第七章　　現(xiàn)金流量分析
    第一節(jié)　概述
    一、現(xiàn)金流量表
    1、現(xiàn)金流量的兩層含義（2002年已經(jīng)考過名詞解釋）
    2、確認(rèn)現(xiàn)金等價物的短期債券投資必須同時具備的條件有：A、期限短；B、流動性強(qiáng)；C、價值變動的風(fēng)險很小D、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金
    3、我國確定現(xiàn)金流量表為對外會計(jì)報(bào)表的主表之一的時間是1998年
    4、我國的現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量分為：A、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；B、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；C、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
    5、典型項(xiàng)目的分類　　股利　利息
    二、現(xiàn)金流量分析和現(xiàn)金流量信息的作用
    第二節(jié)　　現(xiàn)金流量的增減變動分析
    一、現(xiàn)金流量的增減變動的差異分析
    二、現(xiàn)金流量的增減變動的趨勢分析
    第三節(jié)　　現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析
    一、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析的含義和意義（2002年已經(jīng)考過簡答題目）
    二、現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)分析
    三、現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)分析
    四、凈現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析
    注意這個方面的分析題目
    第四節(jié)　　現(xiàn)金流量的比率分析
    一、現(xiàn)金流量比率的含義和主要比率
    現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金／流動負(fù)債　 償還短期債務(wù)能力
    注意現(xiàn)金的取數(shù)來源　
    經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／流動負(fù)債
    經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／負(fù)債總額　 短期償債能力
    長期償債能力　
    到期債務(wù)本息償付比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／（本期到期債務(wù)本金＋現(xiàn)金利息支出）　 到期債務(wù)償債能力
    必須是現(xiàn)今利息　
    支付現(xiàn)金股利比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／現(xiàn)金股利　 現(xiàn)金股利支付能力
    必須是現(xiàn)金股利，不是股票股利等　
    現(xiàn)金充分性比率＝（經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量＋投資活動凈現(xiàn)金流量＋籌資活動凈現(xiàn)金流量）／（債務(wù)償還額＋資本性支出額＋支付股利利息額）　 必須保持1以上
    2001年考過單項(xiàng)分析題目　
    凈利潤現(xiàn)金保證比率＝經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量／凈利潤　 2001年考過單項(xiàng)分析題目
    凈利潤現(xiàn)金保證比率越高，說明凈利潤中已經(jīng)收到現(xiàn)金的程度越高?！?BR>    2003年已經(jīng)考了現(xiàn)金充分性比率的名詞解釋。
    2004年考試請關(guān)注有關(guān)現(xiàn)金比率的計(jì)算。
    二、現(xiàn)金流量的償債能力分析
    三、現(xiàn)金流量的支付能力分析
    四、凈收益質(zhì)量的分析
    單項(xiàng)選擇
    1、現(xiàn)金等價物不包括（D）
    A.庫存現(xiàn)金 B.銀行存款 C.3個月內(nèi)到期的債券投資 D.短期內(nèi)準(zhǔn)備變現(xiàn)的股票投資
    2、下列財(cái)務(wù)比率不能用以衡量企業(yè)短期償債能力的是（D）
    A.現(xiàn)金比率 B.經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率 C.速動比率 D.利息保障倍數(shù)
    3、現(xiàn)金充分性比率必須保持在（A）以上，才能保障支付現(xiàn)金的需要。
    A.1：1 B.1：2 C.1：3 D.3：4
    4、我國的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-現(xiàn)金流量表》規(guī)定，“支付的利息”項(xiàng)目歸屬于（C）
    A經(jīng)營活動　B投資活動　C籌資活動　D經(jīng)營活動或籌資活動