第三章 財政政策
    一、財政
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    1.財政的主要職責(zé)：提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足社會公共需要是財政的主要職責(zé)，也是市場經(jīng)濟條件下財政問題的核心。
    ★2.財政的基本特征：公共性、強制性與無直接償還性、收支的對稱性或平衡性
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    財政的基本特征是( )
    A.公共性B.強制性C.無直接償還性D.收支的對稱性或平衡性E.排他性
    答案：A.B.C.D
    ★3.國家財政的職能：資源配置職能、收入分配職能、穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟的職能、監(jiān)督管理職能
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    國家財政的職能不包括()
    A.資源配置職能 B.收入分配職能 C.穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟的職能 D.控制財政赤字
    答案 D
    二、稅收
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    4.貫徹收入分配職能的財政措施包括：稅收、轉(zhuǎn)移支付、公共支出
    5. 政府稅收是政府財政收入的主要來源。
    6. 稅收的作用，在市場經(jīng)濟條件下，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟主要著眼于：一是彌補市場失靈，糾正外部效應(yīng);二是調(diào)節(jié)收入分配和財富占有狀況，解決分配不公問題;三是調(diào)控社會總供求的關(guān)系，促進宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定。
    7. 稅收的基本特征是指稅收的強制性、無償性和固定性。常被簡稱為稅收的“三性”。
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    稅收是政府行為，判斷一種財政收入形式是不是稅收，主要看其是否同時具備( )這些特征。
    A. 強制性 B.無償性 C.有償性 D.公平性 E.固定性
    答案：A、B、E
    解析：稅收的基本特征是指稅收的強制性、無償性和固定性。
    8. 按課稅對象的性質(zhì)可將稅收分為商品課稅、所得課稅和財產(chǎn)課稅三大類。這種分類能反映現(xiàn)代稅制結(jié)構(gòu)，也是國際常用的主要稅收分類方法。按課稅對象的性質(zhì)分類，我國稅制一般分為商品課稅、所得課稅、資源課稅、行為課稅和財產(chǎn)課稅五大類。
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    ( )能反映現(xiàn)代稅制結(jié)構(gòu)，也是國際常用的主要稅收分類方法
    A. 按課稅對象的性質(zhì)分類B. 按稅收負擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類C. 按課稅標(biāo)準分類D. 按稅收與價格的關(guān)系分類
    答案：A
    解析：按課稅對象的性質(zhì)可將稅收分為商品課稅、財產(chǎn)課稅、所得課稅三大類，這種分類能反映現(xiàn)代稅制結(jié)構(gòu)，也是國際常用的主要稅收分類方法
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    按課稅對象的性質(zhì)分類，我國稅制一般分為()五大類。
    A.商品課稅 B.所得課稅 C.資源課稅 D.行為課稅 E.財產(chǎn)課稅
    答案:A B C D E
    9. 按照課稅標(biāo)準分類，可將稅收劃分為從量稅和從價稅。
    10. 按稅負能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為直接稅和間接稅。
    11. 以稅收管理權(quán)限為標(biāo)準，全部稅種可劃分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。稅收管理權(quán)限主要包括立法權(quán)、征收管理權(quán)、收入使用權(quán)。按我國現(xiàn)行財稅體制，中央稅三權(quán)歸一;地方稅的法權(quán)基本歸中央，征收管理權(quán)和收入使用權(quán)歸地方;中央地方共享稅的立法權(quán)和征收管理權(quán)歸中央，收入使用權(quán)共同分享。
    ★12.與投資建設(shè)項目相關(guān)的稅費有：資源稅、土地稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加。
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    與投資建設(shè)項目不相關(guān)的稅費有()
    A.資源稅 B.土地稅 C.增值稅 D.財產(chǎn)稅 答案 D
    13.資源稅的特點：一是只對特定資源征稅;二是具有收益稅性質(zhì);三是具有級差收入稅的特點;四是實行從量定額征收。
    14.資源稅的征收范圍共有七類：原油、天然氣、煤炭、黑色礦原礦、有色金屬礦原礦、其他非金屬礦原礦和鹽
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    資源稅征收范圍共包括( )
    A.5 B.6 C.7 D.8 E.9
    答案：C
    解析：資源稅征收范圍共有七類：原油、天然氣、煤炭、黑色礦原礦、有色金屬礦原礦、其他非金屬礦原礦和鹽。
    15.屬于下列情況的資源稅可以減免：
    1)開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅;
    2)納稅人在開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。
    3)國務(wù)院規(guī)定的其他減稅、免稅項目。
    16.現(xiàn)行土地稅種有：耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅(土地)等。
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    現(xiàn)行土地稅種有( )等
    A.耕地占用稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.土地資源稅
    D.土地增值稅 E.契稅(土地)
    答案 A B D E
