簡答題：
1、納稅主體的權利與義務？
答：納稅主體在一般情況下是指納稅人，即稅法規(guī)定負有納稅義務者。
權利：
1）延期納稅權；2）申請減免稅權；3）多繳稅款申請退還權；4）委托稅務代理權；5）要求稅務機關承擔賠償責任權；6）申請復議和提起訴訟權。
義務：
1） 依法辦理納稅登記、變更登記或重新登記；
2） 依法設置帳簿，合法使用有關憑證；
3） 按規(guī)定定期向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和其他有關資料；
4） 按期進行納稅申報，及時、足額地繳納稅款；
5） 主動接受和配合稅務機關的納稅檢查；
6） 違反稅法的納稅人，應按規(guī)定繳納滯納金、罰款，并接受其他法定處罰。
2、納稅人與納稅擔保人的相同點和不同點是什么？
答：納稅主體在一般情況下是指納稅人，即稅法規(guī)定負有納稅義務者。此外，還包括納稅擔保人，即以自己的信譽和財產(chǎn)保證納稅人履行納稅義務者。
相同點：納稅擔保人與納稅人一樣負有法律上的納稅義務。
不同點：1）納稅人在稅法中普遍存在，沒有納稅人，稅收法律關系就無法最終實現(xiàn)；而納稅擔保人只有在納稅人有逃避納稅嫌疑等特殊情況時被要求設置。
2）納稅人承擔的納稅義務是稅法中直接規(guī)定的，無法選擇；而其他人只有在承諾作為納稅擔保人，并且納稅人不能履行納稅義務時才代為承擔法律上的納稅義務。
3）從法律責任上講，納稅人繳納的稅金最終只能由自己承擔，而納稅擔保人繳納稅金后，可以依法向被擔保的納稅人追償損失。
3、試比較從價稅和從量稅的區(qū)別。
答：1）從價稅是以征稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計征的稅種。如增值稅、營業(yè)稅、關稅等，
2）從量稅是以征稅對象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，規(guī)定固定稅額計征的稅種。如資源稅，車船、土地使用稅等。
3）從價稅在一般情況下，征稅對象價高則稅多，價低則稅少，稅收負擔比較合理，但卻不利于促進企業(yè)改進商品包裝，因為改進商品包裝而價格提高后，稅額也會增加。從量稅則有利于鼓勵改進商品包裝，計算也比較簡單，但是，如果不分等定稅或分等過粗，稅負則不公平，而分類過細又會使制定稅額的工作過于繁瑣。
4、如何理解公平原則和效率原則這一對矛盾？
答：1）稅收的公平原則與效率原則是一對矛盾。公平原則強調量能負擔，可能干擾生產(chǎn)和消費決策，影響經(jīng)濟發(fā)展，破壞稅收效率；而效率原則強調稅收應盡量避免對經(jīng)濟生產(chǎn)干擾，實現(xiàn)資源有效配置和經(jīng)濟增長，這就有可能拉開貧富之間的差距，從而破壞公平原則。
2）處理好公平與效率之間的矛盾，對一國經(jīng)濟的發(fā)展、社會的安定具有重要意義。在處理這個矛盾時，要兼顧公平和效率的提高，既要考慮經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，又要考慮到貧富之間的差距不能過分拉大，不能片面追求效率或片面追求公平，要兼顧公平與效率；或側重公平，兼顧效率；或側重效率，兼顧公平，應該根據(jù)各國國情來決定。
3）根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展比較落后的情況及消除“平均主義大鍋飯”對我國經(jīng)濟生產(chǎn)的惡劣影響，我國制定了“效率優(yōu)先，兼顧公平”的原則。
5、我國增值稅中不得抵扣的進項稅額包括哪些？
答：1）購進固定資產(chǎn)；2）購進貨物或者應稅勞務未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的；3） 購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項，事項雖有注明但不符合規(guī)定的。4）用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；5）用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；6）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；7）非正常損失的購進貨物；8）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或者應稅勞務。
6、簡述混合銷售與兼營行為的區(qū)別。
答：區(qū)別：①混合銷售行為強調的是一項銷售行為同時涉及應稅勞務和貨物，其范圍僅指應稅勞務與貨物的混合；兼營行為則是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應稅勞務又涉及貨物或非應稅勞務。②從貨物角度看，是指應稅勞務與銷售貨物不是在一項銷售行為中同時發(fā)生；從勞務的角度看，無論應稅勞務與非應稅勞務是否同時發(fā)生，均為兼營行為。③綜上所述，兩稅征收范圍的劃分，原則上可概括為：混合銷售行為按企業(yè)對象劃分；兼營行為分別核算，不分別核算的，一并征收增值稅。
