第一節(jié) 貨幣資金
    一、掌握庫存現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容和庫存現(xiàn)金核算、庫存現(xiàn)金清查
    1、現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容：現(xiàn)金使用范圍
    現(xiàn)金的限額
    現(xiàn)金收支的規(guī)定
    2、庫存現(xiàn)金的核算：注意，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。
    3、庫存現(xiàn)金的清查：每日終了出納人員進行現(xiàn)金賬款核對，若有賬實不符即發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，通過"待處理財產(chǎn)損溢"科目核算;
    屬于無法查明的現(xiàn)金短缺，批準后計入“管理費用”
    屬于無法查明的現(xiàn)金溢余，批準后計入“營業(yè)外收入”
    二、掌握銀行結算制度的主要內(nèi)容、銀行存款核算與核對
    對于未達賬項應通過編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進行檢查核對，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。
    銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。