1、金華公司存入定期存款10萬(wàn)元，期限3年，年利率4%，（1）計(jì)算第一年第一季度的
應(yīng)付利息，并編制計(jì)提利息支出的分錄；（2）3年后到期，轉(zhuǎn)入公司的活期存款賬戶，作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：
借：活期存款——金華10萬(wàn)
貸：定期存款——金華10萬(wàn)
①10*4%/12*3=0.1
借：利息支出——定期0.1萬(wàn)
貸：應(yīng)付利息——定期0.1萬(wàn)
②10*4%*3=1.2萬(wàn)，1.2-0.1=1.1萬(wàn)
借：定期存款——金華10萬(wàn)
應(yīng)付利息——定期1.2萬(wàn)
貸：活期存款——金華11.2萬(wàn)
2、儲(chǔ)戶張江存入1000元人民幣的活期存款。
借：現(xiàn)金1000元
貸：活期儲(chǔ)蓄存款——張江1000元
3、某儲(chǔ)戶于1998年5月10日在本行辦理了一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，存入金額10000元，該儲(chǔ)戶于1999年7月10日來(lái)行辦理取款，計(jì)算出本行應(yīng)付利息，并寫出存、取款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（設(shè)一年期整存整取利率為年利率6％，活期儲(chǔ)蓄利率為月利率3‰）。
應(yīng)付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
存：
借：現(xiàn)金10000元
貸：整存整取定期儲(chǔ)蓄存款——某儲(chǔ)戶10000元
取：
借：整存整取定期儲(chǔ)蓄存款——某儲(chǔ)戶10000元
利息支出——定期600元
利息支出——活期60元
貸：現(xiàn)金10660元
4、5月12日，劉明向工商銀行某市支行申領(lǐng)信用卡（個(gè)人卡）同時(shí)交存現(xiàn)金1000元，另交手續(xù)費(fèi)10元。
借：現(xiàn)金1010元
貸：活期儲(chǔ)蓄存款——張明個(gè)人信用卡1000元
手續(xù)費(fèi)收入——信用卡手續(xù)費(fèi)10元
5、建設(shè)銀行7月10日向央行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)，票面金額50萬(wàn)，7月30日到期，月貼現(xiàn)
率6‰，計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付金額，并編制建行、央行辦理再貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄：
利息：50萬(wàn)*20天*6‰/30=0.2萬(wàn)實(shí)付：50-0.2=49.8萬(wàn)
建行：
借：存放中央銀行存款——備付金49.8萬(wàn)
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出——再貼現(xiàn)利息0.2萬(wàn)
貸：貼現(xiàn)50萬(wàn)
央行：
借：貼現(xiàn)——建設(shè)銀行50萬(wàn)
貸：活期存款——建行49.8萬(wàn)
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入——貼現(xiàn)利息0.2萬(wàn)
6、利民家電商店付款的委托收款結(jié)算一筆，金額68500元，4月25日付款期滿，4月26
日開(kāi)出，銀行將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人為該行開(kāi)戶單位電視機(jī)廠，寫出收、
付款單位開(kāi)戶銀行的會(huì)計(jì)分錄。
收款開(kāi)戶：
借：轄內(nèi)往來(lái)68500元
貸：活期存款——電視機(jī)廠68500元
付款開(kāi)戶行：
借：活期存款——利民家電68500元
貸：轄內(nèi)往來(lái)68500元
7、收到轄內(nèi)某行寄來(lái)劃付銀行匯票款的報(bào)單與解訖通知一份。匯款人系開(kāi)戶單位百貨商店，
匯款金額為2800元，實(shí)際結(jié)算金額為2577元，編制銀行匯票的結(jié)清分錄。
借：匯出匯款2800元
貸：轄內(nèi)往來(lái)2577元
活期存款——百貨商店223元
8、四道口城市合作銀行支行收回短期貸款800萬(wàn)元，貸款單位是北京冷庫(kù)，貸款放款日為
1月5日，收回日為9月5日，月利率9‰，辦理貸款收回手續(xù)，計(jì)算利息，編相關(guān)
分錄：
利息：800萬(wàn)*243天*9‰/30=58.32萬(wàn)
借：活期存款——北京冷庫(kù)858.32萬(wàn)
貸：短期貸款——北京冷庫(kù)800萬(wàn)
利息收入——短期貸款利息58.32萬(wàn)
9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄來(lái)有關(guān)托收承付憑證及附件，通知上海市
皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為85，000元，（1）編制工行上海分行分錄（2）
北京分行收到上述款項(xiàng)，轉(zhuǎn)入大柵欄食品店存款戶，作分錄
上海工行：
借：活期存款——皮革廠85000元
貸：轄內(nèi)往來(lái)85000元
北京工行：
借：轄內(nèi)往來(lái)85000元
貸：活期存款——大柵欄食品店85000元
10、紅星機(jī)械廠于5月4日申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款100萬(wàn)元，期限為3個(gè)月，辦理了抵押貸款手
續(xù)，要求作有關(guān)處理。
借：抵押貸款——紅星機(jī)械廠100萬(wàn)
貸：活期存款——紅星機(jī)械廠100萬(wàn)
11、3月29日江南造紙廠簽發(fā)三個(gè)月期的商業(yè)匯票20，000元，并于4月3日經(jīng)銀行承兌后
將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開(kāi)戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按月貼現(xiàn)率6‰
予以貼現(xiàn)，請(qǐng)計(jì)算：貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)凈額，并作分錄：
利息：20000*56*6‰/30=224貼現(xiàn)凈額=20000-224=19776
借：貼現(xiàn)——電訊器材廠20000元
貸：活期存款——電訊器材廠19776元
利息收入——貼現(xiàn)利息224元
12、某工商銀行將本行已承兌商業(yè)匯票于承兌到期日劃出票款59，000元備付，收款行為省
外聯(lián)行，2日后收到省外聯(lián)行的委托收款憑證及匯票，審核無(wú)誤后辦理付款手續(xù)，作
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款59000元
貸：聯(lián)行存放款項(xiàng)59000元
13、3月1日，工商銀行蘇州支行向中央銀行蘇州市支行借入臨時(shí)貸款300，000元，收到收
帳通知后，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)帳，要求作出轉(zhuǎn)帳分錄。
借：存放中央銀行款項(xiàng)300000元
貸：向中央銀行借款——臨時(shí)借款300000元
14、收到A公司交來(lái)的銀行匯票及收款單，匯票金額90，000元，付款人為在轄內(nèi)支行開(kāi)
戶的B公司；當(dāng)即為A公司收帳，作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
借：活期存款——A公司90000元
貸：轄內(nèi)往來(lái)90000元
15、本行（貼現(xiàn)銀行）收到付款人開(kāi)戶行劃轉(zhuǎn)的票款，該商業(yè)承兌匯票到期金額為45，000
元，予以轉(zhuǎn)帳。
借：存放聯(lián)行款項(xiàng)45000元
貸：貼現(xiàn)45000元（未說(shuō)明是否同系統(tǒng)同城就用聯(lián)行）
16、發(fā)放給A公司的一筆金額為400，000元的抵押貸款（應(yīng)收利息為40，000元），超過(guò)規(guī)定的歸還期限，經(jīng)催收無(wú)效，將其抵押品拍賣，拍賣所得為420，000元、存放在系
統(tǒng)內(nèi)某行。
借：轄內(nèi)往來(lái)420000元
貸：抵押貸款——A公司400000元
應(yīng)收未收利息——A公司20000元
17、某銀行簽發(fā)由醫(yī)藥公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購(gòu)款，收款
單位為在省外聯(lián)行開(kāi)戶的生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額為35，000元，編制簽發(fā)、兌付、
結(jié)清三個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
簽發(fā)：
借：活期存款——醫(yī)藥公司40000元
貸：匯出匯款40000元
兌付：
借：轄內(nèi)往來(lái)35000元
貸：活期存款——生物制藥廠35000元
結(jié)清：
借：匯出匯款40000元
貸：轄內(nèi)往來(lái)35000元
活期存款——醫(yī)藥公司5000元
18、某銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，發(fā)生出納短款100元，原因待查。
借：暫付款項(xiàng)——待處理出納短款戶100元
貸：現(xiàn)金100元
19、在A地工商銀行開(kāi)戶的如意商場(chǎng)向在B地建設(shè)銀行開(kāi)戶的東風(fēng)電器廠匯款20萬(wàn)元，通
