．下列費用超過了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)
    (1)招待費超標(biāo)準(zhǔn)支出=73-[1500×5‰+(9300+700-1500)×3‰]=40萬元
    (2)工資及提取的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費超標(biāo)準(zhǔn)
    =593．5-500×0．84×(1+14％+2％+1.5％）=100萬元
    (3)全年應(yīng)納稅所得額(不考慮公益性捐贈)
    【提示】上年發(fā)生的虧損從本年稅前利潤中彌補．
    =(9300+700+60+90)-(240-60)-(593．5-100)-6140-(330-110)-(73-40)-10-480-190-(300-100)-(260+20+80)-113.5-260×(1+50％)＝1340萬元
    允許扣除公益性捐贈=1340×3％＝40．2萬元
    全年應(yīng)納稅所得額=1340-40．2=1299．8萬元
    4．全年應(yīng)交所得稅=1299．8×33％=428．934萬元
    年終應(yīng)補交企業(yè)所得稅=428．934-330=98．934萬元
    （二）乙公司為大連市從事石油
    化工的龍頭企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2004年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
    1．為生產(chǎn)購進A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅稅率17％。
    2．為生產(chǎn)產(chǎn)品購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價500萬元，同時普通發(fā)票注明發(fā)生運費30萬元，裝卸費10萬元。
    3．為生產(chǎn)購進輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23．4萬元。
    4．為生產(chǎn)購進乙材料，專用發(fā)票注明買價400萬元，增值稅68萬元：該材料部分免稅C產(chǎn)品，部分生產(chǎn)應(yīng)稅E產(chǎn)品，本月全部耗用完畢。
    5．自制的B產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17％，給予對方10％的折扣，折扣部分單獨開紅字用發(fā)票沖銷。
    6．生產(chǎn)的C產(chǎn)品對外出售，售價700萬元。
    7．生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元．增值稅稅率17％，消費稅稅率20％，尚未收到代銷清單。
    8．部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元，領(lǐng)用時開出專用發(fā)票。
    9．因火災(zāi)損失部分A材料，該部分材料購入時買價100萬元。
    10．生產(chǎn)的E產(chǎn)品用于交換所需的甲材料雙方均為一般納稅人，互開增值稅專用發(fā)票，E產(chǎn)品不含稅售價300萬元，增值稅率17％，消費稅率25％，換回的甲材料尚未入庫。
    11．接受捐贈設(shè)備一臺，未用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，普通發(fā)票注明運費20萬元。
    要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題
    1．該公司在銷售時，增值稅專用發(fā)票的使用有哪些不當(dāng)之處?
    2．計算本期允許抵扣的進項稅額。
    3．計算當(dāng)期銷項稅額和應(yīng)交增值稅。
    4．計算本期應(yīng)交消費稅。