背景：
某建設項目的工程費與工程建設其他費的估算額為52180萬元，預備費為5000萬元，建設期3年。3年的投資比例是：第１年20％，第2年55％，第3年25％，第4年投產(chǎn)。
該項目建設投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價為1 美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國建設銀行獲得，年利率為12.48%（按季計息）。貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為8％（按年計息）。
建設項目達到設計生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費按照每人每年7200元估算。每年其他費用為860萬元(其中：其他制造費用為660萬元)。年外購原材料、燃料、動力費估算為19200萬元。年經(jīng)營成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費占年經(jīng)營成本10％ 。各項流動資金最低周轉天數(shù)分別為：應收帳款30天，現(xiàn)金40天，應付帳款為30天，存貨為40天。
問題：
⒈ 估算建設期貸款利息。
⒉ 用分項詳細估算法估算擬建項目的流動資金。
⒊ 估算擬建項目的總投資。
答案：
問題1：
解： 建設期貸款利息計算：
⒈ 人民幣貸款實際利率計算：
答案：
問題1：
解： 建設期貸款利息計算：
⒈ 人民幣貸款實際利率計算：
人民幣實際利率＝（１＋名義利率／年計息次數(shù)）年計息次數(shù)－1
＝(1＋12.48%÷4)4－1＝13.08%
⒉ 每年投資的貸款部分本金數(shù)額計算：
人民幣部分：貸款總額為：40000－2300×8.3＝20910萬元
第1年為： 20910×20%＝4182萬元
第2年為： 20910×55%＝11500.50萬元
第3年為： 20910×25%＝5227.50萬元
美元部分： 貸款總額為：2300萬元
第1年為： 2300×20%＝460萬美元
第2年為： 2300×55%＝1265萬美元
第3年為： 2300×25%＝575萬美元
⒊ 每年應計利息計算：
⑴ 人民幣建設期貸款利息計算：
第1年貸款利息＝(0＋4182÷2)×13.08%＝273.50萬元
第2年貸款利息＝〔(4182＋273.50)＋11500.50÷2〕×13.08%＝1334.91萬元
第3年貸款利息＝〔(4182＋273.5＋11500.5＋1334.91)＋5227.5÷2〕×13.08%
＝2603.53萬元
人民幣貸款利息合計＝273.5＋1334.91＋2603.53＝4211.94萬元
⑵ 外幣貸款利息計算：
第1年外幣貸款利息＝(0+460÷2)×8%＝18.40萬美元
第2年外幣貸款利息＝〔(460＋18.40)＋1265÷2〕×8%＝88.87萬美元
第3年外幣貸款利息＝〔(460＋18.48＋1265＋88.87)＋575÷2〕×8%
?。?69.58萬美元
外幣貸款利息合計＝18.40＋88.87＋169.58＝276.85萬美元
問題2：
解：用分項詳細估算法估算流動資金
流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債
式中：
流動資產(chǎn)＝應收（或預付）賬款＋現(xiàn)金＋存貨
流動負債＝應付（或預收）賬款
⒈ 應收帳款＝年經(jīng)營成本÷年周轉次數(shù)＝21000÷(360÷30)＝1750萬元
⒉ 現(xiàn)金＝(年工資福利費＋年其他費)÷年周轉次數(shù)
＝(1100×0.72＋860)÷(360÷40)＝183.56萬元
⒊ 存貨：
外購原材料、燃料＝年外購原材料、燃料動力費÷年周轉次數(shù)
＝19200÷(360÷40)＝2133.33萬元
在產(chǎn)品＝(年工資福利費＋年其他制造費＋年外購原料燃料費＋年修理費)÷年周轉次數(shù)
＝(1100×0.72＋660＋19200＋21000×10%)÷(360÷40)＝2528.00萬元
產(chǎn)成品＝年經(jīng)營成本÷年周轉次數(shù)＝21000÷(360÷40)＝2333.33萬元
存貨＝2133.33＋2528.00＋2333.33＝6994.66萬元
由此求得：流動資產(chǎn)＝應收帳款＋現(xiàn)金＋存貨＝1750＋183.56＋6994.66＝8928.22萬元
流動負債＝應付帳款＝年外購原材料、燃料、動力費÷年周轉次數(shù)
?。?9200÷(360÷30)＝1600萬元
流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債＝8928.22－1600＝7328.22萬元
問題3：
解：擬建項目的總投資=建設投資＋建設期貸款利息+流動資金＝（工程費用+工程建設其他費+基本預備費＋漲價預備費）＋建設期貸款利息+流動資金
＝ (52180+5000)＋（276.85×8.3＋4211.94）＋7328.22
＝63689.80＋7328.22＝71018.02萬元