過(guò)A地的建設(shè)銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，畫出簡(jiǎn)明示意圖，并編制A地工行、A地建行及B
地建行的相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
A建B建
A工：
借：活期存款——建行20萬(wàn)
貸：同業(yè)存放款項(xiàng)——如意商場(chǎng)20萬(wàn)
A建：
借：存放同業(yè)款項(xiàng)——工行20萬(wàn)
貸：清算資金往來(lái)20萬(wàn)
B建：
借：清算資金往來(lái)20萬(wàn)
貸：活期存款——東風(fēng)電器廠20萬(wàn)
20、上海無(wú)線電廠從日本進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，需支付300萬(wàn)日元，經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)，按當(dāng)天牌
價(jià)100：8.20售匯，匯往日本，并按所匯金額的1‰收到手續(xù)費(fèi)，作匯款分錄。
300萬(wàn)日元*8.20/100=￥24.6萬(wàn)元人民幣
手續(xù)費(fèi)收入=24.6萬(wàn)*1‰=0.0246萬(wàn)元
借：活期存款——上海無(wú)線電廠￥24.6246萬(wàn)元
貸：外匯買賣￥24.6萬(wàn)元
手續(xù)費(fèi)收入——外匯買賣手續(xù)費(fèi)￥0.0246萬(wàn)元
借：外匯買賣300萬(wàn)日元
貸：匯出國(guó)外匯款300萬(wàn)日元
21、ADV公司擁有現(xiàn)匯活期存款30000美元，要求兌換成日元現(xiàn)匯并存入其活期外匯存款
戶。當(dāng)日銀行外匯牌價(jià)：美元匯買價(jià)1：8.30，日元匯賣價(jià)1：0.10，編制會(huì)計(jì)分錄。
30000美元*8.30/0.10=
借：活期外匯存款——ADV30000
貸：外匯買賣30000
借：外匯買賣￥24.9萬(wàn)
貸：外匯買賣￥24.9
借：外匯買賣249萬(wàn)日元
貸：活期外匯存款——ADV249萬(wàn)日元
22、3月5日，東風(fēng)機(jī)械廠開(kāi)出收款人為信達(dá)商場(chǎng)的6月5日到期的商業(yè)匯票，金額10萬(wàn)
元，當(dāng)日向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)承兌，銀行承兌后，按匯票金額的1‰收取手續(xù)費(fèi)。3月15
日，信達(dá)商場(chǎng)向其開(kāi)戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按6‰的月貼現(xiàn)率扣利息并轉(zhuǎn)賬，6月5日匯
票到期，信達(dá)商場(chǎng)開(kāi)戶行收回貼現(xiàn)票款并向承兌行編發(fā)報(bào)單，承兌行于6月5日將款
項(xiàng)從東風(fēng)機(jī)械廠賬戶轉(zhuǎn)出，俟6月7日收到報(bào)單時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，編制承兌日、貼現(xiàn)日、
到期日及6月7日各有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
6.5—3.15=80天，10萬(wàn)*80天6‰/30=1600元
承兌時(shí)：
借：活期存款——東風(fēng)機(jī)械廠10萬(wàn)
貸：手續(xù)費(fèi)收入——承兌匯票手續(xù)費(fèi)100
收：銀行承兌匯票10萬(wàn)
貼現(xiàn)日：
借：貼現(xiàn)——10萬(wàn)元
貸：活期存款——98400元
利息收入——1600元——貼現(xiàn)利息收入
、付：銀行承兌匯票10萬(wàn)
到期日：
借：活期存款——東風(fēng)10萬(wàn)
貸：應(yīng)借匯款及臨時(shí)存款10萬(wàn)
23、工商銀行某分行由于資金頭寸不足，向同城的中國(guó)銀行拆入資金50萬(wàn)元，期限10天，
日利率6%，10天后如期還款。編制工商銀行、中國(guó)銀行及中國(guó)人民銀行在拆借日、
還款日相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
拆借日：還款日：
工行：工行：
借：存放中央銀行款項(xiàng)50萬(wàn)借：同業(yè)拆入款項(xiàng)——中行500000元
貸：同業(yè)拆入款項(xiàng)——中行50萬(wàn)金融企業(yè)往來(lái)3000元
貸：存放中央銀行款項(xiàng)50300元
中行：中行：
借：拆出同業(yè)款項(xiàng)50萬(wàn)借：存放中央銀行款項(xiàng)503000元
貸：存放中央銀行款項(xiàng)50萬(wàn)貸：拆出同業(yè)款項(xiàng)500000
金融企業(yè)往來(lái)收入3000元
人行：人行：
