單證審核指南（對已繕制的單證的審核）
    單證的審核是對已經(jīng)繕制,備妥的單據(jù)對照信用證(在信用證付款情況下)或合同(非信用證付款方式)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單單,單證的及時地檢查和核對,發(fā)現(xiàn)問題,及時更正,達(dá)到安全收匯的目的.
    一、單證審核的基本方法 ：
    縱向?qū)徍朔?BR>    是指以信用證或合同（在非信用證付款條件下）為基礎(chǔ)對規(guī)定的各項單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到“單，證相符”
    橫向?qū)徍朔?BR>    在縱向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互一致，做到“單，單相符”。
    二、單證審核的重點
    (一)綜合審核的要點:
    檢查規(guī)定的單證是否齊全包括所需單證的份數(shù).
    檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求.
    有些單證是否按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證.
    單證之間的貨物描述,數(shù)量,金額,重量,體積,運輸標(biāo)志等是否一致.
    單證出具或提交的日期是否符合要求.
    (二)分類審核的要點:
    匯票
    匯票的付款人名稱、地址是否正確；
    匯票上金額的大、小寫必須一致；
    付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）規(guī)定；
    檢查匯票金額是否超出信用證金額，如有信用證金額前有“大約”一詞可按10%的增減幅度掌握；
    出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規(guī)定；
    幣制名稱應(yīng)信用證和發(fā)票上的相一致。
    出票條款是否正確如出票所根據(jù)的信用證或合同號碼是否正確。
    是否按需要進(jìn)行了背書。
    匯票是否由出票人進(jìn)行了簽字。
    匯票份數(shù)是否正確如“只此一張”或“匯票一式二份有第一匯票和第二匯票”
    2．商業(yè)發(fā)票
    抬頭人必須符合信用證規(guī)定；
    簽發(fā)人必須是受益人；
    商品的描述必須完全符合信用證的要求；
    商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定；
    單價和價格條件必須符合信用證的規(guī)定；
    提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求；
    信用證要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏。
    發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有“大約”，可按10%的增減幅度掌握。
    3.保險單據(jù)
    保險單據(jù)必須由保險公司或其代理出具;
    投保加成必須符合信用證的規(guī)定;
    保險險別必須符合信用證的規(guī)定并且無遺漏;
    保險單據(jù)的類型應(yīng)與信用證的要求相一致,除非信用證另有規(guī)定,保險經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單銀行不予接受;
    保險單據(jù)的正副本份數(shù)應(yīng)齊全,如保險單據(jù)注明出具一式多份正本,除非信用證另有規(guī)定,所有正本都必須提交;
    保險單據(jù)上的幣制應(yīng)與信用證上的幣制相一致;
    包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；
    運輸工具、起運地及目的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相一致；
    如轉(zhuǎn)運，保險期限必須包括全程運輸；
    除非信用證另有規(guī)定,保險單的簽發(fā)日期不得遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期；
    除信用證另有規(guī)定，保險單據(jù)一般應(yīng)作成可轉(zhuǎn)讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書。
