第三節(jié) 基金會計(jì)核算
    基金管理公司是證券投資基金會計(jì)核算的主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。
    一、基金會計(jì)核算的特殊性
    (一) 會計(jì)主體是證券投資基金。
    (二) 會計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國的基金會計(jì)核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值。
    (三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債
    二、基金會計(jì)核算的主要內(nèi)容
    1 證券交易及其清算的核算
    2 權(quán)益事項(xiàng)的核算
    3 各類資產(chǎn)的利息核算
    4 基金費(fèi)用的核算
    5 開放式基金份額申購、贖回的核算
    6 投資估值增減值的核算
    7 本期收益及收益分配的核算
    8 基金會計(jì)報(bào)表
    9 基金會計(jì)核算的復(fù)核
    第四節(jié) 基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析(09新內(nèi)容)
    一、基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析的目的
    基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是指基金對外提供的反應(yīng)基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。
    基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和凈值變動表。附注包括……。
    目的
    二、基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表分析
    (一) 基金持倉結(jié)構(gòu)分析
    股票投資占基金凈值的比例
    債券投資占基金凈值的比例
    銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例
    某行業(yè)投資占基金凈值的比例
    (二) 基金盈利能力和分紅能力分析
    (三) 基金收入情況分析
    利息收入，投資收益，公允價(jià)值變動損益，和其他收入
    分析基金的收入結(jié)構(gòu)可以了解基金的投資情況
    (四) 基金費(fèi)用情況分析
    (五) 基金份額變動分析
    (六) 基金投資風(fēng)格分析
    持倉集中度，持倉股本規(guī)模分析，持倉成長性分析