    解析C項為干擾項,知識點要記準
    17.耕地占用稅的特點：一是具有行為稅的特點;二是具有稅收用途補償性的特點;三是實行性征收;四是耕地占用稅以縣為單位，以人均耕地面積為標(biāo)準，分別規(guī)定單位稅額;五是耕地占用稅征收標(biāo)準的確定具有較大的靈活性。
    18.屬于下列情況的可以減免耕地占用稅：軍事設(shè)施用地;鐵路線路、飛機場跑道和停機坪用地;炸藥庫用地;學(xué)校、幼兒園、敬老院、醫(yī)院用地。
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    可以減免耕地占用稅的有( )
    A. 軍事設(shè)施用地B. 炸藥庫用地C. 幼兒園用地D. 醫(yī)院用地E.學(xué)校用地
    答案：A、B、C、D E
    解析：屬于下列情況的可以減免耕地占用稅：軍事設(shè)施用地;鐵路線路、飛機場跑道和停機坪用地;炸藥庫用地;學(xué)校、幼兒園、敬老院、醫(yī)院用地
    19.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。在這些范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。
    20.政府對下列土地的使用實行稅收優(yōu)惠：黨政機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地;由政府財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地;宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5～10年;由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。
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    政府對( )土地的使用實行稅收優(yōu)惠
    A. 黨政機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地
    B. 由政府財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地
    C. 市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
    D. 私立幼兒園
    E. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;
    答案 A B C E
    21.屬于以下情況可以享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠：納稅人建造普通標(biāo)準住宅出售、增值額未超過扣除項目金額20%的;因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。
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    屬于以下()情況可以享受土地增值稅的免稅優(yōu)惠
    A.納稅人建造普通標(biāo)準住宅出售 B. 納稅人建造豪華高檔住宅出售
    C.增值額未超過扣除項目金額20%的 D. 增值額未超過扣除項目金額10%的
    E.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
    答案 A C E
    解析 B 很明顯是錯誤的,D項為干擾項
    22.契稅的征收范圍包括國有土地使用權(quán)出讓;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移，房屋買賣，房屋贈與和房屋交換。
    23.國家規(guī)定下列情況可以減免契稅：黨政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征;城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第購買公有住房的，免征;因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征;財政部規(guī)定的其他減征、免征契稅的項目。
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    國家規(guī)定下列情況可以免征契稅()
    A.黨政機關(guān)承受土地、房屋用于辦公的
    B.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施的
    C.公立中學(xué)承受土地用于教學(xué)的
    D.公立醫(yī)院承受土地擴建病房的
    E.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第購買公有住房的
    答案： A B C D E
    24.財政部1993年12月25日頒布了《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》，并于1994年1月1日開征消費稅。
    25.我國稅法條例規(guī)定的消費稅征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等11種商品。
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    我國稅法條例規(guī)定的消費稅征稅范圍包括()
    A.煙 B.酒及酒精 C.汽車輪胎 D.摩托車 E.小汽車
    答案 A B C D E
    26.對城市維護建設(shè)稅有如下的特殊規(guī)定：
    1)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅;
    2)對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅;
    3)對金融業(yè)調(diào)增3%征收的營業(yè)稅，不征收城市維護建設(shè)稅;
    4)對于因減免稅而需要進行“三稅”退庫的，可同時退庫城市維護建設(shè)稅;
    5)對于鐵道部集中繳納的營業(yè)稅稅額，統(tǒng)一規(guī)定按5%繳納城市維護建設(shè)稅。
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    對城市維護建設(shè)稅有如下的特殊規(guī)定()
    A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅;
    B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅;
    C.對金融業(yè)調(diào)增1.5%征收的營業(yè)稅，不征收城市維護建設(shè)稅;
