第十章
1.銷售預(yù)算
某期經(jīng)營現(xiàn)金收入＝該期現(xiàn)銷含稅收入＋該期回收以前期應(yīng)收賬款
＝本期銷售收入（含銷項(xiàng)稅）＋期初應(yīng)收賬款－期末應(yīng)收賬款
２.生產(chǎn)預(yù)算
某種產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨量－預(yù)計(jì)期初存貨量
3.直接材料預(yù)算
本期采購付現(xiàn)金額＝本期采購金額（含進(jìn)項(xiàng)稅）＋期初應(yīng)付賬款－期末應(yīng)付賬款
＝該期現(xiàn)購材料現(xiàn)金之處＋該期支付以前期的應(yīng)付賬款
4.應(yīng)交稅金及附加預(yù)算
應(yīng)交稅金及附加＝銷售稅金及附加＋應(yīng)交增值稅
銷售稅金及附加＝應(yīng)交營業(yè)稅＋應(yīng)交消費(fèi)稅＋應(yīng)交資源稅＋應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＋應(yīng)交教育費(fèi)及附加
第十一章
1.成本中心
成本（費(fèi)用）變動(dòng)額=實(shí)際責(zé)任成本（費(fèi)用）-預(yù)算責(zé)任成本（費(fèi)用）
成本（費(fèi)用）變動(dòng)率=成本（費(fèi)用）變動(dòng)額/預(yù)算責(zé)任成本（費(fèi)用）×100%
2.利潤中心
利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額＝該利潤中心銷售收入總額－該利潤中心變動(dòng)成本總額
利潤中心負(fù)責(zé)人可控制利潤總額=該利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人可控固定成本
利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負(fù)責(zé)人可控制利潤總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人不可控固定成本
3.投資中心
投資收益率＝利潤/投資額×100％
剩余收益=利潤-投資額（或資產(chǎn)占用額）×規(guī)定的（或預(yù)期的）最低投資報(bào)酬率
＝息稅前利潤－總資產(chǎn)占用額×預(yù)期的總資產(chǎn)息稅前利潤率
4.標(biāo)準(zhǔn)工資率＝標(biāo)準(zhǔn)工資總額÷標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)
制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)＝標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用總額÷標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)
用量差異＝標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格×（實(shí)際用量－標(biāo)準(zhǔn)用量）
價(jià)格差異＝（實(shí)際價(jià)格－標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）×實(shí)際用量
直接材料用量差異＝（實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際用量－實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)用量）×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格
直接材料價(jià)格差異＝（實(shí)際價(jià)格－標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）×實(shí)際用量
直接人工效率差異＝（實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際人工工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)人工工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)工資率
直接人工工資率差異＝（實(shí)際工資率－標(biāo)準(zhǔn)工資率）×實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際人工工時(shí)
變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異＝（實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率
變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異＝（變動(dòng)制造費(fèi)用實(shí)際分配率－變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率）×實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)
固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異＝實(shí)際固定制造費(fèi)用－預(yù)算產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)×標(biāo)準(zhǔn)分配率
固定制造費(fèi)用能量差異＝（預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率
固定制造費(fèi)用產(chǎn)量差異＝（預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量下的實(shí)際工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率
固定制造費(fèi)用效率差異＝（實(shí)際產(chǎn)量下的實(shí)際工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率
第十二章
1.流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100％
2.速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100％
3.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債×100％
4.資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100％
5.產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額×100％
6.或有負(fù)債比率＝或有負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額×100％
7.已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤總額/利息支出
息稅前利潤總額＝利潤總額＋利息支出
8.帶息負(fù)債比率＝帶息負(fù)債總額/負(fù)債總額×100％
9.應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）
應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率
其中：固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)凈值計(jì)算。
10.存貨周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本/平均存貨余額
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/存貨周轉(zhuǎn)率
11.不良資產(chǎn)比率＝（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額＋應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬＋未處理資產(chǎn)損失）/（資產(chǎn)總額＋資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）×100％
12.資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額×100％
13.營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤/營業(yè)收入×100％
銷售毛利率＝（銷售收入－銷售成本）/銷售收入×100％
銷售凈利率＝凈利潤/銷售收入×100％
14.成本費(fèi)用利潤率＝利潤總額/成本費(fèi)用總額×100％
15.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤
16.總資產(chǎn)報(bào)酬率＝息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額×100％
17.凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均資產(chǎn)×100％
18.資本收益率＝凈利潤/平均資本×100％
19.基本每股收益＝歸屬于普通股東的當(dāng)期凈利潤/當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)
20.每股股利＝普通股現(xiàn)金股利總額/年末普通股總數(shù)
21.市盈率＝普通股每股市價(jià)/普通股每股收益
22.每股凈資產(chǎn)＝年末股東權(quán)益/年末普通股總數(shù)
23.營業(yè)收入增長率＝本年?duì)I業(yè)收入增長額/上年?duì)I業(yè)收入總額×100％
24.資本保值增值率＝扣除客觀因素后的本年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額×100％
25.資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100％
26.總資產(chǎn)增長率＝本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100％
27.營業(yè)利潤增長率＝本年?duì)I業(yè)利潤增長額/上年?duì)I業(yè)利潤總額×100％
28.技術(shù)投入比率＝本年科技支出合計(jì)/本年?duì)I業(yè)收入×100％
1.銷售預(yù)算