借：活期存款——中行50萬(wàn)借：活期存款——工行5003000
貸：活期——工行50萬(wàn)貸：活期存款——中行503000
24、青島市中國(guó)銀行會(huì)計(jì)部門收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)的電子匯劃信息，在本行開(kāi)戶的化肥廠
收到貨款80000元，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
借：轄內(nèi)往來(lái)80000元
貸：活期存款——花費(fèi)80000元
25、合資企業(yè)B公司收到從英國(guó)匯入款10，000美元，存入其甲種外匯存款賬戶，編制相
關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
借：存放國(guó)外同業(yè)$10000美元
貸：甲種活期存款——B公司10000美元
26、農(nóng)業(yè)銀行向人行借款300萬(wàn)，到期歸還本金及利息共計(jì)310萬(wàn)，編制還款時(shí)農(nóng)行、人
行的會(huì)計(jì)分錄
農(nóng)行：
借：向中央銀行借款300萬(wàn)
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出——借款利息10萬(wàn)
貸：存放中央銀行款項(xiàng)310萬(wàn)
人行貸款日：
借：短期貸款——農(nóng)行300萬(wàn)
貸：活期存款——農(nóng)行300萬(wàn)
人行懷款日：
借：活期存款——農(nóng)行310萬(wàn)
貸：短期貸款300萬(wàn)
金融企業(yè)往來(lái)收入10萬(wàn)——貸款利息
27、工商銀行收兌成色為18K、毛重為20克的黃金，收購(gòu)價(jià)為100元/克，以現(xiàn)金支付，編
制相關(guān)分錄：
18K*20克*100元/克=36000元
借：貴金屬——收兌金銀戶36000元
貸：現(xiàn)金36000元
28、某行用盈余公積500，000元彌補(bǔ)虧損。
借：盈余公積500000元
貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧500000元
29、用現(xiàn)金支付某金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)15，000元。
借：手續(xù)費(fèi)支出——金融機(jī)構(gòu)15000元
貸：存放中央銀行款項(xiàng)15000元
30、某商業(yè)銀行12月31日各損益類賬戶余額如下：利息收入587000元，手續(xù)費(fèi)收入69000
元，金融企業(yè)往來(lái)收入32700元，其他營(yíng)業(yè)收入2300元，營(yíng)業(yè)外收入1000元；利息支
出475000元，手續(xù)費(fèi)支出55300元，金融企業(yè)往來(lái)支出16800元，其他營(yíng)業(yè)支出5900
元，營(yíng)業(yè)外支出2100元，營(yíng)業(yè)稅金及附加41000元。運(yùn)用“賬結(jié)法”進(jìn)行賬務(wù)處理計(jì)算
該年度銀行的利潤(rùn)總額。如該銀行按利潤(rùn)總額的30%繳納企業(yè)所得稅，計(jì)算應(yīng)繳所得
稅額和銀行的凈利潤(rùn)，并編制繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。如按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公
積，計(jì)算應(yīng)提盈余公積，并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
①借：利息收入587000元
手續(xù)費(fèi)收入69000元
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入32700元
其它營(yíng)業(yè)收入2300元
營(yíng)業(yè)外收入1000元
貸：本年利潤(rùn)692000元
借：本年利潤(rùn)546100元
貸：利息支出475000元
手續(xù)費(fèi)支出5300元
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出16800元
其它營(yíng)業(yè)支出46900元
營(yíng)業(yè)外支出2100元
②借：本年利潤(rùn)145900元
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)145900元
③未分配利潤(rùn)145900*30%=43770元
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)43770元
貸：應(yīng)繳稅金——所得稅43770元
④未分配利潤(rùn)（145900-43770）*10%=10213元
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)10213元
