16、某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀還嗾使經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2005年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格5680元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈的差價(jià)款4680元，本期向消費(fèi)者銷售珍珠項(xiàng)鏈5條，每條936元，本月購(gòu)進(jìn)金銀產(chǎn)品，取得增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)10000元。則該金店本月應(yīng)納增值稅額為（）
A7232.99
B5780
C8751.6
D4325
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：4680×10÷1.17×17％+936×5÷1.17×17％－10000×17％＝5780
17、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算凡是的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）
A電力上網(wǎng)并開(kāi)具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
B發(fā)出電量的當(dāng)天
C開(kāi)具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
D開(kāi)具電費(fèi)繳納憑著的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：關(guān)于電力產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定如下：
（1）、發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為電力上網(wǎng)并開(kāi)具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
（2）、供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算凡是的，銷售對(duì)象屬于企事業(yè)單位，為開(kāi)具發(fā)票當(dāng)天；屬于居民個(gè)人，為開(kāi)具電費(fèi)繳納憑證當(dāng)天。
（3）、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)解散凡是的，為發(fā)行電量的當(dāng)天
（4）、發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)、為發(fā)出電量的當(dāng)天
（5）、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力、為雙方核對(duì)計(jì)數(shù)量，開(kāi)具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
18、某印刷廠（增值稅一般納稅人）2006年12月份接受某出版社委托，印刷統(tǒng)一編號(hào)的圖書(shū)5000冊(cè)，每?jī)?cè)不含稅的印刷價(jià)格12元，印刷廠自行提供紙張，另收運(yùn)輸費(fèi)1000元。印刷掛歷1400本，每本售價(jià)23.4元（含稅價(jià)），零售50本，批發(fā)給某圖書(shū)城800本，實(shí)行7折優(yōu)惠，開(kāi)票時(shí)將銷售額與折扣額開(kāi)在了同一張專用發(fā)票上，并規(guī)定5天之內(nèi)付款再給5%折扣，購(gòu)貨方如期付款；發(fā)給本企業(yè)職工300本，贈(zèng)送客戶200本。為免稅產(chǎn)品印刷說(shuō)明書(shū)收取加工費(fèi)5000元（不含稅價(jià)）。本月購(gòu)進(jìn)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅13600元，購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票上注明稅金5000元，上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值30000元（不含稅價(jià)）的紙張因管理不善浸水，無(wú)法使用。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（）元。
A.4069.30
B.4988
C.4039.04
D.129.23
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：印刷圖書(shū)應(yīng)按13％的稅率征稅，收取的運(yùn)費(fèi)為價(jià)外費(fèi)用
銷售掛歷給予30％的折扣銷售可以從銷售額中扣除，但給予5％的商業(yè)折扣，不應(yīng)減少銷售額
為免稅產(chǎn)品印刷說(shuō)明書(shū)收取的加工費(fèi)按照17％計(jì)算增值稅
購(gòu)進(jìn)的稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
上月購(gòu)進(jìn)的紙張發(fā)生損失應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，所以
銷項(xiàng)稅＝12*5000*13％+1000/1.13*13％+23.4/（1+17％）*（50+300+200）*17％+23.4/（1+17％）*800*70％*17％+5000*17％＝12539.04（元）
進(jìn)項(xiàng)稅＝13600-30000*17％＝8500（元）
應(yīng)納增值稅＝12539.04-8500＝4039.04
19、某工業(yè)企業(yè)2006年9月銷售一批貨物，不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，另外以折扣方式銷售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為80萬(wàn)元，另開(kāi)紅字發(fā)票注明折扣額4萬(wàn)元，銷售的貨物已經(jīng)發(fā)出。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為34萬(wàn)元，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票本月尚未認(rèn)證通過(guò)。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元
A47.6
B13.6
C46.92
D12.92
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)納增值稅＝280×17％＝47.6，折扣銷售方式下，折扣額與銷售額分開(kāi)發(fā)票的，應(yīng)按銷售額全額計(jì)算增值稅。
20、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（）。
A．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
