土地稅收
城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅
（一）考試目的測試應考人員對稅收知識的理解與掌握程度。
（二）考試基本要求
掌握：城鎮(zhèn)土地使用稅概念及計稅依據，耕地占用稅概念及計稅依據。
熟悉：土地增值稅概念及計稅依據。
（三）考試范圍
1.城鎮(zhèn)土地使用稅
（1）城鎮(zhèn)土地使用稅概念
（2）城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據
2.耕地占用稅
（1）耕地占用稅概念
（2）耕地占用稅的計稅依據
3.土地增值稅
（1）土地增值稅概念
（2）土地增值稅的計稅依據
城鎮(zhèn)土地使用稅
城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）是以城鎮(zhèn)土地為課稅對象，向擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。
1.納稅人
土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅。
2.課稅對象
土地使用稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。課稅對象是上述范圍內的土地。
3.計稅依據
土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積。
4.適用稅額和應納稅額的計算
土地使用稅是采用分類分級的幅度定額稅率。每平方米的年幅度稅額按城市大小分4個檔次：
（1）大城市0.5至10元；
（2）中等城市0.4至8元；
（3）小城市0.3至6元；
（4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.2至4元。
城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)中的不同地方，其自然條件和經濟繁榮程度各不相同，情況復雜。據此，國家規(guī)定，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體適用稅額幅度，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
考慮到一些地區(qū)經濟較為落后，需要適當降低稅額以及一些經濟發(fā)達地區(qū)需要適當提高稅額的情況，但降低額不得超過低稅額的30％；經濟發(fā)達地區(qū)可以適當提高適用稅額標準，但必須報經財政部批準。
5.納稅地點和納稅期限
（1）納稅地點土地使用稅由土地所在的稅務機關征收。土地管理機關應當向土地所在地的稅務機關提供土地使用權屬資料。納稅人使用的土地不屬于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍的，應由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納；在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定。
（2）納稅期限土地使用稅按年計算，分期繳納。各省、自治區(qū)、直轄市可結合當地情況，分別確定按月、季或半年等不同的期限繳納。
6.減稅、免稅（注意區(qū)分各種情況）
（1）政策性免稅對下列土地免征土地使用稅：
1）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；
2）由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地；
3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
4）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；
5）直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地；
6）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；
7）由財政部另行規(guī)定的能源、交通、水利等設施用地和其他用地。
（2）由地方確定的免稅下列幾項用地是否免稅，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定：
1）個人所有的居住房屋及院落用地；
2）房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地；
3）免稅單位職工家屬的宿舍用地；
4）民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地；
5）集體的個人舉辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地。
（3）困難性及臨時性減免稅納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批，但年減免稅額達到或超過10萬元的，要報經財政部、國家稅務總局批準；對遭受自然災害需要減免稅的企業(yè)和單位，省、自治區(qū)、直轄市稅務機關，可根據受害情況，給予臨時性的減稅或免稅照顧，以支持生產幫助企業(yè)和單位渡過難關。
城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅
（一）考試目的測試應考人員對稅收知識的理解與掌握程度。
（二）考試基本要求
掌握：城鎮(zhèn)土地使用稅概念及計稅依據，耕地占用稅概念及計稅依據。
熟悉：土地增值稅概念及計稅依據。
（三）考試范圍
1.城鎮(zhèn)土地使用稅
（1）城鎮(zhèn)土地使用稅概念
（2）城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據
2.耕地占用稅
（1）耕地占用稅概念
（2）耕地占用稅的計稅依據
3.土地增值稅
（1）土地增值稅概念
（2）土地增值稅的計稅依據
城鎮(zhèn)土地使用稅
城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）是以城鎮(zhèn)土地為課稅對象，向擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。
1.納稅人
土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅。
2.課稅對象
土地使用稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。課稅對象是上述范圍內的土地。
3.計稅依據
土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積。
4.適用稅額和應納稅額的計算
土地使用稅是采用分類分級的幅度定額稅率。每平方米的年幅度稅額按城市大小分4個檔次：
（1）大城市0.5至10元；
（2）中等城市0.4至8元；
（3）小城市0.3至6元；
（4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.2至4元。
城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)中的不同地方，其自然條件和經濟繁榮程度各不相同，情況復雜。據此，國家規(guī)定，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體適用稅額幅度，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
考慮到一些地區(qū)經濟較為落后，需要適當降低稅額以及一些經濟發(fā)達地區(qū)需要適當提高稅額的情況，但降低額不得超過低稅額的30％；經濟發(fā)達地區(qū)可以適當提高適用稅額標準，但必須報經財政部批準。
5.納稅地點和納稅期限
（1）納稅地點土地使用稅由土地所在的稅務機關征收。土地管理機關應當向土地所在地的稅務機關提供土地使用權屬資料。納稅人使用的土地不屬于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍的，應由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納；在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定。
（2）納稅期限土地使用稅按年計算，分期繳納。各省、自治區(qū)、直轄市可結合當地情況，分別確定按月、季或半年等不同的期限繳納。
6.減稅、免稅（注意區(qū)分各種情況）
（1）政策性免稅對下列土地免征土地使用稅：
1）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；
2）由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地；
3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
4）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；
5）直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地；
6）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；
7）由財政部另行規(guī)定的能源、交通、水利等設施用地和其他用地。
（2）由地方確定的免稅下列幾項用地是否免稅，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定：
1）個人所有的居住房屋及院落用地；
2）房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地；
3）免稅單位職工家屬的宿舍用地；
4）民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地；
5）集體的個人舉辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地。
（3）困難性及臨時性減免稅納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批，但年減免稅額達到或超過10萬元的，要報經財政部、國家稅務總局批準；對遭受自然災害需要減免稅的企業(yè)和單位，省、自治區(qū)、直轄市稅務機關，可根據受害情況，給予臨時性的減稅或免稅照顧，以支持生產幫助企業(yè)和單位渡過難關。