得超過( )家。
A、1
B、2
C、3
D、5
5、( )是評價保薦機構(gòu)及其保薦代表人從事保薦業(yè)務是否誠實守信、勤勉盡責的重要依據(jù)。
A、披露文件
B、輔導報告
C、工作底稿
D、保薦書
6、被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過重組前發(fā)行人相應項目( )的，申報財務報表至少須包含重組完成后的近1期資產(chǎn)負債表。
A、20%
B、30%
C、50%
D、以上均不正確
7、首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應當在( )年以上。
A、1
B、2
C、3
D、5
8、招股說明書中引用的財務報表在其近l期截止日后( )個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過 ( )個月。
A、3，1
B、6，1
C、6，3
D、12，6
9、資產(chǎn)評估報告的有效期為( )。
A、評估報告日起的l年
B、評估報告日起的2年
C、評估基準日起的1年
D、評估基準日起的2年
10、審計報告日期是指( )。
A、注冊會計師完成外勤審計工作的日期
B、注冊會計師完成審計報告的日期
C、注冊會計師開始外勤審計工作的日期
D、注冊會計師開始審計撰寫報告的日期
11、( )是發(fā)行人發(fā)行股票時，就發(fā)行中的有關(guān)事項向公眾作出披露，并向非特定投資人提出購買或銷售其股票的要約邀請性文件。
A、招股公告
B、招股說明書
C、招股意向書
D、招股發(fā)行書
12、如果注冊會計師在審計過程中，由于審計范圍受到委托人、被審計單位或客觀環(huán)境的嚴重限制，不能獲取必要的審計證據(jù)，以致無法對會計報表整體發(fā)表審計意見時，應當出具( )的審計報告。
A、保留意見
B、否定意見
C、拒絕表示意見
D、無保留意見
13、主承銷商應當于中國證監(jiān)會受理其股票發(fā)行申請材料后的( )內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會報送承銷商備案材料。
A、2個工作日
B、3個工作日
C、5個工作日
D、10個工作日
14、專項復核的目的是( )提供重要依據(jù)。
A、為發(fā)行人申報財務會計資料的可靠性
B、為提高股票發(fā)行核準工作的質(zhì)量和效率
C、為會計師申報財務資料
D、以上均不正確
15、首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人應當符合：近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣( )萬元;或者近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣( )億元。
A、3 000，3
B、5 000，1
C、3 000，1
D、5 000，3
16、首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，且不得在近( )個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者近( )個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責。
A、36，12
B、12，12
C、36，36
D、12，36
17、每次參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為( )名。表決投票時同意票數(shù)達到( )票為通過
A、10，5
B、7，3
C、10，3
D、7，5
18、( )可對證券經(jīng)營機構(gòu)擔任某只股票發(fā)行的承銷商資格提出否決意見。
A、中國證監(jiān)會派出機構(gòu)
B、中國證券業(yè)協(xié)會
C、國家發(fā)展和改革委員會
D、保薦人
19、承銷費用的收取標準為：包銷傭金為包銷總金額的( );代銷傭金為實際售出股票總金額的( )。
A、0、5%～l、5%、l、5%～3%
B、1、5%～3%，0、5%～l、5%
C、1%～2%，0、5%～l、5%
D、1、5%～3%，0、5%～2%
20、首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人應當符合：近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣( )萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較( )者為計算依據(jù)。
A、3 000，低
B、5 000，低
C、3 000，高
D、5 000，高
二、多項選擇題
1、在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件：( )
A、發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營5年以上的股份有限公司。
B、近兩年連續(xù)盈利，近兩年凈利潤累計不少于1000萬元，且持續(xù)增長。
C、近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。
D、發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。
2、資產(chǎn)評估報告正文包括下列內(nèi)容( )。
A、評估目的與評估范圍
B、資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬
C、評估原則
D、評估方法說明和計算過程
3、當注冊會計師出具( )的審計報告時，應在范圍段與意見段之間增加說明段，清楚地說明所持意見的理由，并在可能的情況下，指出其對會計報表的影響程度。
A、保留意見
B、否定意見
C、拒絕表示意見
D、同意意見
4、盈利預測審核報告預測期間的確定原則為( )。
A、如果預測是在發(fā)行人會計年度的前6個月作出的，則為預測時起至該會計年度結(jié)束時止的期限
B、如果預測是在發(fā)行人會計年度的前6個月作出的，則為預測時起至下一會計年度結(jié)束時止的期限
C、如果預測是在發(fā)行人會計年度的后6個月作出的，則為預測時起至不超過下一個會計年度結(jié)束時止的期限
D、如果預測是在發(fā)行人會計年度的后6個月作出的，則為預測時起至該會計年度結(jié)束時止的期限
5、招股說明書必須對( )進行披露。
A、公司規(guī)模
B、法律、法規(guī)、規(guī)章
C、上市規(guī)則要求的各項內(nèi)容
D、 保薦人
6、關(guān)于招股說明書，下列說法正確的是( )。
A、招股說明書由發(fā)行人在保薦人及其他中介機構(gòu)的輔助下完成，由公司董事會表決通過
B、審核通過的招股說明書應當依法向社會公眾披露
C、招股說明書的有效期是4個月
D、招股說明書的有效期自中國證監(jiān)會下發(fā)核準通知書前招股說明書后簽署之日起計算
