單項選擇題 ◎甲公司于20×7年12月發(fā)現(xiàn)，20×6年少計了一項固定資產(chǎn)的折舊費用25萬元，但在所得稅申報表中扣除了該項折舊費用，并對其記錄了8.25萬元的遞延所得稅負債（適用企業(yè)所得稅稅率33%），公司按凈利潤的10%提取盈余公積。假定無其他納稅調(diào)整事項，甲公司在20×7年因此項前期差錯更正而減少的可供分配利潤為（　）萬元。
    A.15.075　　B.16.750　　C.22.500　　D.25.000
    【顯示答案】
    【隱藏答案】
    正確答案：A
    答案解析：20×6年漏提折舊25萬元，則利潤就多記了25萬元；因漏提折舊，導致資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生了差異，確認了遞延所得稅負債8.25萬元，這樣就導致多確認了所得稅費用8.25萬元，凈利潤少記了8.25萬元，所以應調(diào)減的凈利潤＝25－8.25＝16.75（萬元）。因為凈利潤減少了，盈余公積也應該相應的沖回10%，這樣會增加可供分配的利潤，所以可供分配的利潤應調(diào)減＝16.75－16.75×10%＝15.075（萬元）。
    ◎春蘭公司2004年度財務報告批準對外報出日為2005年4月30日，所得稅匯算清繳日為2005年3月15日。該公司在2005年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對2004年度財務報表進行調(diào)整的是（　）。
    A.2005年1月15日，法院判決保險公司對2004年12月3日發(fā)生的火災賠償18萬元
    B.2005年2月18日得到通知，上年度應收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已對該應收賬款計提壞賬準備3萬元
    C.2005年3月18日，收到稅務機關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅14萬元
    D.2005年4月20日收到了被退回的于2004年12月15日銷售的設備1臺
    【顯示答案】
    【隱藏答案】
    正確答案：C
    答案解析：2005年3月18日，收到稅務機關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅14萬元屬于本年度發(fā)生的事項，與資產(chǎn)負債表日后事項無關(guān)，不應該作為調(diào)整事項。