某建設項目的工程費與工程建設其他費的估算額為52180萬元，預備費為5000萬元，建設期3年。3年的投資比例是：第１年20％，第2年55％，第3年25％，第4年投產(chǎn)。
該項目建設投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價為1 美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國建設銀行獲得，年利率為12.48%（按季計息）。貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為8％（按年計息）。
建設項目達到設計生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費按照每人每年7200元估算。每年其他費用為860萬元(其中：其他制造費用為660萬元)。年外購原材料、燃料、動力費估算為19200萬元。年經(jīng)營成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費占年經(jīng)營成本10％ 。各項流動資金最低周轉天數(shù)分別為：應收帳款30天，現(xiàn)金40天，應付帳款為30天，存貨為40天。
問題：
⒈ 估算建設期貸款利息。
⒉ 用分項詳細估算法估算擬建項目的流動資金。
⒊ 估算擬建項目的總投資。
答案：
問題1：
解： 建設期貸款利息計算：
⒈ 人民幣貸款實際利率計算：
答案：
問題1：
解： 建設期貸款利息計算：
⒈ 人民幣貸款實際利率計算：
人民幣實際利率＝（１＋名義利率／年計息次數(shù)）年計息次數(shù)－1
＝(1＋12.48%÷4)4－1＝13.08%
⒉ 每年投資的貸款部分本金數(shù)額計算：
人民幣部分：貸款總額為：40000－2300×8.3＝20910萬元
第1年為： 20910×20%＝4182萬元
第2年為： 20910×55%＝11500.50萬元
第3年為： 20910×25%＝5227.50萬元
美元部分： 貸款總額為：2300萬元
第1年為： 2300×20%＝460萬美元
第2年為： 2300×55%＝1265萬美元
第3年為： 2300×25%＝575萬美元
⒊ 每年應計利息計算：
⑴ 人民幣建設期貸款利息計算：
第1年貸款利息＝(0＋4182÷2)×13.08%＝273.50萬元
第2年貸款利息＝〔(4182＋273.50)＋11500.50÷2〕×13.08%＝1334.91萬元
第3年貸款利息＝〔(4182＋273.5＋11500.5＋1334.91)＋5227.5÷2〕×13.08%
＝2603.53萬元
人民幣貸款利息合計＝273.5＋1334.91＋2603.53＝4211.94萬元
⑵ 外幣貸款利息計算：
第1年外幣貸款利息＝(0+460÷2)×8%＝18.40萬美元
第2年外幣貸款利息＝〔(460＋18.40)＋1265÷2〕×8%＝88.87萬美元
第3年外幣貸款利息＝〔(460＋18.48＋1265＋88.87)＋575÷2〕×8%
?。?69.58萬美元
外幣貸款利息合計＝18.40＋88.87＋169.58＝276.85萬美元
問題2：
解：用分項詳細估算法估算流動資金
流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債
式中：
流動資產(chǎn)＝應收（或預付）賬款＋現(xiàn)金＋存貨
流動負債＝應付（或預收）賬款
⒈ 應收帳款＝年經(jīng)營成本÷年周轉次數(shù)＝21000÷(360÷30)＝1750萬元
⒉ 現(xiàn)金＝(年工資福利費＋年其他費)÷年周轉次數(shù)
＝(1100×0.72＋860)÷(360÷40)＝183.56萬元
⒊ 存貨：
外購原材料、燃料＝年外購原材料、燃料動力費÷年周轉次數(shù)
＝19200÷(360÷40)＝2133.33萬元
在產(chǎn)品＝(年工資福利費＋年其他制造費＋年外購原料燃料費＋年修理費)÷年周轉次數(shù)
＝(1100×0.72＋660＋19200＋21000×10%)÷(360÷40)＝2528.00萬元
產(chǎn)成品＝年經(jīng)營成本÷年周轉次數(shù)＝21000÷(360÷40)＝2333.33萬元
存貨＝2133.33＋2528.00＋2333.33＝6994.66萬元
由此求得：流動資產(chǎn)＝應收帳款＋現(xiàn)金＋存貨＝1750＋183.56＋6994.66＝8928.22萬元
流動負債＝應付帳款＝年外購原材料、燃料、動力費÷年周轉次數(shù)
?。?9200÷(360÷30)＝1600萬元
流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債＝8928.22－1600＝7328.22萬元
問題3：
解：擬建項目的總投資=建設投資＋建設期貸款利息+流動資金＝（工程費用+工程建設其他費+基本預備費＋漲價預備費）＋建設期貸款利息+流動資金
＝ (52180+5000)＋（276.85×8.3＋4211.94）＋7328.22
＝63689.80＋7328.22＝71018.02萬元