7、簡述外商體制企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的立法原則。
答：“維護國家權益，稅負從輕，優(yōu)惠從寬，手續(xù)從簡”（其他的自己發(fā)揮）
8、簡述外商體制企業(yè)和外國企業(yè)所得稅居民公司與非居民公司判定標準以及各自應履行的納稅義務。
答：①外商投資企業(yè)的總機構設在中國境內，就其來源于中國境內、境外的所得征稅。
②按照國際通行的原則，對本國法人的劃分一般有兩種標準：一是法律標準，即以是否在本國各級政府注冊為依據(jù)；一是戶籍標準，即以企業(yè)的總機構是否設在本國境內為依據(jù)。
③我國實現(xiàn)的是注冊地與總機構所在地雙重標準。
④但是，對中外合作經(jīng)營企業(yè)中，有的由合作各方自負盈虧，自擔風險，不組成一個法人實體，合作各方仍然分屬于各自出資者的法人實體，合作企業(yè)本身即不是一個獨立的法人實體，也不構成總機構設在中國境內，因此，僅就其來源于中國境內所得征稅。
9、我國開征土地增值稅的意義和作用。
答：1）開征土地增值稅，有利于抑制房地產(chǎn)的投機、炒賣活動，防止國有土地收益的流失。
2） 開征土地增值稅，有利于增加財政收入。
3） 開征土地增值稅，符合稅制改革的總設想，是建立分稅制財政體制的需要。
10、簡述印花稅的3條立法原則。
答：1）掌握重點稅源；2）稅負從輕；3）條文規(guī)定從簡。
11、簡述我國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調節(jié)作用。（03年4月考的多層次調節(jié)的作用）
答：我國現(xiàn)行稅制，通過多稅種的復稅制建立，能夠發(fā)揮多環(huán)節(jié)的調節(jié)作用。
1） 從社會再生產(chǎn)的環(huán)節(jié)來看，我國現(xiàn)行稅制設立的稅種，已深入到社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，對生產(chǎn)、交換、分配、消費發(fā)揮調節(jié)作用。（展開侃）
2） 從產(chǎn)品流轉過程看，通過對商品流轉各個環(huán)節(jié)的征稅保證了國家及時、穩(wěn)定、均衡地取得深入。實現(xiàn)多方面的稅收監(jiān)督，對發(fā)展生產(chǎn)力有著重要意義。
1、納稅主體的權利與義務？
答：納稅主體在一般情況下是指納稅人，即稅法規(guī)定負有納稅義務者。
權利：
1）延期納稅權；2）申請減免稅權；3）多繳稅款申請退還權；4）委托稅務代理權；5）要求稅務機關承擔賠償責任權；6）申請復議和提起訴訟權。
義務：
1） 依法辦理納稅登記、變更登記或重新登記；
2） 依法設置帳簿，合法使用有關憑證；
3） 按規(guī)定定期向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和其他有關資料；
4） 按期進行納稅申報，及時、足額地繳納稅款；
5） 主動接受和配合稅務機關的納稅檢查；
6） 違反稅法的納稅人，應按規(guī)定繳納滯納金、罰款，并接受其他法定處罰。
2、納稅人與納稅擔保人的相同點和不同點是什么？
答：納稅主體在一般情況下是指納稅人，即稅法規(guī)定負有納稅義務者。此外，還包括納稅擔保人，即以自己的信譽和財產(chǎn)保證納稅人履行納稅義務者。
相同點：納稅擔保人與納稅人一樣負有法律上的納稅義務。
不同點：1）納稅人在稅法中普遍存在，沒有納稅人，稅收法律關系就無法最終實現(xiàn)；而納稅擔保人只有在納稅人有逃避納稅嫌疑等特殊情況時被要求設置。
2）納稅人承擔的納稅義務是稅法中直接規(guī)定的，無法選擇；而其他人只有在承諾作為納稅擔保人，并且納稅人不能履行納稅義務時才代為承擔法律上的納稅義務。
3）從法律責任上講，納稅人繳納的稅金最終只能由自己承擔，而納稅擔保人繳納稅金后，可以依法向被擔保的納稅人追償損失。
3、試比較從價稅和從量稅的區(qū)別。
答：1）從價稅是以征稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計征的稅種。如增值稅、營業(yè)稅、關稅等，
2）從量稅是以征稅對象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，規(guī)定固定稅額計征的稅種。如資源稅，車船、土地使用稅等。
3）從價稅在一般情況下，征稅對象價高則稅多，價低則稅少，稅收負擔比較合理，但卻不利于促進企業(yè)改進商品包裝，因為改進商品包裝而價格提高后，稅額也會增加。從量稅則有利于鼓勵改進商品包裝，計算也比較簡單，但是，如果不分等定稅或分等過粗，稅負則不公平，而分類過細又會使制定稅額的工作過于繁瑣。
4、如何理解公平原則和效率原則這一對矛盾？