貸：盈余公積10213元
應(yīng)付利息，并編制計(jì)提利息支出的分錄；（2）3年后到期，轉(zhuǎn)入公司的活期存款賬戶，作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：
借：活期存款——金華10萬(wàn)
貸：定期存款——金華10萬(wàn)
①10*4%/12*3=0.1
借：利息支出——定期0.1萬(wàn)
貸：應(yīng)付利息——定期0.1萬(wàn)
②10*4%*3=1.2萬(wàn)，1.2-0.1=1.1萬(wàn)
借：定期存款——金華10萬(wàn)
應(yīng)付利息——定期1.2萬(wàn)
貸：活期存款——金華11.2萬(wàn)
2、儲(chǔ)戶張江存入1000元人民幣的活期存款。
借：現(xiàn)金1000元
貸：活期儲(chǔ)蓄存款——張江1000元
3、某儲(chǔ)戶于1998年5月10日在本行辦理了一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，存入金額10000元，該儲(chǔ)戶于1999年7月10日來(lái)行辦理取款，計(jì)算出本行應(yīng)付利息，并寫出存、取款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（設(shè)一年期整存整取利率為年利率6％，活期儲(chǔ)蓄利率為月利率3‰）。
應(yīng)付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
存：
借：現(xiàn)金10000元
貸：整存整取定期儲(chǔ)蓄存款——某儲(chǔ)戶10000元
取：
借：整存整取定期儲(chǔ)蓄存款——某儲(chǔ)戶10000元
利息支出——定期600元
利息支出——活期60元
貸：現(xiàn)金10660元
4、5月12日，劉明向工商銀行某市支行申領(lǐng)信用卡（個(gè)人卡）同時(shí)交存現(xiàn)金1000元，另交手續(xù)費(fèi)10元。
借：現(xiàn)金1010元
貸：活期儲(chǔ)蓄存款——張明個(gè)人信用卡1000元
手續(xù)費(fèi)收入——信用卡手續(xù)費(fèi)10元
5、建設(shè)銀行7月10日向央行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)，票面金額50萬(wàn)，7月30日到期，月貼現(xiàn)
率6‰，計(jì)算貼現(xiàn)利息及實(shí)付金額，并編制建行、央行辦理再貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄：
利息：50萬(wàn)*20天*6‰/30=0.2萬(wàn)實(shí)付：50-0.2=49.8萬(wàn)
建行：
借：存放中央銀行存款——備付金49.8萬(wàn)
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出——再貼現(xiàn)利息0.2萬(wàn)
貸：貼現(xiàn)50萬(wàn)
央行：
借：貼現(xiàn)——建設(shè)銀行50萬(wàn)
貸：活期存款——建行49.8萬(wàn)
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入——貼現(xiàn)利息0.2萬(wàn)
6、利民家電商店付款的委托收款結(jié)算一筆，金額68500元，4月25日付款期滿，4月26
日開(kāi)出，銀行將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人為該行開(kāi)戶單位電視機(jī)廠，寫出收、
付款單位開(kāi)戶銀行的會(huì)計(jì)分錄。
收款開(kāi)戶：
借：轄內(nèi)往來(lái)68500元
貸：活期存款——電視機(jī)廠68500元
付款開(kāi)戶行：
借：活期存款——利民家電68500元
貸：轄內(nèi)往來(lái)68500元
7、收到轄內(nèi)某行寄來(lái)劃付銀行匯票款的報(bào)單與解訖通知一份。匯款人系開(kāi)戶單位百貨商店，
匯款金額為2800元，實(shí)際結(jié)算金額為2577元，編制銀行匯票的結(jié)清分錄。
借：匯出匯款2800元
貸：轄內(nèi)往來(lái)2577元
活期存款——百貨商店223元
8、四道口城市合作銀行支行收回短期貸款800萬(wàn)元，貸款單位是北京冷庫(kù)，貸款放款日為
1月5日，收回日為9月5日，月利率9‰，辦理貸款收回手續(xù)，計(jì)算利息，編相關(guān)
分錄：
利息：800萬(wàn)*243天*9‰/30=58.32萬(wàn)
借：活期存款——北京冷庫(kù)858.32萬(wàn)
貸：短期貸款——北京冷庫(kù)800萬(wàn)
利息收入——短期貸款利息58.32萬(wàn)
9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄來(lái)有關(guān)托收承付憑證及附件，通知上海市
皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為85，000元，（1）編制工行上海分行分錄（2）
北京分行收到上述款項(xiàng)，轉(zhuǎn)入大柵欄食品店存款戶，作分錄
上海工行：
借：活期存款——皮革廠85000元
貸：轄內(nèi)往來(lái)85000元
北京工行：
借：轄內(nèi)往來(lái)85000元
貸：活期存款——大柵欄食品店85000元
10、紅星機(jī)械廠于5月4日申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款100萬(wàn)元，期限為3個(gè)月，辦理了抵押貸款手
續(xù)，要求作有關(guān)處理。
借：抵押貸款——紅星機(jī)械廠100萬(wàn)
貸：活期存款——紅星機(jī)械廠100萬(wàn)
11、3月29日江南造紙廠簽發(fā)三個(gè)月期的商業(yè)匯票20，000元，并于4月3日經(jīng)銀行承兌后
將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開(kāi)戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按月貼現(xiàn)率6‰
予以貼現(xiàn)，請(qǐng)計(jì)算：貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)凈額，并作分錄：
利息：20000*56*6‰/30=224貼現(xiàn)凈額=20000-224=19776
借：貼現(xiàn)——電訊器材廠20000元
貸：活期存款——電訊器材廠19776元
利息收入——貼現(xiàn)利息224元
12、某工商銀行將本行已承兌商業(yè)匯票于承兌到期日劃出票款59，000元備付，收款行為省
外聯(lián)行，2日后收到省外聯(lián)行的委托收款憑證及匯票，審核無(wú)誤后辦理付款手續(xù)，作
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款59000元
貸：聯(lián)行存放款項(xiàng)59000元
13、3月1日，工商銀行蘇州支行向中央銀行蘇州市支行借入臨時(shí)貸款300，000元，收到收
帳通知后，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)帳，要求作出轉(zhuǎn)帳分錄。
借：存放中央銀行款項(xiàng)300000元
貸：向中央銀行借款——臨時(shí)借款300000元
14、收到A公司交來(lái)的銀行匯票及收款單，匯票金額90，000元，付款人為在轄內(nèi)支行開(kāi)
戶的B公司；當(dāng)即為A公司收帳，作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
借：活期存款——A公司90000元
貸：轄內(nèi)往來(lái)90000元
15、本行（貼現(xiàn)銀行）收到付款人開(kāi)戶行劃轉(zhuǎn)的票款，該商業(yè)承兌匯票到期金額為45，000
元，予以轉(zhuǎn)帳。
借：存放聯(lián)行款項(xiàng)45000元
貸：貼現(xiàn)45000元（未說(shuō)明是否同系統(tǒng)同城就用聯(lián)行）
16、發(fā)放給A公司的一筆金額為400，000元的抵押貸款（應(yīng)收利息為40，000元），超過(guò)規(guī)定的歸還期限，經(jīng)催收無(wú)效，將其抵押品拍賣，拍賣所得為420，000元、存放在系
統(tǒng)內(nèi)某行。
借：轄內(nèi)往來(lái)420000元
貸：抵押貸款——A公司400000元
應(yīng)收未收利息——A公司20000元
17、某銀行簽發(fā)由醫(yī)藥公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購(gòu)款，收款
單位為在省外聯(lián)行開(kāi)戶的生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額為35，000元，編制簽發(fā)、兌付、
結(jié)清三個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
簽發(fā)：
借：活期存款——醫(yī)藥公司40000元
貸：匯出匯款40000元
兌付：
借：轄內(nèi)往來(lái)35000元
貸：活期存款——生物制藥廠35000元
結(jié)清：
借：匯出匯款40000元
貸：轄內(nèi)往來(lái)35000元
活期存款——醫(yī)藥公司5000元
18、某銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，發(fā)生出納短款100元，原因待查。
借：暫付款項(xiàng)——待處理出納短款戶100元
貸：現(xiàn)金100元
19、在A地工商銀行開(kāi)戶的如意商場(chǎng)向在B地建設(shè)銀行開(kāi)戶的東風(fēng)電器廠匯款20萬(wàn)元，通
