1.從銀行提取現(xiàn)金，按支票存根記載的提取金額《小企業(yè)會計制度》（主要會計事項分錄舉例）
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
3.因支付職工出差費用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款等
貸：現(xiàn)金
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時
借：現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現(xiàn)金）
4.每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余
（1）如為現(xiàn)金短缺
借：其他應收款、現(xiàn)金（按應由責任人賠償?shù)牟糠郑?BR> 管理費用（按實際短缺的金額扣除應由責任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~）
貸：現(xiàn)金（按實際短缺的金額）
（2）如為現(xiàn)金溢余
借：現(xiàn)金（按實際溢余的金額）
貸：其他應付款（按應支付給有關(guān)人員或單位的部分）
營業(yè)外收入（按實際溢余的金額超過應支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額）
5.發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證
借：銀行存款
貸：財務費用
如為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息，在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前，應沖減在建工程成本
借：銀行存款
貸：在建工程
6.小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關(guān)的賬戶，應當采用業(yè)務發(fā)生時的匯率或業(yè)務發(fā)生當期期初的匯率折合。
（1）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務，如為購入外幣
借：銀行存款—××外幣賬戶（取得的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務費用（按借方差額）
貸：銀行存款（按實際支付的記賬本位幣金額）
財務費用（按貸方差額）
（2）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務，如為賣出外幣
借：銀行存款（按實際收到的記賬本位幣金額）
財務費用（按借方差額）
貸：銀行存款一一××外幣賬戶（賣出的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務費用（按貸方差額）
（3）小企業(yè)購入材料、商品或設備，以外幣結(jié)算時，應按購入當日或期初的市場匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為記賬本位幣入賬
借：材料
庫存商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
固定資產(chǎn)等
貸：銀行存款—××外幣賬戶
應付賬款—××外幣賬戶
銀行存款—人民幣戶（如以人民幣支付稅金）
（4）小企業(yè)銷售商品或產(chǎn)品，以外幣結(jié)算時，應按當日或期初的市場匯率將外幣銷售收入折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶
應收賬款等—××外幣賬戶
貸：主營業(yè)務收入等
（5）小企業(yè)借入外幣借款時，應按借入外幣時的市場匯率或期初市場匯率折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶
貸：短期借款—××外幣賬戶
長期借款等—××外幣賬戶
（6）接受外幣資本投資
合同約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到外幣當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按借方差額）
貸：實收資本（按合同約定匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按貸方差額）
合同沒有約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到出資額當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
貸：實收資本
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
3.因支付職工出差費用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款等
貸：現(xiàn)金
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時
借：現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現(xiàn)金）
4.每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余
（1）如為現(xiàn)金短缺
借：其他應收款、現(xiàn)金（按應由責任人賠償?shù)牟糠郑?BR> 管理費用（按實際短缺的金額扣除應由責任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~）
貸：現(xiàn)金（按實際短缺的金額）
（2）如為現(xiàn)金溢余
借：現(xiàn)金（按實際溢余的金額）
貸：其他應付款（按應支付給有關(guān)人員或單位的部分）
營業(yè)外收入（按實際溢余的金額超過應支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額）
5.發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證
借：銀行存款
貸：財務費用
如為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息，在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前，應沖減在建工程成本
借：銀行存款
貸：在建工程
6.小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關(guān)的賬戶，應當采用業(yè)務發(fā)生時的匯率或業(yè)務發(fā)生當期期初的匯率折合。
（1）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務，如為購入外幣
借：銀行存款—××外幣賬戶（取得的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務費用（按借方差額）
貸：銀行存款（按實際支付的記賬本位幣金額）
財務費用（按貸方差額）
（2）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務，如為賣出外幣
借：銀行存款（按實際收到的記賬本位幣金額）
財務費用（按借方差額）
貸：銀行存款一一××外幣賬戶（賣出的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務費用（按貸方差額）
（3）小企業(yè)購入材料、商品或設備，以外幣結(jié)算時，應按購入當日或期初的市場匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為記賬本位幣入賬
借：材料
庫存商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
固定資產(chǎn)等
貸：銀行存款—××外幣賬戶
應付賬款—××外幣賬戶
銀行存款—人民幣戶（如以人民幣支付稅金）
（4）小企業(yè)銷售商品或產(chǎn)品，以外幣結(jié)算時，應按當日或期初的市場匯率將外幣銷售收入折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶
應收賬款等—××外幣賬戶
貸：主營業(yè)務收入等
（5）小企業(yè)借入外幣借款時，應按借入外幣時的市場匯率或期初市場匯率折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶
貸：短期借款—××外幣賬戶
長期借款等—××外幣賬戶
（6）接受外幣資本投資
合同約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到外幣當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按借方差額）
貸：實收資本（按合同約定匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按貸方差額）
合同沒有約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到出資額當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
貸：實收資本