    4.運輸單據(jù)
    運輸單據(jù)的類型須符合信用證的規(guī)定;
    起運地、轉(zhuǎn)運地、目的地須符合信用證的規(guī)定；
    裝運日期/出單日期須符合信用證的規(guī)定；
    收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；
    商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱。但不得與發(fā)票上貨物說明的寫法相抵觸；
    運費預(yù)付或運費到付須正確表明；
    正副本份數(shù)應(yīng)符合信用證的要求;
    運輸單據(jù)上不應(yīng)有不良批注;
    包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致；
    嘜頭須與其他單據(jù)相一致；
    全套正本都須蓋妥承運人的印章及簽發(fā)日期章；
    應(yīng)加背書的運輸單據(jù)，須加背書。
    5.其他單據(jù)如裝箱單、重量單、產(chǎn)地證書、商檢證書等，均須先與信用證的條款進(jìn)行核對，再與其他有關(guān)單據(jù)核對，求得單、證一致，單、單一致。
    三、常見差錯
    匯票大、小寫金額打錯；
    匯票的付款人名稱、地址打錯；
    發(fā)票的抬頭人打錯；
    有關(guān)單據(jù)如匯票/發(fā)票/保險單等的幣制名稱不一致或不符合信用證的規(guī)定；
    發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；
    多裝或短裝；
    有關(guān)單據(jù)的類型不符合信用證要求;
    單單之間商品名稱/數(shù)量/件數(shù)/嘜頭/毛凈重等不一致；
    應(yīng)提交的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足；
    未按信用證要求對有關(guān)單據(jù)如發(fā)票/產(chǎn)地證等進(jìn)行認(rèn)證;
    漏簽字或蓋章；
    匯票/運輸提單/保險單據(jù)上未按要求進(jìn)行背書；
    逾期裝運；
    逾期交單。
    四、有問題單據(jù)的具體處理
    對有問題的單據(jù)必須進(jìn)行及時更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的效期和交單期內(nèi)，將有問題的單據(jù)全部改妥。
    有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向銀行出具一份保函（通常稱為擔(dān)保書），保函中交單人要求銀行向開證行寄單并承諾如果買方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權(quán)收回已償付給交單人的款項。對此銀行方面可能會接受。不過不要這樣做。因為出具保函后，收不到貨款的風(fēng)險依然存在。同時要承擔(dān)由此產(chǎn)生的其他費用。交單人向銀行出具保函一般應(yīng)事先與客戶聯(lián)系并取得客人接受不符單據(jù)的確認(rèn)文件。
    請銀行向開證行拍發(fā)要求接受不符點并予付款的電傳（俗稱“打不符電”）。有關(guān)銀行在收到開證銀行的確認(rèn)接受不符單據(jù)的電傳后再行寄送有關(guān)單據(jù)，收匯一般有保證，此種方式可以避免未經(jīng)同意盲目寄單情況的發(fā)生。但要求開證行確認(rèn)需要一定的時間同時要冒開證行不確認(rèn)的風(fēng)險并要承擔(dān)有關(guān)的電傳費用．
    改以托收方式。由于單據(jù)中存在不符點，原先信用證項下的銀行信用已經(jīng)變?yōu)樯虡I(yè)信用，如果客人信用較好且急需有關(guān)文件提取貨物，為減少一些中間環(huán)節(jié)可采用托收方式。
    上述各項措施主要是從有效控制貨物所有權(quán)的前提下，以積極，穩(wěn)妥的方式處理不符合有關(guān)規(guī)定的單據(jù)，避免貨款兩空情況的發(fā)生。因為只要掌握了代表物權(quán)的運輸單據(jù)，買方就不能提取貨物的.如果買方仍然需要這批貨物，那么買方也會接受有不符點的單據(jù)的。 這里必須切記的是，不符單據(jù)是有很大風(fēng)險的，對不符單據(jù)的接受與否完全取決于買方。
    信用證常見不符點
    一.信用證過期；
