一、審證項目
    1．開證行的資質(zhì)，國家風險
    渠道：
    通過通知行調(diào)查
    如有疑義可要求信譽好的銀行加具保兌或確認償付行償付或要求加列T/T索償條款或交押金……
    2．L/C的類型
    我方出口，一定要求開立LRREVOCABLE L/C；其次力爭CONFIRMED L/C
    ①合同規(guī)定為LRREVOCABLE L/C，L/C上須無“REVOCABLE”字樣，否則應申請改證；為確保我方利益，與對方約定在L/C上注明“LRREVOCABLE ”字樣（雖然UCP500默認）；
    ②保兌L/C：
    若合同已規(guī)定為LRREVOCABLE Confirmed L/C，應檢查L/C上是否注明“Confirmed”，并須有保兌行行名、保兌行明確的保兌條款或聲明。即
    A．“Confirmed”
    B．“Confirmed BANK：……”
    C．“We confirmed the credit and thereby under-take that all draft…”
    以上三項如有缺少，應申請改證。
    ③若合同規(guī)定為TRANSFERABLE L/C，須具有
    a.“Transferable”
    b.如為“Freely/Open”特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓行的名稱
    ④若合同規(guī)定為Irrevocable revolving L/C,L/C上須證明：
    a．“Irrevocable”和“revolving”（因為循環(huán)L/C即可是可撤銷的，也可是不可撤銷的）
    b．L/C循環(huán)的恢復條件
    c.相應的功能條款。
    若上述內(nèi)容不完整，受益人有權(quán)要求改證。
    3．開證申請人、受益人名稱和地址。P.71
    注意受益人注冊地與實際辦公場所不一致時，應以實際辦公場所為受益人地址，以確保通知行通知及時達到和方便交單。
    4．L/C的期限與相關(guān)日期的合理性
    裝運期、有效期、交單期
    ①貨物的最遲裝運日期。要求
    a.出口方能確保在裝運期內(nèi)備好獲，否則應要求展期，同時注明L/C的有效期和交單期相應順延；
    b.出口方如考慮到倉儲費用或商品保質(zhì)期等原因，而L/C又規(guī)定不能提前裝運時，也可要求改證，將裝期提前；
    c.來證者規(guī)定“盡快裝運”（ASAP），銀行將不予置理，應改證；
    d.L/C一般規(guī)定裝運期“最遲某年某月某日”，如未做規(guī)定，可理解為“雙到期”（裝運期和L/C有效期為同一天）。此時出口方如不能確保在該“雙到期”日之前完成備貨裝運、制單、交單，則應要求改證，同時展延該兩期。
    注：來證如在裝運日期前使用“于成約于”之類詞語，按慣例銀行將理解為在所述日期前后各5天內(nèi)裝運，起迄日包括在內(nèi)。
    ②L/C的最晚交單期
    一般：裝運期后10－15天
    如未規(guī)定：裝船后第21天（在L/C效期內(nèi)）。
    ③L/C的有效期：
    是三期中最晚的日期；或與SHIPMENT DATE 同一天“雙到期”；或與LATEST DATE OF PRESENTATION同一天。
    ※未規(guī)定EXPIRY DATE的L/C無效。遇法定假日或銀行例假日，順延。
    我國出口，一般要求效期至少在裝運期后15天。
