多項(xiàng)選擇題
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是P公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人，在了解P公司基本情況后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助理人員開(kāi)始編制總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃。在審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理運(yùn)用審計(jì)抽樣方法，并對(duì)助理人員提出的相關(guān)問(wèn)題予以解答。根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
1．為了獲取充分的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)抽樣可以應(yīng)用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的相關(guān)程序。下列程序中通常部采用審計(jì)抽樣的是（ ）。
A．應(yīng)收帳款函證
B．詢問(wèn)被審計(jì)單位管理*
C．實(shí)地觀察本期新增加的固定資產(chǎn)
D．分析毛利率
2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師A被ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派負(fù)責(zé)P公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，在了解P公司的基本情況后，考慮設(shè)計(jì)合理的審計(jì)樣本。下列說(shuō)法中對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師A應(yīng)當(dāng)考慮的正確的是（ ）。
A. 當(dāng)根據(jù)所獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)，以及相關(guān)的可能誤差情況，界定誤差構(gòu)成條件和抽樣總體
B. 為設(shè)計(jì)審計(jì)樣本和確定樣本規(guī)模，對(duì)總體的預(yù)計(jì)誤差率或誤差額應(yīng)進(jìn)行評(píng)估
C. 實(shí)施審計(jì)抽樣的程序時(shí)，應(yīng)確保抽樣所依據(jù)的全部信息足夠完整和準(zhǔn)確
D. 如果使用P公司信息系統(tǒng)生成的信息，應(yīng)當(dāng)獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)證明其準(zhǔn)確性和完整性
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師M在了解被P公司的基本情況后，根據(jù)其評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及所測(cè)試應(yīng)收帳款項(xiàng)目總體的特征等，確定從總體中選取金額超過(guò)50萬(wàn)的應(yīng)收帳款進(jìn)行特定項(xiàng)目測(cè)試。下列相關(guān)說(shuō)法不正確的是（ ）。
A. 根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷選取特定項(xiàng)目測(cè)試，容易產(chǎn)生抽樣風(fēng)險(xiǎn)
B. 對(duì)金額超過(guò)50萬(wàn)的應(yīng)收帳款特定項(xiàng)目測(cè)試的結(jié)果，可以推斷至整個(gè)應(yīng)收帳款帳目總體
C. 當(dāng)金額低于50萬(wàn)元的應(yīng)收帳款帳目重大時(shí)，應(yīng)針對(duì)該部分獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D. 選取特定項(xiàng)目實(shí)施檢查是獲取審計(jì)證據(jù)的有效手段，構(gòu)成審計(jì)抽樣
4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師A在審計(jì)抽樣時(shí)，根據(jù)審計(jì)樣本得出的結(jié)論與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序比較，可能得出不同的結(jié)論導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)。下列抽樣風(fēng)險(xiǎn)中可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)效果的類型是（ ）。
A．在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的控制有效性低于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)
B．在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)
C．在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際上存在的風(fēng)險(xiǎn)
D．在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際上不存在的風(fēng)險(xiǎn)
5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師A在執(zhí)行P公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，考慮結(jié)合具體情況單獨(dú)或綜合使用選取測(cè)試項(xiàng)目的方法，對(duì)固定資產(chǎn)賬戶余額進(jìn)行測(cè)試。下列情況中注冊(cè)會(huì)計(jì)師A應(yīng)當(dāng)考慮選取固定資產(chǎn)全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試的是（ ）。
A. P公司的固定資產(chǎn)總體數(shù)量少且金額高
B. 該項(xiàng)目可能存在管理*的舞弊且從其他方面未能獲取充分審計(jì)證據(jù)
C. 由于信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合成本效益原則
D. 被用于相關(guān)的測(cè)試控制活動(dòng)的項(xiàng)目
6．注冊(cè)會(huì)計(jì)師Z在執(zhí)行P公司審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，對(duì)存貨賬戶期末余額實(shí)行一定的審計(jì)程序。在確定審計(jì)樣本規(guī)模時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師Z應(yīng)當(dāng)考慮的是（ ）。
A．在確定樣本規(guī)模時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否將抽樣風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平
B．接受的風(fēng)險(xiǎn)水平與需要的樣本規(guī)模呈同向變動(dòng)關(guān)系
C．接受的風(fēng)險(xiǎn)水平與需要的樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系
D．在確定樣本規(guī)模時(shí)，可以使用統(tǒng)計(jì)學(xué)公式或運(yùn)用職業(yè)判斷
7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師A在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取控制在整個(gè)擬信賴的期間有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。當(dāng)識(shí)別出誤差時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)P公司內(nèi)部控制的有效性及其對(duì)審計(jì)方法的影響進(jìn)行調(diào)查，并考慮下列事項(xiàng)（ ）。
A．所實(shí)施的控制測(cè)試能否提供適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，
