第三節(jié) 存款利息的計算
一、儲蓄存款利息的計算
(一)基本規(guī)定
1、存期的規(guī)定
2、利隨本清，不計復利：除活期按年結息。
3、計算起點和尾數(shù)規(guī)定。
4、利率單位及其換算：
年利率=月利率*12
月利率=日利率*30
年利率=日利率*360
(二)《儲蓄存款條例》對儲蓄存款利息計算的規(guī)定
1、未到期的定期儲蓄存款，全部(部分)提前支取，全部(部分)按支取日掛牌活期存款利率計息。
2、逾期支取的定期儲蓄存款，超過原定存期部分，除約定自動轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌活期存款利率計息。
3、定期儲蓄存款在存期內(nèi)遇利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應定期存款利率計息，不分段計息(不調(diào)整利率水平)。
4、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。
5、定活兩便儲蓄存款
(1)實存期不到三個月的，按活期利率計息。
(2)三個月以上(含三個月)，不滿半年的，按定期整存整取三個月利率打六折計息;
(4)存期半年以上(含半年)，不滿一年的，按定期整存整取半年利率打六折計息;
(5)存期一年以上(含一年)，無論存期多長，按定期整存整取一年利率打六折計息;
[例]2006單選：根據(jù)我國《儲蓄管理條例》的規(guī)定，逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的(C )計付利息。
A.定期儲蓄存款利率 B.定活兩便儲蓄存款利率
C.活期儲蓄存款利率 D.定期儲蓄存款利率打6折
(三)儲蓄存款利息所得個人所得稅的計算。
1、儲蓄存款在1999年11月1日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅
2、儲蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個人所得稅;
3、儲蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個人所得稅。
4、儲蓄存款在2008年10月9日(含)后孳生的利息所得，暫停征收個人所得稅。
5、個人活期存款在每個季度的最后一個月20日結息一次，涉及到的2008年10月9日之前孳生的利息所得，還要按照5%的比例稅率征收個人所得稅。
計算公式：應納稅額=利息金額*稅率
[例]2008單選：全部支取活期儲蓄存款，按(C)掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。
A.結息日
B.存人日
C.清戶日
D.開戶日
(四)儲蓄存款利息的計算方法
1、活期儲蓄存款利息的計算方法
活期儲蓄存款每季末月20日為結息日，結算的利息并入本金起息。活期儲蓄存款利息計算主要是積數(shù)計息法。
(1)積數(shù)計息法。
1、計息積數(shù)是每次存款余額與其實際存期的的乘積，積數(shù)相加之各再乘利息率即得利息。
2、計算公式：
每次存款余額*存期=計息積數(shù)
計息積數(shù)和*日利率=應利息
例：
日期
存入金額
支取金額
余額
日數(shù)
積數(shù)
2005.3.1
200
200
3
600
3.4
50
150
31
4650
4.5
100
50
1
50
4.6
100
150
58
8700
清戶6.3
150
0
14000
清戶日2005.6.3活期儲蓄掛牌利率為月利率3‰，應付利息為：
14000×( 3‰÷30)=1.4(元)
(2)活期儲蓄的結息日(每季末月20日)
例：
日期
摘要
存入金額
支取金額
余額
日數(shù)
積數(shù)
2005.7.4
開戶
1000
1000
29
29000
2005.8.2
支
300
700
40
28000
2005.9.12
存
400
1100
8
7700
2005.9.20
結息
5.66
1105.66
64700
假定年利率為3.15%
年度利息=64700×3.15%÷360=5.66
[例]2006單選：在活期儲蓄存款利息計算中，每次存款余額與其實際存期的乘積是(A)。
A.計息積數(shù) B.應付利息數(shù)
C.累計存款余額 D.累計利息總數(shù)
一、儲蓄存款利息的計算
(一)基本規(guī)定
1、存期的規(guī)定
2、利隨本清，不計復利：除活期按年結息。
3、計算起點和尾數(shù)規(guī)定。
4、利率單位及其換算：
年利率=月利率*12
月利率=日利率*30
年利率=日利率*360
(二)《儲蓄存款條例》對儲蓄存款利息計算的規(guī)定
1、未到期的定期儲蓄存款，全部(部分)提前支取，全部(部分)按支取日掛牌活期存款利率計息。
2、逾期支取的定期儲蓄存款，超過原定存期部分，除約定自動轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌活期存款利率計息。
3、定期儲蓄存款在存期內(nèi)遇利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應定期存款利率計息，不分段計息(不調(diào)整利率水平)。
4、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。
5、定活兩便儲蓄存款
(1)實存期不到三個月的，按活期利率計息。
(2)三個月以上(含三個月)，不滿半年的，按定期整存整取三個月利率打六折計息;
(4)存期半年以上(含半年)，不滿一年的，按定期整存整取半年利率打六折計息;
(5)存期一年以上(含一年)，無論存期多長，按定期整存整取一年利率打六折計息;
[例]2006單選：根據(jù)我國《儲蓄管理條例》的規(guī)定，逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的(C )計付利息。
A.定期儲蓄存款利率 B.定活兩便儲蓄存款利率
C.活期儲蓄存款利率 D.定期儲蓄存款利率打6折
(三)儲蓄存款利息所得個人所得稅的計算。
1、儲蓄存款在1999年11月1日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅
2、儲蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個人所得稅;
3、儲蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個人所得稅。
4、儲蓄存款在2008年10月9日(含)后孳生的利息所得，暫停征收個人所得稅。
5、個人活期存款在每個季度的最后一個月20日結息一次，涉及到的2008年10月9日之前孳生的利息所得，還要按照5%的比例稅率征收個人所得稅。
計算公式：應納稅額=利息金額*稅率
[例]2008單選：全部支取活期儲蓄存款，按(C)掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。
A.結息日
B.存人日
C.清戶日
D.開戶日
(四)儲蓄存款利息的計算方法
1、活期儲蓄存款利息的計算方法
活期儲蓄存款每季末月20日為結息日，結算的利息并入本金起息。活期儲蓄存款利息計算主要是積數(shù)計息法。
(1)積數(shù)計息法。
1、計息積數(shù)是每次存款余額與其實際存期的的乘積，積數(shù)相加之各再乘利息率即得利息。
2、計算公式：
每次存款余額*存期=計息積數(shù)
計息積數(shù)和*日利率=應利息
例：
日期
存入金額
支取金額
余額
日數(shù)
積數(shù)
2005.3.1
200
200
3
600
3.4
50
150
31
4650
4.5
100
50
1
50
4.6
100
150
58
8700
清戶6.3
150
0
14000
清戶日2005.6.3活期儲蓄掛牌利率為月利率3‰，應付利息為：
14000×( 3‰÷30)=1.4(元)
(2)活期儲蓄的結息日(每季末月20日)
例：
日期
摘要
存入金額
支取金額
余額
日數(shù)
積數(shù)
2005.7.4
開戶
1000
1000
29
29000
2005.8.2
支
300
700
40
28000
2005.9.12
存
400
1100
8
7700
2005.9.20
結息
5.66
1105.66
64700
假定年利率為3.15%
年度利息=64700×3.15%÷360=5.66
[例]2006單選：在活期儲蓄存款利息計算中，每次存款余額與其實際存期的乘積是(A)。
A.計息積數(shù) B.應付利息數(shù)
C.累計存款余額 D.累計利息總數(shù)