    案例分析：我國甲公司與法國乙公司簽訂合同出口貨物到法國，采用信用證方式結(jié)算貨款。乙公司通過其開證銀行BANK I巴黎分行申請開立了非保兌的信用證（適用UCP500），通知行為中國銀行江蘇省分行。信用證規(guī)定：“DATE AND PLACE OF EXPIRY：041105 FRANCE；AVAILABLE WITH ISSUING BANK BY PAYMENT；LATEST DATE OF SHIPMENT：041102；PRESENTATION PERIOD：WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT”。甲公司于2004年11月1日將貨物裝船，并于2004年11月5日將信用證要求的全套單據(jù)提交中國銀行江蘇省分行，中國銀行江蘇省分行立刻于當日使用DHL將單據(jù)寄往法國的開證行。收到單據(jù)后，開證銀行BANK I巴黎分行以“信用證已過期”為由拒付。請問，BANK I巴黎分行的拒付理由是否成立？為什么？
    5．L/C的到期地點（EXPIRY PLACE）
    定義：是指開證行或其指定銀行向受益人付款、承兌或議付的地點
    一般應在受益人所在地
    如規(guī)定為進口商所在地。宜申請修改，以便控制交單時間。
    6．裝運貨物與金額的審核、貨幣
    UCP600第三十條 信用證金額、數(shù)量與單價的伸縮度
    a.“約”或“大約”用于信用證金額或信用證規(guī)定的數(shù)量或單價時，應解釋為允許有關(guān)金額或數(shù)量或單價有不超過10%的增減幅度。
    b.在信用證未以包裝單位件數(shù)或貨物自身件數(shù)的方式規(guī)定貨物數(shù)量時，貨物數(shù)量允許有5%的增減幅度，只要總支取金額不超過信用證金額。
    c.如果信用證規(guī)定了貨物數(shù)量，而該數(shù)量已全部發(fā)運，及如果信用證規(guī)定了單價，而該單價又未降低，或當?shù)谌畻lb款不適用時，則即使不允許部分裝運，也允許支取的金額有5%的減幅。若信用證規(guī)定有特定的增減幅度或使用第三十條a款提到的用語限定數(shù)量，則該減幅不適用。
    練習:國外來證規(guī)定，數(shù)量為10000公噸散裝貨物，總金額90萬美元，未表明可否溢短裝，不準分批裝運，根據(jù)UCP規(guī)定，賣方發(fā)貨的：（ ）
    A.數(shù)量和總金額均不可增減
    B.數(shù)量和總金額均可增減10%以內(nèi)
    C.數(shù)量和總金額均可增減5%以內(nèi)
    D.數(shù)量可以有5%的伸縮，金額不得超過90萬美元
    7．保險條款的審核
    8．關(guān)于裝運條款的審核
    補充：相關(guān)規(guī)定
    ①同一運輸工具，同一路線，相同目的地，即使運輸單據(jù)注明的裝運日期、裝貨港、發(fā)運地等不同，仍不視為分批裝運；UCP500默認為允許分批裝運和裝船；
    案例分析:某份即期付款信用證（適用UCP500），規(guī)定提交全套海運提單，禁止分批裝運，啟運港為中國港口，卸貨港為美國港口，最遲裝運日期為2005年4月10日。受益人甲公司按照信用證規(guī)定于4月1日將一部分貨物在上海港裝上“勝利”號輪，又于4月5日將剩余貨物從黃埔港裝上同一輪船，目的港均為美國紐約港。因此，甲公司取得了上海港和黃埔港簽發(fā)的兩套提單。甲公司在交單期內(nèi)將單據(jù)交開證銀行要求付款，但是遭到拒付，理由是分批出運。請問，開證行的拒付理由是否成立？
    若上述案例中受益人不是4月5日而是4月11日將剩余貨物從黃埔港裝上同一輪船,結(jié)論又如何?
