、單項(xiàng)選擇題
1.組織的政策和程序是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是：
A.反饋控制
B.應(yīng)用控制
C.前饋控制
D.執(zhí)行控制
2.作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合小限制并能解決問題時(shí)，管理者可對(duì)外說是：
A.優(yōu)化的
B.令人滿意的
C.理想的
D.大限度的
3.內(nèi)部審計(jì)適當(dāng)?shù)慕M織角色應(yīng)當(dāng)是：
A.協(xié)助外部審計(jì)人員以降低外部審計(jì)費(fèi)用
B.實(shí)施調(diào)查研究以協(xié)助組織達(dá)到更有效率的運(yùn)行
C.履行董事會(huì)中審計(jì)委員會(huì)的調(diào)查職能
D.履行評(píng)價(jià)職能，對(duì)組織的各項(xiàng)活動(dòng)提供審查與評(píng)估服務(wù)
4.以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是：
A.經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。
B.在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營。
C.經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。
D.在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。
5.對(duì)職務(wù)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)取得成功的關(guān)鍵之一是:
A.改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要
B.通過增加與所從事的工作相似的任務(wù)來擴(kuò)大工作內(nèi)容
C.實(shí)行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化
D.建立擁有自主權(quán)的工作團(tuán)隊(duì)
6.有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是：
A.定期核對(duì)工資單上員工的工資單
B.要求將未發(fā)出的支票交還給出納
C.定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的發(fā)放
D.要求對(duì)員工出勤時(shí)間卡進(jìn)行監(jiān)督審批
7.首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的：
A.首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理（審計(jì)執(zhí)行官的親戚）有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”；
B.首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息；
C.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國外分部的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動(dòng)；
D.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；
8.在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠，審計(jì)師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：
A.因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；
B.因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；
C.沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠；
D.沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息。
9.某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A.對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。
B.運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。
C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。
D.對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。
10.內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動(dòng)程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長度。下列能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：
A.使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表
B.對(duì)所有程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改
C.使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查
D.獲取過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表
1.組織的政策和程序是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是：
A.反饋控制
B.應(yīng)用控制
C.前饋控制
D.執(zhí)行控制
2.作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合小限制并能解決問題時(shí)，管理者可對(duì)外說是：
A.優(yōu)化的
B.令人滿意的
C.理想的
D.大限度的
3.內(nèi)部審計(jì)適當(dāng)?shù)慕M織角色應(yīng)當(dāng)是：
A.協(xié)助外部審計(jì)人員以降低外部審計(jì)費(fèi)用
B.實(shí)施調(diào)查研究以協(xié)助組織達(dá)到更有效率的運(yùn)行
C.履行董事會(huì)中審計(jì)委員會(huì)的調(diào)查職能
D.履行評(píng)價(jià)職能，對(duì)組織的各項(xiàng)活動(dòng)提供審查與評(píng)估服務(wù)
4.以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是：
A.經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。
B.在多個(gè)地方進(jìn)行類似經(jīng)營。
C.經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。
D.在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。
5.對(duì)職務(wù)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)取得成功的關(guān)鍵之一是:
A.改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要
B.通過增加與所從事的工作相似的任務(wù)來擴(kuò)大工作內(nèi)容
C.實(shí)行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化
D.建立擁有自主權(quán)的工作團(tuán)隊(duì)
6.有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是：
A.定期核對(duì)工資單上員工的工資單
B.要求將未發(fā)出的支票交還給出納
C.定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的發(fā)放
D.要求對(duì)員工出勤時(shí)間卡進(jìn)行監(jiān)督審批
7.首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的：
A.首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理（審計(jì)執(zhí)行官的親戚）有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”；
B.首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息；
C.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國外分部的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動(dòng)；
D.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；
8.在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠，審計(jì)師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：
A.因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；
B.因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范；
C.沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠；
D.沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息。
9.某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A.對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。
B.運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。
C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。
D.對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。
10.內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動(dòng)程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長度。下列能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：
A.使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表
B.對(duì)所有程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改
C.使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查
D.獲取過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表