31、注冊會計師對內(nèi)部控制初步評價結(jié)論
    1) 所設計的內(nèi)部控制單獨或連同其他控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行；
    2) 控制設計本身是合理，但未得到執(zhí)行；
    3) 控制設計本身就是無效的或缺乏必要的控制。
    32、了解內(nèi)部控制的方法（徐老師強調(diào)）
    1) 詢問被審計單位人員
    2) 觀察特定的控制
    3) 檢查文件或報告
    4) 追蹤交易在財務信息系統(tǒng)中的處理過程。
    33、識別和評估兩個層次的重大錯報風險（也是評估舞弊風險考慮的因素）的四個審計程序★★★
    （1）在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報；
    （2）將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系；
    （3）考慮識別的風險是否重大；
    （4）考慮識別的風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性。
    34、考慮財務報表的可審計性
    如果通過對內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情況，并對財務報表局部或整體的可審計性產(chǎn)生疑問，注冊會計師應當考慮出具保留意見或無法表示意見的審計報告：（1）被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見；（2）對管理層的誠信存在嚴重疑慮。必要時，注冊會計師應當考慮解除業(yè)務約定。
    35、在確定風險的性質(zhì)時（是否是特別風險），注冊會計師應當考慮下列事項：
    （1）風險是否屬于舞弊風險；
    （2）風險是否與近期經(jīng)濟環(huán)境、會計處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)；
    （3）交易的復雜程度；
    （4）風險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；
    （5）財務信息計量的主觀程度，特別是對不確定事項的計量存在較大區(qū)間；
    （6）風險是否涉及異常或超出正常經(jīng)營過程的重大交易。