某期經(jīng)營現(xiàn)金收入＝該期現(xiàn)銷含稅收入＋該期回收以前期應(yīng)收賬款
＝本期銷售收入（含銷項(xiàng)稅）＋期初應(yīng)收賬款－期末應(yīng)收賬款
２.生產(chǎn)預(yù)算
某種產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨量－預(yù)計(jì)期初存貨量
3.直接材料預(yù)算
本期采購付現(xiàn)金額＝本期采購金額（含進(jìn)項(xiàng)稅）＋期初應(yīng)付賬款－期末應(yīng)付賬款
＝該期現(xiàn)購材料現(xiàn)金之處＋該期支付以前期的應(yīng)付賬款
4.應(yīng)交稅金及附加預(yù)算
應(yīng)交稅金及附加＝銷售稅金及附加＋應(yīng)交增值稅
銷售稅金及附加＝應(yīng)交營業(yè)稅＋應(yīng)交消費(fèi)稅＋應(yīng)交資源稅＋應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅＋應(yīng)交教育費(fèi)及附加
第十一章
1.成本中心
成本（費(fèi)用）變動(dòng)額=實(shí)際責(zé)任成本（費(fèi)用）-預(yù)算責(zé)任成本（費(fèi)用）
成本（費(fèi)用）變動(dòng)率=成本（費(fèi)用）變動(dòng)額/預(yù)算責(zé)任成本（費(fèi)用）×100%
2.利潤中心
利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額＝該利潤中心銷售收入總額－該利潤中心變動(dòng)成本總額
利潤中心負(fù)責(zé)人可控制利潤總額=該利潤中心邊際貢獻(xiàn)總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人可控固定成本
利潤中心可控利潤總額=該利潤中心負(fù)責(zé)人可控制利潤總額-該利潤中心負(fù)責(zé)人不可控固定成本
3.投資中心
投資收益率＝利潤/投資額×100％
剩余收益=利潤-投資額（或資產(chǎn)占用額）×規(guī)定的（或預(yù)期的）最低投資報(bào)酬率
＝息稅前利潤－總資產(chǎn)占用額×預(yù)期的總資產(chǎn)息稅前利潤率
4.標(biāo)準(zhǔn)工資率＝標(biāo)準(zhǔn)工資總額÷標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)
制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)＝標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用總額÷標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí)
用量差異＝標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格×（實(shí)際用量－標(biāo)準(zhǔn)用量）
價(jià)格差異＝（實(shí)際價(jià)格－標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）×實(shí)際用量
直接材料用量差異＝（實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際用量－實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)用量）×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格
直接材料價(jià)格差異＝（實(shí)際價(jià)格－標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）×實(shí)際用量
直接人工效率差異＝（實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際人工工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)人工工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)工資率
直接人工工資率差異＝（實(shí)際工資率－標(biāo)準(zhǔn)工資率）×實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際人工工時(shí)
變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異＝（實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率
變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異＝（變動(dòng)制造費(fèi)用實(shí)際分配率－變動(dòng)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率）×實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)
固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差異＝實(shí)際固定制造費(fèi)用－預(yù)算產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)×標(biāo)準(zhǔn)分配率
固定制造費(fèi)用能量差異＝（預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率
固定制造費(fèi)用產(chǎn)量差異＝（預(yù)算產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量下的實(shí)際工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率
固定制造費(fèi)用效率差異＝（實(shí)際產(chǎn)量下的實(shí)際工時(shí)－實(shí)際產(chǎn)量下的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）×標(biāo)準(zhǔn)分配率
第十二章
1.流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100％
2.速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100％
3.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債×100％
4.資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100％
5.產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額×100％
6.或有負(fù)債比率＝或有負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額×100％
7.已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤總額/利息支出
息稅前利潤總額＝利潤總額＋利息支出
8.帶息負(fù)債比率＝帶息負(fù)債總額/負(fù)債總額×100％
9.應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）
應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應(yīng)收賬款（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率
其中：固定資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)凈值計(jì)算。
10.存貨周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本/平均存貨余額
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/存貨周轉(zhuǎn)率
11.不良資產(chǎn)比率＝（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額＋應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬＋未處理資產(chǎn)損失）/（資產(chǎn)總額＋資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）×100％
12.資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額×100％
13.營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤/營業(yè)收入×100％
銷售毛利率＝（銷售收入－銷售成本）/銷售收入×100％
銷售凈利率＝凈利潤/銷售收入×100％
14.成本費(fèi)用利潤率＝利潤總額/成本費(fèi)用總額×100％
15.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤
16.總資產(chǎn)報(bào)酬率＝息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額×100％
17.凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均資產(chǎn)×100％
18.資本收益率＝凈利潤/平均資本×100％
19.基本每股收益＝歸屬于普通股東的當(dāng)期凈利潤/當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)
20.每股股利＝普通股現(xiàn)金股利總額/年末普通股總數(shù)
21.市盈率＝普通股每股市價(jià)/普通股每股收益
22.每股凈資產(chǎn)＝年末股東權(quán)益/年末普通股總數(shù)
23.營業(yè)收入增長率＝本年?duì)I業(yè)收入增長額/上年?duì)I業(yè)收入總額×100％
24.資本保值增值率＝扣除客觀因素后的本年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額×100％
25.資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100％
26.總資產(chǎn)增長率＝本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100％
27.營業(yè)利潤增長率＝本年?duì)I業(yè)利潤增長額/上年?duì)I業(yè)利潤總額×100％
28.技術(shù)投入比率＝本年科技支出合計(jì)/本年?duì)I業(yè)收入×100％