    ②分期裝運的須在指定裝運日期內(nèi)，否則全部失效；
    ③不準分批的且無溢短裝條款的，不得少裝；
    ④對不準轉(zhuǎn)運的L/C，銀行不接受轉(zhuǎn)運提單，故如出口方不能確保取得直達提單，應改證為“允許轉(zhuǎn)運”。
    UCP600第二十條 提單
    b.就本條而言，轉(zhuǎn)運系指在信用證規(guī)定的裝貨港到卸貨港之間的運輸過程中，將貨物從一船卸下并再裝上另一船的行為。
    c.i.提單可以表明貨物將要或可能被轉(zhuǎn)運（the goods will or may be transhipped），只要全程運輸由同一提單涵蓋。
    ii.即使信用證禁止轉(zhuǎn)運，注明將要或可能發(fā)生轉(zhuǎn)運的提單仍可接受，只要其表明貨物由集裝箱、拖車或子船(container, trailer or LASH)運輸。
    d.提單中聲明承運人保留轉(zhuǎn)運權(quán)利的條款將被不予理會。
    思考：信用證規(guī)定：裝貨港為NEW YORK，卸貨港為NANJING，不允許轉(zhuǎn)運，要求提供全套海運提單。
    提單顯示：
    PORT OF LOADING：NEW YORK
    ON BOARD OCEAN VESSEL FREEDOM V. 123 AT NEW YORK
    PORT OF DISCHARGE: NANJING
    ON BOARD OCEAN VESSEL YANGZIJIANG V.345 AT NANJING
    FOR TRANSPORTATION TO PLACE OF FINAL DESTINATION: WUHU
    問：提單是否可以接受？
    ⑤來證如規(guī)定轉(zhuǎn)船港口、指定轉(zhuǎn)運船只等事項時，如選成受益人費用大量增加或其他麻煩，可要求對此規(guī)定作更改。
    9．付款方式：注意L/C真遠期/假遠期
    10．關(guān)于“軟條款”審核
    軟條款又稱陷阱條款，它是指信用證中加入一些特殊條款，使受益人無法控制其執(zhí)行情況。它賦予開證行或申請人單方面的主動權(quán)，使得信用證項下的付款責任可隨時因開證行或申請人的單方面行為而解除，從而變相地成為可撤銷信用證或銀行付款責任不明確的信用證。
    案例分析1：某中行曾收到香港BD金融公司開出的以海南某信息公司為受益人的信用證，金額為USD992,000.00元，出口貨物是20萬臺照像機。信用證要求發(fā)貨前由申請人指定代表出具貨物檢驗證書，其簽字必須由開證行證實，且規(guī)定1/2的正本提單在裝運后交予申請人代表。
    在裝運時，申請人代表來到出貨地，提供了檢驗證書，并以數(shù)張大額支票為抵押，從受益人手中拿走了其中一份正本提單。后來，受益人將有關(guān)支票委托當?shù)劂y行議付，但結(jié)果被告知：“托收支票為空頭支票，而申請人代表出具的檢驗證書簽名不符，純屬偽造”。更不幸的是，貨物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大損失，有苦難言。
    請：（1）指出案例中信用證軟條款并分析
    （2）如果你是受益人，受到該證后，應如何處理。
    案例分析2：某中行收到金額為USD1,092,000.00元的信用證，受益人為海南某外貿(mào)公司。來證含有這樣一個”軟條款”：“只有在收到我行加押電報修改書并經(jīng)通知行通知的買方裝運指示、指定運輸船名、裝運日期時，才可裝運，而且該修改書必須包括在每套單據(jù)中議付” (SHIPMENTCAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF BUYER’ S SHIPMENT INSTRUCTIONS, NOMINATION NAME OF CARRYING VESSEL, DATE OF SHIPMENT IN THE FORM OF OUR AUTHENTICATED CABLE AMENDMENT THROUGH ADVISING BANK AND COPY OF SUCH AMENDMENT MUST BE INCLUDED IN EACH SET OF DOCUMENTS FOR NEGOTIATION)，同時，規(guī)定：“1/3的正本提單在裝船后特快郵寄給申請人”。該中行在將來證通知受益人時，提請其關(guān)注這些條款，并作好防范。稍后，該中行又收到原證項下電開修改書一份，修改書指定船名、船期，并將原證允許分批裝運改為禁止分批裝運，但其密押卻是沿用原證密碼。該中行馬上警覺起來，并迅速查詢開證行，在確認該電文為偽造修改書后立即通知受益人停止發(fā)貨。而此時，受益人的出口貨物(70噸白胡椒)正整裝待發(fā)，其風險不言而喻。
