獨(dú)立性
    A、含義
    對于向?qū)徲?jì)客戶提供的鑒證業(yè)務(wù)，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所、鑒證小組成員獨(dú)立于該客戶；對于向非審計(jì)客戶提供的鑒證業(yè)務(wù)，如果報(bào)告沒有明確限定于指定的使用者使用，則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員獨(dú)立于該客戶；對于向非審計(jì)客戶提供鑒證業(yè)務(wù)，如果報(bào)告明確限定于指定的使用者使用，則要求鑒證小組成員獨(dú)立于該客戶，并且會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)在該客戶內(nèi)有重大的直接或間接經(jīng)濟(jì)利益。
    B、威脅獨(dú)立性的情形
    1.經(jīng)濟(jì)利益
    2.自我評價(jià)
    3.關(guān)聯(lián)關(guān)系
    4.外界壓力
    C、防范措施（具體內(nèi)容見教材）
    1.職業(yè)、法律和規(guī)章的防范措施
    2.鑒證客戶的內(nèi)部防范措施
    3.會(huì)計(jì)事務(wù)所的防范措施（總體措施、具體措施）
    D、業(yè)務(wù)期間
    會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組應(yīng)當(dāng)在鑒證業(yè)務(wù)期間獨(dú)立于鑒證客戶。業(yè)務(wù)期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證報(bào)告之日止，除非預(yù)期鑒證業(yè)務(wù)會(huì)再度發(fā)生。如果鑒證業(yè)務(wù)會(huì)再度發(fā)生，鑒證業(yè)務(wù)期間的結(jié)束應(yīng)以其中一方通知解除專業(yè)關(guān)系和出具最終鑒證報(bào)告二者之中時(shí)間孰晚為準(zhǔn)。
    在審計(jì)業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)期間包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其出具報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表的期間。
    E、特定情況下對獨(dú)立性原則的運(yùn)用
    1.經(jīng)濟(jì)利益
    2.貸款或擔(dān)保
    3.與鑒證小組存在密切的經(jīng)營關(guān)系
    4.家庭和個(gè)人關(guān)系
    5.與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
    6.最近曾在鑒證客戶中工作
    7.作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事
    8.高級職員與鑒證客戶之間在長期聯(lián)系
    9.向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)
    專業(yè)勝任能力
    A、專業(yè)勝任能力兩個(gè)階段：一是獲取，一是保持
    B、對聘請專家的監(jiān)督和知道意見包括：
    1.要求這些人閱讀適當(dāng)?shù)牡赖乱?guī)范
    2.要求這些人對道德規(guī)范的理解提供書面確認(rèn)
    3.在出現(xiàn)潛在沖突時(shí)提供咨詢