7、發(fā)行人證券上市后，保薦機構(gòu)應當持續(xù)督導發(fā)行人履行( )等義務。
A、嚴格控制風險
B、規(guī)范運作
C、信守
D、信息披露
8、關(guān)于發(fā)審委會議，下列說法正確的是( )。
A、參加發(fā)審委會議的發(fā)審委委員為9名
B、表決投票時同意票數(shù)達到7票為通過
C、發(fā)審委會議首先對該股票發(fā)行申請是否需要暫緩表決進行投票，同意票數(shù)達到5票的，可以對該股票發(fā)行申請暫緩表決
D、發(fā)審委會議表決采取記名投票方式
9、首次公開發(fā)行人募集資金的運用( )。
A、原則上應當用于主營業(yè)務
B、應當用于擴張新業(yè)務
C、投資項目應當符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護、土地管理及其他法律法規(guī)的規(guī)定
D、投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或?qū)Πl(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營獨立性產(chǎn)生不利影響
10、關(guān)于承銷團的承銷費用，以下說法正確的是( )。
A、單項包銷金額不得超過其凈資本的30%
B、單項包銷金額高不超過3億元人民幣
C、包銷金額不得超過其凈資本的60%
D、包銷金額不得超過其總資本的30%
11、首次公開發(fā)行股票的主體資格包括( )。
A、發(fā)行人應當是依法設(shè)立且合法存續(xù)的有限責任公司
B、發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應當在2年以上
C、發(fā)行人近3年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更
D、發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛
12、保薦人出具的發(fā)行保薦書、證券服務機構(gòu)出具的有關(guān)文件應當作為招股說明書的備查文件，在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上披露，并置備于( )，以備公眾查閱。
A、發(fā)行人住所
B、擬上市證券交易所
C、保薦人住所
D、主承銷商和其他承銷機構(gòu)的住所
13、首次公開發(fā)行股票、發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形 ( )。
A、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響
B、發(fā)行人近l個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴
C、發(fā)行人近l個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益
D、發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風險
14、審計報告范圍段應當說明以下內(nèi)容( )。
A、已審會計報表的名稱、反映的日期或期間
B、會計責任與審計責任
C、審計依據(jù)
D、已經(jīng)實施的主要審計程序
三、判斷題
1、證券公司在提交首次公開發(fā)行股票并上市申請前，應當向中國證監(jiān)會提交有關(guān)材料，申請出具監(jiān)管意見書。( )
2、招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容。( )
3、會計師事務所在間隔專項復核報告出具日至少1個完整會計年度后，方可向同一發(fā)行人提供審計服務及相關(guān)服務。( )
4、按時提交函且無重大事項發(fā)生的，中國證監(jiān)會安排發(fā)行;未能按時提交函或有重大事項發(fā)生的，中國證監(jiān)會暫緩安排發(fā)行。( )
5、根據(jù)規(guī)定，保薦機構(gòu)(保薦人)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對發(fā)行人進行輔導。( )
6、股票發(fā)行申請未獲核準的，發(fā)行人可自中國證監(jiān)會作出不予核準決定之日起5個月后再次提出股票發(fā)行申請。( )
7、申請首次公開發(fā)行股票的公司應按《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第8號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》的要求制作申請文件。( )
8、輔導報告是保薦人對擬發(fā)行證券的公司的輔導工作結(jié)束以后，就輔導情況、效果及意見向有關(guān)主管單位出具的書面報告。( )
9、監(jiān)管意見書是證券公司申請IPO上市的必備文件之一。( )
10、招股說明書中引用的財務報表在其近一期截止日后6個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過3個月。( )
11、發(fā)行人的業(yè)務應當獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間可有同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。( )
12、預先披露的招股說明書(申報稿)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。( )
13、除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y，但可以直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務的公司。( )
14、審計報告是審計工作的終結(jié)果，具有法定的證明效力。( )
15、經(jīng)國務院批準，有限責任公司在依法變更為股份有限公司時，不可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。( )
16、包銷金額以確定的新股發(fā)行價格、配股價格或增發(fā)價格區(qū)間的上限為基礎(chǔ)計算。( )
17、當注冊會計師出具有保留意見的審計報告時，應于意見段之前另加說明段，以說明所持保留意見的理由。( )
18、專項復核會計師應對復核事項提出明確的復核意見，不得以“未發(fā)現(xiàn)”等類似的消極意見代替復核結(jié)論。專項復核報告遲應在發(fā)行人申報財務資料有效期截止前2個月送至中國證監(jiān)會。( )
19、資產(chǎn)評估報告是評估機構(gòu)完成評估工作后出具的專業(yè)報告。該報告涉及國有資產(chǎn)的，須經(jīng)過國有資產(chǎn)管理部門、有關(guān)的主管部門核準或備案。( )
20、申請首次公開發(fā)行的發(fā)行人近1期末不得存在未彌補虧損。 ( )