    二.信用證裝運日期過期；
    三.受益人交單過期；
    四.運輸單據(jù)不潔凈；
    五.運輸單據(jù)類別不可接受；
    六.沒有"貨物已裝船"證明或注明"貨裝艙面"；
    七.運費由受益人承擔(dān)，但運輸單據(jù)上沒有"運費付訖"字樣；
    八.啟運港、目的港或轉(zhuǎn)運港與信用證的規(guī)定不符；
    九.匯票上面付款人的名稱、地址等不符；
    十.匯票上面的出票日期不明；
    十一.貨物短裝或超裝；
    十二.發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；
    十三.發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；
    十四.保險金額不足，保險比例與信用證不符；
    十五.保險單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；
    十六.投保的險種與信用證不符；
    十七.各種單據(jù)的類別與信用證不符；
    十八.各種單據(jù)中的幣別不一致；
    十九.匯票、發(fā)票或保險單據(jù)金額的大小寫不一致；
    二十.匯票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)的背書錯誤或應(yīng)有但沒有背書；
    二十一.單據(jù)沒有必要簽字或有效印章；
    二十二.單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；
    二十三.各種單據(jù)上面的"Shipping Mark"不一致；
    二十四.各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致。
    常見的錯誤出單日期
    匯票日期早于發(fā)票日期
    匯票日期早于提單日期
    發(fā)票日期晚于交單日
    保單日期晚于提單日期
    箱單日期早于發(fā)票日期
    產(chǎn)地證日期晚于提單日期
    檢驗證書日期晚于提單日期
    出口許可證日期晚于提單日期
    受益人證明或聲明日期早于提單日期
    信用證軟條款：出口商的陷阱
    在國際貿(mào)易支付方式中，跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險的一種交易方式。因此，盡管我國出口貿(mào)易也接受國際上普遍應(yīng)用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此，我們應(yīng)對跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究，這樣有利于工作操作和安全收匯。
    一. 貨物檢驗證明或貨運收據(jù)由進(jìn)口商或開證人授權(quán)的人出具和簽署，其印鑒應(yīng)由開證行證實方可議付的條款等等。
    這些條款對受益人來說極為不利，因為進(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)人如果不來履行就不能出具檢驗證書或貨運收據(jù)，這必然影響貨物出運。但是，即使進(jìn)口商檢驗并出具了證書或貨運收據(jù)，如果未經(jīng)開證行證實，也會造成單證不符。1999年1月，某三資企業(yè)將制好的一套單據(jù)交來交通銀行汕頭分行議付，經(jīng)銀行審核，發(fā)現(xiàn)其檢驗證書未按信用證條款要求的經(jīng)開證行證實。企業(yè)得知后，希望把證書再寄給國外進(jìn)口商，請其要求向開證行證實，但由于往返時間長，如果寄去后再寄回來又會影響交單時間，所以，只好以單證不符寄往國外開證行。由于該客戶是老客戶，又是資信較好的客商，所以，最后還是把貨款收回來了，但是開證行已扣除了50美元的單證不符費和30元的電報費。
    二. 檢驗證由進(jìn)口商出具和簽署并由受益人會簽。同時，其印鑒應(yīng)與通知行持有的記錄相符。
    這種條款對受益人很不利，因為主動權(quán)已掌握在對方手里。同時，不僅影響了議付時間，造成了單證不符，而且還影響了銀行與企業(yè)間的關(guān)系。因此，受益人應(yīng)洽進(jìn)口商通過開證行來函或來電修改或刪除，以便受益人操作和安全及時收匯。
    三. 檢驗證由某某出具并簽署，他們的印鑒必須由通知行證實。
    這個條款對受益人來說也是不利的，而且開證行并沒有將印鑒資料寄給通知行，致使通知行無法證實。另外根據(jù)ucp500號規(guī)定，通知行應(yīng)遵守合理謹(jǐn)慎的原則，檢查其所通知信用證的表面證實性，以保護(hù)受益人的權(quán)益，因而沒有義務(wù)審核某某進(jìn)口商的印鑒。