過(guò)A地的建設(shè)銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，畫出簡(jiǎn)明示意圖，并編制A地工行、A地建行及B
地建行的相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
A建B建
A工：
借：活期存款——建行20萬(wàn)
貸：同業(yè)存放款項(xiàng)——如意商場(chǎng)20萬(wàn)
A建：
借：存放同業(yè)款項(xiàng)——工行20萬(wàn)
貸：清算資金往來(lái)20萬(wàn)
B建：
借：清算資金往來(lái)20萬(wàn)
貸：活期存款——東風(fēng)電器廠20萬(wàn)
20、上海無(wú)線電廠從日本進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，需支付300萬(wàn)日元，經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)，按當(dāng)天牌
價(jià)100：8.20售匯，匯往日本，并按所匯金額的1‰收到手續(xù)費(fèi)，作匯款分錄。
300萬(wàn)日元*8.20/100=￥24.6萬(wàn)元人民幣
手續(xù)費(fèi)收入=24.6萬(wàn)*1‰=0.0246萬(wàn)元
借：活期存款——上海無(wú)線電廠￥24.6246萬(wàn)元
貸：外匯買賣￥24.6萬(wàn)元
手續(xù)費(fèi)收入——外匯買賣手續(xù)費(fèi)￥0.0246萬(wàn)元
借：外匯買賣300萬(wàn)日元
貸：匯出國(guó)外匯款300萬(wàn)日元
21、ADV公司擁有現(xiàn)匯活期存款30000美元，要求兌換成日元現(xiàn)匯并存入其活期外匯存款
戶。當(dāng)日銀行外匯牌價(jià)：美元匯買價(jià)1：8.30，日元匯賣價(jià)1：0.10，編制會(huì)計(jì)分錄。
30000美元*8.30/0.10=
借：活期外匯存款——ADV30000
貸：外匯買賣30000
借：外匯買賣￥24.9萬(wàn)
貸：外匯買賣￥24.9
借：外匯買賣249萬(wàn)日元
貸：活期外匯存款——ADV249萬(wàn)日元
22、3月5日，東風(fēng)機(jī)械廠開(kāi)出收款人為信達(dá)商場(chǎng)的6月5日到期的商業(yè)匯票，金額10萬(wàn)
元，當(dāng)日向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)承兌，銀行承兌后，按匯票金額的1‰收取手續(xù)費(fèi)。3月15
日，信達(dá)商場(chǎng)向其開(kāi)戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按6‰的月貼現(xiàn)率扣利息并轉(zhuǎn)賬，6月5日匯
票到期，信達(dá)商場(chǎng)開(kāi)戶行收回貼現(xiàn)票款并向承兌行編發(fā)報(bào)單，承兌行于6月5日將款
項(xiàng)從東風(fēng)機(jī)械廠賬戶轉(zhuǎn)出，俟6月7日收到報(bào)單時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，編制承兌日、貼現(xiàn)日、
到期日及6月7日各有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
6.5—3.15=80天，10萬(wàn)*80天6‰/30=1600元
承兌時(shí)：
借：活期存款——東風(fēng)機(jī)械廠10萬(wàn)
貸：手續(xù)費(fèi)收入——承兌匯票手續(xù)費(fèi)100
收：銀行承兌匯票10萬(wàn)
貼現(xiàn)日：
借：貼現(xiàn)——10萬(wàn)元
貸：活期存款——98400元
利息收入——1600元——貼現(xiàn)利息收入
、付：銀行承兌匯票10萬(wàn)
到期日：
借：活期存款——東風(fēng)10萬(wàn)
貸：應(yīng)借匯款及臨時(shí)存款10萬(wàn)
23、工商銀行某分行由于資金頭寸不足，向同城的中國(guó)銀行拆入資金50萬(wàn)元，期限10天，
日利率6%，10天后如期還款。編制工商銀行、中國(guó)銀行及中國(guó)人民銀行在拆借日、
還款日相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
拆借日：還款日：
工行：工行：
借：存放中央銀行款項(xiàng)50萬(wàn)借：同業(yè)拆入款項(xiàng)——中行500000元
貸：同業(yè)拆入款項(xiàng)——中行50萬(wàn)金融企業(yè)往來(lái)3000元
貸：存放中央銀行款項(xiàng)50300元
中行：中行：
借：拆出同業(yè)款項(xiàng)50萬(wàn)借：存放中央銀行款項(xiàng)503000元
貸：存放中央銀行款項(xiàng)50萬(wàn)貸：拆出同業(yè)款項(xiàng)500000
金融企業(yè)往來(lái)收入3000元
人行：人行：
借：活期存款——中行50萬(wàn)借：活期存款——工行5003000