    11．開證行的保證條款
    SWIFT信用證可省。
    12．其他注意事項
    ①裝運港和目的港
    a.起運港為CHINESE PORTS 或ASIAN PORTS，但不能是內(nèi)陸城市；
    b.目的港應與合同一致；
    c.目的港可以是“EMP”（EUROPEAN MAIN PORT），只需按合同或買方通知的港口發(fā)些即可，不必改證。
    ②單據(jù)要求
    a.出單人：是否符合我國規(guī)定
    UCP600規(guī)定：用諸如“第一流的”、“的”、“合格的”、“獨立的”、“正式的”、“有資格的”或“本地的”等詞語描述單據(jù)的出單人時，允許除受益人之外的任何人出具該單據(jù)?！绻庞米C要求提交運輸單據(jù)、保險單據(jù)或者商業(yè)發(fā)票之外的單據(jù)，卻未規(guī)定出單人或其數(shù)據(jù)內(nèi)容，則只要提交的單據(jù)內(nèi)容看似滿足所要求單據(jù)的功能，且其他方面符合第十四條d款，銀行將接受該單據(jù)?！峤坏姆切庞米C所要求的單據(jù)將被不予理會，并可被退還給交單人?！绻庞米C含有一項條件，但未規(guī)定用以表明該條件得到滿足的單據(jù)，銀行將視為未作規(guī)定并不予理會。
    b.單據(jù)性質(zhì)、內(nèi)容、種類
    →實際能否做到？是否有矛盾？
    舉例：在可轉(zhuǎn)讓信用證和對背信用證中經(jīng)常遇到一個條款：“除發(fā)票外其他任何單據(jù)均不允許出現(xiàn)發(fā)票號碼”，當信用證要求提供普惠制產(chǎn)地證時就會遇到問題，因為根據(jù)相關(guān)慣例，普惠制產(chǎn)地證必須注明發(fā)票號碼。
    二、L/C的修改
    修改信用證可由開證申請人提出，也可由受益人提出。但修改申請只能由開證申請人提出。如由受益人提出修改要求，則應首先征得開證申請人同意，再由開證申請人按上述程序辦理修改；如由開證申請人提出修改，經(jīng)開證銀行同意后，由開證銀行發(fā)出修改通知書通過原通知行轉(zhuǎn)告受益人，經(jīng)各方接受修改書后，修改方為有效。
    1．改證程序
    ①申請修改：一次性提出
    注：須由開證申請人以書面形式向開證行申請。
    ②履行修證
    ③通知修證
    ④修改生效
    取決于受益人的接受或拒絕。只能全部接受或拒絕。
    方式：①接受：接受通知書或以遞交單據(jù)作為接受。
    ②拒絕：“拒絕通知書”
    關(guān)于保兌行見P73
    關(guān)于“鎖證”P73，“受益人將修改粘貼于原證后”
    2．UCP600相關(guān)規(guī)定
    第十條 修改
    a.除第三十八條另有規(guī)定者外，未經(jīng)開證行、保兌行（如有的話）及受益人同意，信用證即不得修改，也不得撤銷。2#
    b.開證行自發(fā)出修改之時起，即不可撤銷地受其約束。保兌行可將其保兌擴展至修改，并自通知該修改時，即不可撤銷地受其約束。但是，保兌行可以選擇將修改通知受益人而不對其加具保兌。若然如此，其必須毫不延誤地將此告知開證行，并在其給受益人的通知中告知受益人。
    c.在受益人告知通知修改的銀行其接受該修改之前，原信用證（或含有先前被接受的修改的信用證）的條款對受益人仍然有效。受益人應提供接受或拒絕修改的通知。如果受益人未能給予通知，當交單與信用證以及尚未表示接受的修改的要求一致時，即視為受益人已作出接受修改的通知，并且從此時起，該信用證被修改。
    d.通知修改的銀行應將任何接受或拒絕的通知轉(zhuǎn)告發(fā)出修改的銀行。
    e.對同一修改的內(nèi)容不允許部分接受，部分接受將被視為拒絕修改。
    f.修改中關(guān)于除非受益人在某一時間內(nèi)拒絕修改否則修改生效的規(guī)定應被不予理會。
    思考：
    判斷1：如征得開證行、保兌行（如有的話）及受益人同意，即可修改信用證。
    判斷2：自受益人收到信用證修改之日起，開證行就受其所發(fā)出修改的約束。
    判斷3：受益人收到信用證修改后，如保持沉默，視為接受修改。
    3．修改信用證的注意事項：
    （1）修改信用證只能由開證申請人向開證行申請修改。
    （2）修改是否生效取決于受益人是否同意。
    （3）受益人對修改通知書，只能全部拒絕或接受。
    （4）鎖證。
    （5）改證原則：非改不可的必須改；可改可不改的或可達到而不增加太多費用的，可不改。
    （6）修改信用證盡量應一次提出，以節(jié)省時間和費用。