B．是否需要增加控制測(cè)試
C．是否需要使用實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)對(duì)潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D．是否需要綜合運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的方法
8．注冊(cè)會(huì)計(jì)師A在執(zhí)行P公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，對(duì)購(gòu)貨和銷售環(huán)節(jié)執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試后發(fā)現(xiàn)存在誤差。在推斷發(fā)現(xiàn)的誤差時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A應(yīng)當(dāng)根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的誤差金額推斷總體誤差金額。同時(shí)，對(duì)P公司財(cái)務(wù)報(bào)表擬定的重要性水平為50萬(wàn)。下列相關(guān)說(shuō)法正確的是（ ）。
A． A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮推斷誤差對(duì)購(gòu)貨與銷售環(huán)節(jié)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)及其他方面的影響
B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將推斷的總體誤差金額與可容忍誤差比較
C．當(dāng)總體誤差金額為10萬(wàn)時(shí)，視為在正常范圍以內(nèi)
D．如果確定某一誤差為異常誤差，在推斷總體誤差時(shí)可以將其排除在外
9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)P公司的賬戶余額或者各類交易事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)抽樣的測(cè)試后，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)審計(jì)樣本結(jié)果，以確定對(duì)總體相關(guān)特征的評(píng)估是否得到證實(shí)或需要修正。下列相關(guān)說(shuō)法正確的是（ ）。
A. 在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如果樣本的誤差率超出預(yù)期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修正評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，或獲取進(jìn)一步審計(jì)證據(jù)支持初始評(píng)估結(jié)果
B. 在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，如果樣本的誤差額超出預(yù)期，除非有進(jìn)一步的證據(jù)證明不存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為所測(cè)試的交易或賬戶余額存在重大錯(cuò)報(bào)
C. 在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如果樣本的誤差額超出預(yù)期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為所測(cè)試的交易或賬戶余額存在重大錯(cuò)報(bào)
D. 在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，如果樣本的誤差率超出預(yù)期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修正評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，或獲取進(jìn)一步審計(jì)證據(jù)支持初始評(píng)估結(jié)果
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是P公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人，在了解P公司基本情況后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助理人員開(kāi)始編制總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃。在審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理運(yùn)用審計(jì)抽樣方法，并對(duì)助理人員提出的相關(guān)問(wèn)題予以解答。根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
1．為了獲取充分的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)抽樣可以應(yīng)用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的相關(guān)程序。下列程序中通常部采用審計(jì)抽樣的是（ ）。
A．應(yīng)收帳款函證
B．詢問(wèn)被審計(jì)單位管理*
C．實(shí)地觀察本期新增加的固定資產(chǎn)
D．分析毛利率
2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師A被ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派負(fù)責(zé)P公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，在了解P公司的基本情況后，考慮設(shè)計(jì)合理的審計(jì)樣本。下列說(shuō)法中對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師A應(yīng)當(dāng)考慮的正確的是（ ）。
A. 當(dāng)根據(jù)所獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)，以及相關(guān)的可能誤差情況，界定誤差構(gòu)成條件和抽樣總體
B. 為設(shè)計(jì)審計(jì)樣本和確定樣本規(guī)模，對(duì)總體的預(yù)計(jì)誤差率或誤差額應(yīng)進(jìn)行評(píng)估
C. 實(shí)施審計(jì)抽樣的程序時(shí)，應(yīng)確保抽樣所依據(jù)的全部信息足夠完整和準(zhǔn)確
D. 如果使用P公司信息系統(tǒng)生成的信息，應(yīng)當(dāng)獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)證明其準(zhǔn)確性和完整性
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師M在了解被P公司的基本情況后，根據(jù)其評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及所測(cè)試應(yīng)收帳款項(xiàng)目總體的特征等，確定從總體中選取金額超過(guò)50萬(wàn)的應(yīng)收帳款進(jìn)行特定項(xiàng)目測(cè)試。下列相關(guān)說(shuō)法不正確的是（ ）。
A. 根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷選取特定項(xiàng)目測(cè)試，容易產(chǎn)生抽樣風(fēng)險(xiǎn)
B. 對(duì)金額超過(guò)50萬(wàn)的應(yīng)收帳款特定項(xiàng)目測(cè)試的結(jié)果，可以推斷至整個(gè)應(yīng)收帳款帳目總體
C. 當(dāng)金額低于50萬(wàn)元的應(yīng)收帳款帳目重大時(shí)，應(yīng)針對(duì)該部分獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D. 選取特定項(xiàng)目實(shí)施檢查是獲取審計(jì)證據(jù)的有效手段，構(gòu)成審計(jì)抽樣
