通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著：
A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。
B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)。
C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席營運(yùn)官報(bào)告。
2、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)？
A、對(duì)組織的采購職能進(jìn)行審核。
B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃。
C、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力。
D、對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排提出建議。
3、以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了定義？
A、控制是管理層計(jì)劃、組織并指導(dǎo)適當(dāng)行動(dòng)的實(shí)施，以合理地保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述。
C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法。
D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。?
4、組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)？
A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免。
B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)人員的任免。
C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案。
D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。
5、審計(jì)委員會(huì)通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程？
A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，并負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系。
B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師。
C、對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤。
D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策。
6、以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)？
A、審批業(yè)務(wù)工作方案。
B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作。
C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告。
D、支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所提建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
7、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由其認(rèn)可的對(duì)控制概念的描述？
A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工。
B、管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)和目的的可能性。
C、由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序。
D、控制程序應(yīng)$1自下至上$1設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。
8、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：
A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶。
B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回。
C、從現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬過到總分類賬。
D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行余額調(diào)節(jié)表。
9、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)？
A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)。
B、薪金支票由員工的直接管理人員發(fā)放。?
C、薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)。
D、時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的。
10、內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程中對(duì)公司政策的遵守情況。內(nèi)部審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對(duì)此情況，內(nèi)部審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A、不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告。
B、退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容。
C、把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策。
D、推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始。
A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。
B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)。
C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席營運(yùn)官報(bào)告。
2、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)？
A、對(duì)組織的采購職能進(jìn)行審核。
B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃。
C、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力。
D、對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排提出建議。
3、以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了定義？
A、控制是管理層計(jì)劃、組織并指導(dǎo)適當(dāng)行動(dòng)的實(shí)施，以合理地保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述。
C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法。
D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。?
4、組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)？
A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免。
B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)人員的任免。
C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案。
D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。
5、審計(jì)委員會(huì)通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程？
A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，并負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系。
B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師。
C、對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤。
D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策。
6、以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)？
A、審批業(yè)務(wù)工作方案。
B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作。
C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告。
D、支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所提建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
7、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由其認(rèn)可的對(duì)控制概念的描述？
A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工。
B、管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)和目的的可能性。
C、由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序。
D、控制程序應(yīng)$1自下至上$1設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。
8、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：
A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶。
B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回。
C、從現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬過到總分類賬。
D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行余額調(diào)節(jié)表。
9、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)？
A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)。
B、薪金支票由員工的直接管理人員發(fā)放。?
C、薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)。
D、時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的。
10、內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程中對(duì)公司政策的遵守情況。內(nèi)部審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對(duì)此情況，內(nèi)部審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A、不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告。
B、退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容。
C、把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策。
D、推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始。