    四. 票據(jù)應(yīng)出具在有受益人名稱的信函箋上，注明全稱和地址。
    對于這一條款，有不同的理解。有人認(rèn)為，發(fā)票出具在有受益人名稱的信箋上，打上其地址就可以。但也有人認(rèn)為，即是在受益人的信箋上出具發(fā)票，其發(fā)票上也要打上受益人名稱的全稱和地址，不能只打上地址。最近有一家企業(yè)按照第一種意見制作單據(jù)，即只打上地址，結(jié)果國外開證行提出不符。筆者認(rèn)為，這個條款仍不明確，應(yīng)向國外開證行詢問澄清以便正確制作單據(jù)。
    五. 貨運收據(jù)由進(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)的人出具并簽署，其印鑒必須與開證行的檔案記錄相符。
    對于這些條款，受益人不能把握其印鑒是否相符，因此，出口商應(yīng)洽開證人通過開證行來函或來電報修改或刪除，以便安全及時收匯。
    六. 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并手簽的貨運收據(jù)。其印鑒必須符合信用證開證行的票據(jù)中心的記錄。
    對于這個條款，受益人不能把握其印鑒是否符合。因此，應(yīng)洽改。
    七. 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并簽署的貨運收據(jù)，其印鑒必須符合開證行持有的記錄。
    對于這個條款，受益人同樣不能把握貨運收據(jù)上的簽字和圖章與開證行持有的記錄相符。因此，應(yīng)洽額修改。
    這都是一些非正常性條款，也是出口商所不應(yīng)接受的。眾所周知，由于開證人或開證申請人授權(quán)人簽發(fā)檢驗證這一條款不僅違反了有關(guān)進(jìn)出口商品檢驗需由一個獨立貿(mào)易關(guān)系人之外的第三者、一個有資格、有權(quán)威性的檢驗專業(yè)機(jī)構(gòu)來執(zhí)行的慣例，而且也違背了跟單信用證統(tǒng)一慣例500號第四條規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物服務(wù)或其他行為?！备鶕?jù)慣例，銀行不介入買賣或不參與交易，上述條款，開證人授權(quán)的代表簽字須經(jīng)本行（開證行）或通知行證實等，意味著銀行參與了交易，違背了國際貿(mào)易慣例。因此，這種條款，明顯是開證申請人與開證行串通一氣，坑害出口商的。假設(shè)企業(yè)所交貨物與合同規(guī)定完全一致，開證申請人授權(quán)的代表也出具了檢驗證，只要開證申請人勾結(jié)銀行，指示銀行否認(rèn)該代表是經(jīng)該行同意的，那么，企業(yè)就不能從銀行獲得貨款。為此，為了出口商本身的權(quán)益，應(yīng)加強(qiáng)對信用證條款，尤其是軟條款的審核，以便及早發(fā)現(xiàn)問題，及時洽進(jìn)口商通過開證行來函或來電報修改或刪除，為順利出運貨物和安全及時收匯鋪平道路。
    實踐中常見的軟條款
    信用證暫時不生效，何時生效由銀行另行通知。
    信用證規(guī)定必須由申請人或其指定的簽字人驗貨并簽署質(zhì)量檢驗合格證書，才能付款或生效。
    信用證對銀行的付款、承兌行為規(guī)定了若干前提條件，如貨物清關(guān)后才支付、收到其他銀行的款項才支付等。
    有關(guān)運輸事項如船名、裝船日期、裝卸港等須以申請人修改后的通知為準(zhǔn)。
    信用證前后條款互相矛盾，受益人無論如何也作不到單單一致。
    但是，盡管具有上述條款的信用證，并不必然就是軟條款信用證，如人民法院最近公布的一案例〔法公布（2001）第2號〕中，信用證規(guī)定：“由申請人發(fā)出之貨品收據(jù)，申請人之簽字必須與開證銀行持有之簽字式樣相符?！眱蓪彿ㄔ憾疾⒉徽J(rèn)為該條款屬于軟條款，而認(rèn)定受益人提交的單據(jù)的簽字因與銀行持有的簽字式樣不符構(gòu)成單證不符。
    實踐中，由于各當(dāng)事人之間的交易習(xí)慣和經(jīng)常性做法不一，有些要求對于其他當(dāng)事人而言，屬于軟條款，對于另一當(dāng)事人就不是軟條款而是正常做法所要求的條款。因此，判斷何謂軟條款，尚需要結(jié)合當(dāng)事人的交易習(xí)慣和做法予以判斷，而不能簡單地下結(jié)論。前面提及的一些主要的軟條款現(xiàn)象，也只是作為一種判斷之參考?？傊瑢τ诤沃^軟條款，是需要根據(jù)個案而具體問題具體分析。