4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師A在審計(jì)抽樣時(shí)，根據(jù)審計(jì)樣本得出的結(jié)論與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序比較，可能得出不同的結(jié)論導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)。下列抽樣風(fēng)險(xiǎn)中可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)效果的類型是（ ）。
A．在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的控制有效性低于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)
B．在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)
C．在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際上存在的風(fēng)險(xiǎn)
D．在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際上不存在的風(fēng)險(xiǎn)
5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師A在執(zhí)行P公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，考慮結(jié)合具體情況單獨(dú)或綜合使用選取測(cè)試項(xiàng)目的方法，對(duì)固定資產(chǎn)賬戶余額進(jìn)行測(cè)試。下列情況中注冊(cè)會(huì)計(jì)師A應(yīng)當(dāng)考慮選取固定資產(chǎn)全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試的是（ ）。
A. P公司的固定資產(chǎn)總體數(shù)量少且金額高
B. 該項(xiàng)目可能存在管理*的舞弊且從其他方面未能獲取充分審計(jì)證據(jù)
C. 由于信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合成本效益原則
D. 被用于相關(guān)的測(cè)試控制活動(dòng)的項(xiàng)目
6．注冊(cè)會(huì)計(jì)師Z在執(zhí)行P公司審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，對(duì)存貨賬戶期末余額實(shí)行一定的審計(jì)程序。在確定審計(jì)樣本規(guī)模時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師Z應(yīng)當(dāng)考慮的是（ ）。
A．在確定樣本規(guī)模時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否將抽樣風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平
B．接受的風(fēng)險(xiǎn)水平與需要的樣本規(guī)模呈同向變動(dòng)關(guān)系
C．接受的風(fēng)險(xiǎn)水平與需要的樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系
D．在確定樣本規(guī)模時(shí)，可以使用統(tǒng)計(jì)學(xué)公式或運(yùn)用職業(yè)判斷
7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師A在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取控制在整個(gè)擬信賴的期間有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。當(dāng)識(shí)別出誤差時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)P公司內(nèi)部控制的有效性及其對(duì)審計(jì)方法的影響進(jìn)行調(diào)查，并考慮下列事項(xiàng)（ ）。
A．所實(shí)施的控制測(cè)試能否提供適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，
B．是否需要增加控制測(cè)試
C．是否需要使用實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)對(duì)潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D．是否需要綜合運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的方法
8．注冊(cè)會(huì)計(jì)師A在執(zhí)行P公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，對(duì)購(gòu)貨和銷售環(huán)節(jié)執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試后發(fā)現(xiàn)存在誤差。在推斷發(fā)現(xiàn)的誤差時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A應(yīng)當(dāng)根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的誤差金額推斷總體誤差金額。同時(shí)，對(duì)P公司財(cái)務(wù)報(bào)表擬定的重要性水平為50萬(wàn)。下列相關(guān)說(shuō)法正確的是（ ）。
A． A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮推斷誤差對(duì)購(gòu)貨與銷售環(huán)節(jié)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)及其他方面的影響
B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將推斷的總體誤差金額與可容忍誤差比較
C．當(dāng)總體誤差金額為10萬(wàn)時(shí)，視為在正常范圍以內(nèi)
D．如果確定某一誤差為異常誤差，在推斷總體誤差時(shí)可以將其排除在外
9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)P公司的賬戶余額或者各類交易事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)抽樣的測(cè)試后，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)審計(jì)樣本結(jié)果，以確定對(duì)總體相關(guān)特征的評(píng)估是否得到證實(shí)或需要修正。下列相關(guān)說(shuō)法正確的是（ ）。
A. 在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如果樣本的誤差率超出預(yù)期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修正評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，或獲取進(jìn)一步審計(jì)證據(jù)支持初始評(píng)估結(jié)果
B. 在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，如果樣本的誤差額超出預(yù)期，除非有進(jìn)一步的證據(jù)證明不存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為所測(cè)試的交易或賬戶余額存在重大錯(cuò)報(bào)
C. 在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如果樣本的誤差額超出預(yù)期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為所測(cè)試的交易或賬戶余額存在重大錯(cuò)報(bào)
D. 在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，如果樣本的誤差率超出預(yù)期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修正評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，或獲取進(jìn)一步審計(jì)證據(jù)支持初始評(píng)估結(jié)果