B．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
C．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法
D．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法
A7232.99
B5780
C8751.6
D4325
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：4680×10÷1.17×17％+936×5÷1.17×17％－10000×17％＝5780
17、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算凡是的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）
A電力上網(wǎng)并開(kāi)具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
B發(fā)出電量的當(dāng)天
C開(kāi)具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
D開(kāi)具電費(fèi)繳納憑著的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：關(guān)于電力產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定如下：
（1）、發(fā)電企業(yè)和其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為電力上網(wǎng)并開(kāi)具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
（2）、供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算凡是的，銷售對(duì)象屬于企事業(yè)單位，為開(kāi)具發(fā)票當(dāng)天；屬于居民個(gè)人，為開(kāi)具電費(fèi)繳納憑證當(dāng)天。
（3）、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)解散凡是的，為發(fā)行電量的當(dāng)天
（4）、發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)、為發(fā)出電量的當(dāng)天
（5）、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力、為雙方核對(duì)計(jì)數(shù)量，開(kāi)具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
18、某印刷廠（增值稅一般納稅人）2006年12月份接受某出版社委托，印刷統(tǒng)一編號(hào)的圖書(shū)5000冊(cè)，每?jī)?cè)不含稅的印刷價(jià)格12元，印刷廠自行提供紙張，另收運(yùn)輸費(fèi)1000元。印刷掛歷1400本，每本售價(jià)23.4元（含稅價(jià)），零售50本，批發(fā)給某圖書(shū)城800本，實(shí)行7折優(yōu)惠，開(kāi)票時(shí)將銷售額與折扣額開(kāi)在了同一張專用發(fā)票上，并規(guī)定5天之內(nèi)付款再給5%折扣，購(gòu)貨方如期付款；發(fā)給本企業(yè)職工300本，贈(zèng)送客戶200本。為免稅產(chǎn)品印刷說(shuō)明書(shū)收取加工費(fèi)5000元（不含稅價(jià)）。本月購(gòu)進(jìn)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明增值稅13600元，購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票上注明稅金5000元，上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值30000元（不含稅價(jià)）的紙張因管理不善浸水，無(wú)法使用。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（）元。
A.4069.30
B.4988
C.4039.04
D.129.23
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：印刷圖書(shū)應(yīng)按13％的稅率征稅，收取的運(yùn)費(fèi)為價(jià)外費(fèi)用
銷售掛歷給予30％的折扣銷售可以從銷售額中扣除，但給予5％的商業(yè)折扣，不應(yīng)減少銷售額
為免稅產(chǎn)品印刷說(shuō)明書(shū)收取的加工費(fèi)按照17％計(jì)算增值稅
購(gòu)進(jìn)的稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
上月購(gòu)進(jìn)的紙張發(fā)生損失應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，所以
銷項(xiàng)稅＝12*5000*13％+1000/1.13*13％+23.4/（1+17％）*（50+300+200）*17％+23.4/（1+17％）*800*70％*17％+5000*17％＝12539.04（元）
進(jìn)項(xiàng)稅＝13600-30000*17％＝8500（元）
應(yīng)納增值稅＝12539.04-8500＝4039.04
19、某工業(yè)企業(yè)2006年9月銷售一批貨物，不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，另外以折扣方式銷售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為80萬(wàn)元，另開(kāi)紅字發(fā)票注明折扣額4萬(wàn)元，銷售的貨物已經(jīng)發(fā)出。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為34萬(wàn)元，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票本月尚未認(rèn)證通過(guò)。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元
A47.6
B13.6
C46.92
D12.92
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)納增值稅＝280×17％＝47.6，折扣銷售方式下，折扣額與銷售額分開(kāi)發(fā)票的，應(yīng)按銷售額全額計(jì)算增值稅。
20、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（）。
A．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
B．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
C．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法
D．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法