答：1）稅收的公平原則與效率原則是一對矛盾。公平原則強調量能負擔，可能干擾生產(chǎn)和消費決策，影響經(jīng)濟發(fā)展，破壞稅收效率；而效率原則強調稅收應盡量避免對經(jīng)濟生產(chǎn)干擾，實現(xiàn)資源有效配置和經(jīng)濟增長，這就有可能拉開貧富之間的差距，從而破壞公平原則。
2）處理好公平與效率之間的矛盾，對一國經(jīng)濟的發(fā)展、社會的安定具有重要意義。在處理這個矛盾時，要兼顧公平和效率的提高，既要考慮經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，又要考慮到貧富之間的差距不能過分拉大，不能片面追求效率或片面追求公平，要兼顧公平與效率；或側重公平，兼顧效率；或側重效率，兼顧公平，應該根據(jù)各國國情來決定。
3）根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展比較落后的情況及消除“平均主義大鍋飯”對我國經(jīng)濟生產(chǎn)的惡劣影響，我國制定了“效率優(yōu)先，兼顧公平”的原則。
5、我國增值稅中不得抵扣的進項稅額包括哪些？
答：1）購進固定資產(chǎn)；2）購進貨物或者應稅勞務未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的；3） 購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項，事項雖有注明但不符合規(guī)定的。4）用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；5）用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；6）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；7）非正常損失的購進貨物；8）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或者應稅勞務。
6、簡述混合銷售與兼營行為的區(qū)別。
答：區(qū)別：①混合銷售行為強調的是一項銷售行為同時涉及應稅勞務和貨物，其范圍僅指應稅勞務與貨物的混合；兼營行為則是指納稅人從事的經(jīng)營活動中既涉及應稅勞務又涉及貨物或非應稅勞務。②從貨物角度看，是指應稅勞務與銷售貨物不是在一項銷售行為中同時發(fā)生；從勞務的角度看，無論應稅勞務與非應稅勞務是否同時發(fā)生，均為兼營行為。③綜上所述，兩稅征收范圍的劃分，原則上可概括為：混合銷售行為按企業(yè)對象劃分；兼營行為分別核算，不分別核算的，一并征收增值稅。
7、簡述外商體制企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的立法原則。
答：“維護國家權益，稅負從輕，優(yōu)惠從寬，手續(xù)從簡”（其他的自己發(fā)揮）
8、簡述外商體制企業(yè)和外國企業(yè)所得稅居民公司與非居民公司判定標準以及各自應履行的納稅義務。
答：①外商投資企業(yè)的總機構設在中國境內，就其來源于中國境內、境外的所得征稅。
②按照國際通行的原則，對本國法人的劃分一般有兩種標準：一是法律標準，即以是否在本國各級政府注冊為依據(jù)；一是戶籍標準，即以企業(yè)的總機構是否設在本國境內為依據(jù)。
③我國實現(xiàn)的是注冊地與總機構所在地雙重標準。
④但是，對中外合作經(jīng)營企業(yè)中，有的由合作各方自負盈虧，自擔風險，不組成一個法人實體，合作各方仍然分屬于各自出資者的法人實體，合作企業(yè)本身即不是一個獨立的法人實體，也不構成總機構設在中國境內，因此，僅就其來源于中國境內所得征稅。
9、我國開征土地增值稅的意義和作用。
答：1）開征土地增值稅，有利于抑制房地產(chǎn)的投機、炒賣活動，防止國有土地收益的流失。
2） 開征土地增值稅，有利于增加財政收入。
3） 開征土地增值稅，符合稅制改革的總設想，是建立分稅制財政體制的需要。
10、簡述印花稅的3條立法原則。
答：1）掌握重點稅源；2）稅負從輕；3）條文規(guī)定從簡。
11、簡述我國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調節(jié)作用。（03年4月考的多層次調節(jié)的作用）
答：我國現(xiàn)行稅制，通過多稅種的復稅制建立，能夠發(fā)揮多環(huán)節(jié)的調節(jié)作用。
1） 從社會再生產(chǎn)的環(huán)節(jié)來看，我國現(xiàn)行稅制設立的稅種，已深入到社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，對生產(chǎn)、交換、分配、消費發(fā)揮調節(jié)作用。（展開侃）
2） 從產(chǎn)品流轉過程看，通過對商品流轉各個環(huán)節(jié)的征稅保證了國家及時、穩(wěn)定、均衡地取得深入。實現(xiàn)多方面的稅收監(jiān)督，對發(fā)展生產(chǎn)力有著重要意義。