    D.對于因減免稅而需要進行“三稅”退庫的，可同時退庫城市維護建設(shè)稅;
    E.對于鐵道部集中繳納的營業(yè)稅稅額，統(tǒng)一規(guī)定按6%繳納城市維護建設(shè)稅。
    答案 A B D
    解析 C應(yīng)為對金融業(yè)調(diào)增3%征收的營業(yè)稅，不征收城市維護建設(shè)稅;E為按5%繳納城市維護建設(shè)稅
    27.自2002年1月1日起，我國的稅則設(shè)惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率四欄稅率。
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    自2002年1月1日起，我國的稅則設(shè)()四欄稅率
    A.惠國稅率 B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.加成稅率 E.普通稅率
    答案 A B C E
    28.我國的關(guān)稅稅種，按照征收的對象或商品流向分為進口稅、出口稅;
    按照征稅的目的分為財政關(guān)稅、保護關(guān)稅、報復(fù)性關(guān)稅和反傾銷關(guān)稅等。
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    我國的關(guān)稅稅種，按照征收的對象或商品流向分為()
    A.進口稅 B. 財政關(guān)稅 C.出口稅 D.保護關(guān)稅 E.報復(fù)性關(guān)稅
    答案 A C
    29.特惠貿(mào)易區(qū)大致有三種類型:自由貿(mào)易區(qū)、關(guān)稅同盟和共同市場
    三、國債
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    30.國債的功能：彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟
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    國債不具備的功能()A.彌補財政赤字 B.籌集建設(shè)資金 C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟 D.增強流動性
    答案 D
    31.國債的種類
    (1)以舉債的形式為標(biāo)準:國債可分為國家借款和發(fā)行債券
    (2)以發(fā)行的地域為標(biāo)準:國債可分為內(nèi)債和外債
    (3)以流動性為標(biāo)準:國債可分為可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債
    (4)以償還期限為標(biāo)準:國債可分為長、中、短期國債和永久國債。一般將償還期限在一年以內(nèi)的國債，稱為短期國債，十年以上的稱為長期國債，介于二者之間的稱為中期國債。
    (5)以付息方式為標(biāo)準:國債可分為到期還本付息國債和定期付息國債。
    (6)以利率形式為標(biāo)準:國債可分為固定利率國債和浮動利率國債。
    相關(guān)例題解析
    以償還期限為標(biāo)準:國債可分為()
    A.長期國債 B.中期國債 C.短期國債 D.定期付息國債 E.永久國債
    答案 A B C E
    解析D項是按付息方式為標(biāo)準分為還本付息和定期付息國債
    32.國債的結(jié)構(gòu)
    (1)國債的期限結(jié)構(gòu)。我國國債期限結(jié)構(gòu)中，中期國債數(shù)量較大，長期和短期國債較少。
    (2)國債的持有者結(jié)構(gòu)。國債的持有者一般分為個人投資者和機構(gòu)投資者。機構(gòu)投資者包括銀行、養(yǎng)老保險基金、保險公司、企業(yè)和外國投資者等。
    33.國債的經(jīng)濟效應(yīng):國債的資產(chǎn)效應(yīng)、國債的需求效應(yīng)、國債的供給效應(yīng)
    四.財政政策的目標(biāo)和工具
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    ★34.根據(jù)我國經(jīng)濟社會發(fā)展的需要及財政的基本特點，我國財政政策的目標(biāo)可歸結(jié)為以下六個方面：充分就業(yè)、價格水平相對穩(wěn)定、收入的合理分配、經(jīng)濟適度增長、社會生活質(zhì)量逐步提高、國際收支平衡
    相關(guān)例題解析
    根據(jù)我國經(jīng)濟社會發(fā)展的需要及財政的基本特點，我國財政政策的目標(biāo)可歸結(jié)為以下()等幾個方面
    A.充分就業(yè) B.價格水平相對穩(wěn)定 C.收入的市場分配
    D.經(jīng)濟適度增長 E.國際收支平衡
    答案 A B D E
    解析 C應(yīng)為收入的合理分配
    ★35.財政政策工具分為三類，即國家預(yù)算、財政收入和財政支出，其中，財政收入類的政策工具有稅收和國債，財政支出類政策工具包括政府購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。
    相關(guān)例題解析
    通常財政政策工具可分為哪三類( )
    A.國家預(yù)算 B.財政收入 C.財政支出 D.稅收 E.國債
    答案：A、B、C
    解析：通常把財政政策工具分為三類，即國家預(yù)算、財政收入和財政支出。財政收入類的工具有稅收和國債。
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    屬于國家的財政收入類的政策工具有()
    A.國家預(yù)算 B.財政收入 C.財政支出 D.稅收 E.國債
    答案: D E
    36.國債調(diào)節(jié)經(jīng)濟主要體現(xiàn)在下述三種效應(yīng)上：擠出效應(yīng)、貨幣效應(yīng)、收入效應(yīng)
    五、財政政策取向
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    ★37.根據(jù)財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用來劃分，可分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策。
    相關(guān)例題解析
    根據(jù)財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用來劃分，可分為( )
    A.自動穩(wěn)定的財政政策 B.擴張性財政政策 C.緊縮性財政政策
    D.相機抉擇的財政政策 E.中性財政政策
    答案 A D