貸：活期——工行50萬(wàn)貸：活期存款——中行503000
24、青島市中國(guó)銀行會(huì)計(jì)部門收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)的電子匯劃信息，在本行開(kāi)戶的化肥廠
收到貨款80000元，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
借：轄內(nèi)往來(lái)80000元
貸：活期存款——花費(fèi)80000元
25、合資企業(yè)B公司收到從英國(guó)匯入款10，000美元，存入其甲種外匯存款賬戶，編制相
關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
借：存放國(guó)外同業(yè)$10000美元
貸：甲種活期存款——B公司10000美元
26、農(nóng)業(yè)銀行向人行借款300萬(wàn)，到期歸還本金及利息共計(jì)310萬(wàn)，編制還款時(shí)農(nóng)行、人
行的會(huì)計(jì)分錄
農(nóng)行：
借：向中央銀行借款300萬(wàn)
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出——借款利息10萬(wàn)
貸：存放中央銀行款項(xiàng)310萬(wàn)
人行貸款日：
借：短期貸款——農(nóng)行300萬(wàn)
貸：活期存款——農(nóng)行300萬(wàn)
人行懷款日：
借：活期存款——農(nóng)行310萬(wàn)
貸：短期貸款300萬(wàn)
金融企業(yè)往來(lái)收入10萬(wàn)——貸款利息
27、工商銀行收兌成色為18K、毛重為20克的黃金，收購(gòu)價(jià)為100元/克，以現(xiàn)金支付，編
制相關(guān)分錄：
18K*20克*100元/克=36000元
借：貴金屬——收兌金銀戶36000元
貸：現(xiàn)金36000元
28、某行用盈余公積500，000元彌補(bǔ)虧損。
借：盈余公積500000元
貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧500000元
29、用現(xiàn)金支付某金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)15，000元。
借：手續(xù)費(fèi)支出——金融機(jī)構(gòu)15000元
貸：存放中央銀行款項(xiàng)15000元
30、某商業(yè)銀行12月31日各損益類賬戶余額如下：利息收入587000元，手續(xù)費(fèi)收入69000
元，金融企業(yè)往來(lái)收入32700元，其他營(yíng)業(yè)收入2300元，營(yíng)業(yè)外收入1000元；利息支
出475000元，手續(xù)費(fèi)支出55300元，金融企業(yè)往來(lái)支出16800元，其他營(yíng)業(yè)支出5900
元，營(yíng)業(yè)外支出2100元，營(yíng)業(yè)稅金及附加41000元。運(yùn)用“賬結(jié)法”進(jìn)行賬務(wù)處理計(jì)算
該年度銀行的利潤(rùn)總額。如該銀行按利潤(rùn)總額的30%繳納企業(yè)所得稅，計(jì)算應(yīng)繳所得
稅額和銀行的凈利潤(rùn)，并編制繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。如按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公
積，計(jì)算應(yīng)提盈余公積，并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
①借：利息收入587000元
手續(xù)費(fèi)收入69000元
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入32700元
其它營(yíng)業(yè)收入2300元
營(yíng)業(yè)外收入1000元
貸：本年利潤(rùn)692000元
借：本年利潤(rùn)546100元
貸：利息支出475000元
手續(xù)費(fèi)支出5300元
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出16800元
其它營(yíng)業(yè)支出46900元
營(yíng)業(yè)外支出2100元
②借：本年利潤(rùn)145900元
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)145900元
③未分配利潤(rùn)145900*30%=43770元
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)43770元
貸：應(yīng)繳稅金——所得稅43770元
④未分配利潤(rùn)（145900-43770）*10%=10213元
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)10213元
貸：盈余公積10213元