    解析 B C E項都屬于相機抉擇的財政政策
    38.財政政策的自動穩(wěn)定性主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，稅收的自動穩(wěn)定性。第二，政府支出的自動穩(wěn)定性。
    ★39.適度從緊的財政政策(2008年前半年執(zhí)行)，不等于一般的緊縮性財政政策。我國在1993～1997年，為了抑制通貨膨脹，確定了價格總水平漲幅低于經(jīng)濟增長率的總體調(diào)控要求，相應(yīng)地實施了適度從緊的財政政策和適度從緊的貨幣政策。適度從緊的財政政策的主要內(nèi)容是加強收支管理、整頓財稅秩序、努力增收節(jié)支、控制財政赤字。具體措施是全面強化稅收征管，使財政收入保持較快增長，與國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長相適應(yīng);堅持量入為出，控制支出總量，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點需要，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化，使財政支出的增長低于收入的增長;壓縮財政赤字，控制債務(wù)規(guī)模;加強預(yù)算外資金管理。
    相關(guān)例題解析
    以下對適度從緊的財政政策描述正確的是( )
    A.適度從緊的財政政策，就是緊縮性財政政策
    B. 全面強化稅收征管，使財政收入保持較快增長
    C.堅持量入為出，控制支出總量
    D.壓縮財政赤字，控制債務(wù)規(guī)模
    E.加強預(yù)算外資金管理出境
    答案：B、C、D、E
    ★40.積極的財政政策(08年10月份以后到目前采用)，不等于擴張性財政政策。我國實行積極的財政政策，是在1997年亞洲金融危機爆發(fā)后，1998年初國內(nèi)出現(xiàn)有效需求不足和通貨緊縮趨勢的特殊背景下提出并實施的。積極的財政政策的主要內(nèi)容，一是發(fā)行長期建設(shè)國債，擴大政府投資，重點用于農(nóng)村水利、交通通信等基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)建設(shè)，并加大對企業(yè)技術(shù)改造的支持力度，增加對重大項目裝備國產(chǎn)化、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、環(huán)保與生態(tài)建設(shè)以及科學(xué)教育方面的投資。二是調(diào)整稅收政策，包括暫停征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、調(diào)整企業(yè)所得稅等有關(guān)稅收政策以帶動投資需求，提高出口退稅率以刺激外貿(mào)出口等。三是調(diào)整收入分配政策，促進消費需求的擴大。
    相關(guān)例題解析
    積極的財政政策的主要內(nèi)容有()
    A.發(fā)行長期建設(shè)國債，擴大政府投資
    B.增加對環(huán)保與生態(tài)建設(shè)方面的投資
    C.加強預(yù)算外資金管理
    D.調(diào)整收入分配政策
    E.調(diào)整稅收政策
    答案：A B D E
    解析 C項為適度從緊的財政政策內(nèi)容
    41.穩(wěn)健的財政政策，不等于中性財政政策。穩(wěn)健的財政政策包括兩個方面：總量與結(jié)構(gòu)。從總量上看，既不擴張，也不緊縮，即既不繼續(xù)大規(guī)模發(fā)行長期建設(shè)國債、擴大赤字規(guī)模，使稅收持續(xù)過快增長;也不全部停發(fā)長期建設(shè)國債、不放棄已采取的、被實踐證明具有“穩(wěn)定經(jīng)濟和結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合”效果的“結(jié)構(gòu)性”減稅措施，而是把握一定的力度，使長期建設(shè)國債規(guī)模、財政赤字規(guī)模、稅收增長處于一個合理的區(qū)間，合理確定財政支出的比重和投向。從結(jié)構(gòu)上看，實行“有保有壓”，一方面促進瓶頸、短缺部門的發(fā)展，另一方面控制那些偏熱行業(yè)的發(fā)展，以減少經(jīng)濟增長過程中出現(xiàn)的結(jié)構(gòu)性扭曲。
    六、財政政策對投資建設(shè)的影響
    相關(guān)內(nèi)容
    42.政府調(diào)控投資的目標(biāo)：一是調(diào)節(jié)投資總量，通過政府的調(diào)控使社會總投資等于社會總儲蓄;二是調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，通過政府的調(diào)控使投資結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)和投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
    43.財政政策對投資總量的調(diào)節(jié)是通過財政收入和支出兩方面來實現(xiàn)的;財政政策對投資的結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)是通過產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策和價格政策來實現(xiàn)的。
    相關(guān)例題解析
    財政政策對投資的結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)是通過( )
    A.財政收入 B.財政支出 C.產(chǎn)業(yè)政策 D.區(qū)域政策 E.價格政策
    答案 C D E
    解析 A　B項是財政政策對投資總量的調(diào)節(jié)內(nèi)容
    44.產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”的條件：經(jīng)濟中資源是否得到充分利用、貨幣供給是否相應(yīng)增加、社會經(jīng)濟活動是否達到充分就業(yè)水平
    相關(guān)例題解析
    產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”的大小和( )有關(guān)
    A.經(jīng)濟中資源是否得到充分利用 B.貨幣供給是否相應(yīng)增加
    C.社會經(jīng)濟活動是否達到充分就業(yè)水平 D.貨幣需求是否相應(yīng)增加
    答案：A、B、C
    解析：產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”的條件：1)經(jīng)濟中資源是否得到充分利用。2)貨幣供給是否相應(yīng)增加。3)社會經(jīng)濟活動是否達到充分就業(yè)水平。