四、分析計(jì)算題
    1. 丙企業(yè)某年5月31日銀行存款日記賬余額為144300元。銀行對(duì)賬單余額為157500元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)。
    1.托銀行代收的銷貨款6000元，銀行已收到入賬，但企業(yè)未收到銀行收款通知，尚未入賬；
    2.于月末開轉(zhuǎn)賬支票35100元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
    3.企業(yè)于月末交銀行的轉(zhuǎn)賬支票26400元，銀行尚未入賬；
    4.銀行代扣企業(yè)借款利息1500元，企業(yè)尚未收到付款通知；
    要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
    銀行存款余額調(diào)節(jié)表
    ××年5月31日
    項(xiàng)目
     金額
     項(xiàng)目
     金額
    銀行存款日記賬余額
     銀行對(duì)賬單余額
    加：
     加：
    減：
     減：
    調(diào)節(jié)后存款余額
     調(diào)節(jié)后存款余額
    2. 某企業(yè)采用記賬憑證賬務(wù)處理程序，有A、B兩種材料，請(qǐng)將下列原材料賬簿的總賬和明細(xì)賬登記完畢，并結(jié)計(jì)出余額。
    原材料總分類賬
    2005年
     憑證號(hào)碼
     摘要
     借方
     貸方
     借或貸
     余額
    月 日
    6 1
     月初余額
    6 5
     （1）
     購(gòu)入
    6 10
     （2）
     購(gòu)入
    6 25
     （3）
     領(lǐng)16000
    6 30
     月結(jié)
    原材料明細(xì)分類賬
    賬戶名稱：A材料 計(jì)量單位：件
    2005年
     憑證號(hào)碼
     摘要
     收入
     發(fā)出
     結(jié)余
    月日
     數(shù)量
     單價(jià)
     金額
     數(shù)量
     單價(jià)
     金額
     數(shù)量
     單價(jià)
     金額
    6 1
     月初余額
     300
     40
    6 5
     （1）
     購(gòu)入
     200
     40
    6 25
     （3）
     領(lǐng)用
    6 30
     月結(jié)
    原材料明細(xì)分類賬
    賬戶名稱：B材料 計(jì)量單位：件
    2005年
     憑證號(hào)碼
     摘要
     收入
     發(fā)出
     結(jié)余
    月日
     數(shù)量
     單價(jià)
     金額
     數(shù)量
     單價(jià)
     金額
     數(shù)量
     單價(jià)
     金額
    6 1
     月初余額
     500
     60
    6 10
     （2）
     購(gòu)入
     60
     18000
    6 25
     （3）
     領(lǐng)用
     12000
    6 30
     月結(jié)
    3. 某企業(yè)2005年6月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
    1） 5日，從銀行提取現(xiàn)金90 000元。
    2） 5日，以現(xiàn)金支付本月工資90 000元。
    3） 9日，購(gòu)入原材料一批，增值稅發(fā)票上注明價(jià)款2 800元，增值稅476元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)即以支票支付貨款。
    4） 10日，以銀行存款支付廠部辦公費(fèi)3 700元。
    5） 15日，職工王華報(bào)銷差旅費(fèi)230元，交回現(xiàn)金20元。
    6） 25日，由銀行借入短期借款3 600元。
    7） 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月廠部管理人員工資20 000元，車間管理人員工資10 000元，生產(chǎn)工人工資50 000元，銷售部門人員5 000元，福利部門人員5 000元。月終計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)（提取比例為14%）
    8） 30日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料3 000元。
    9） 30日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
    要求：
    1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目須列出各級(jí)明細(xì)科目）。
    2）完整本月試算平衡表。
    試算平衡表
    2005年06月
    2005年06月
    科目名稱
     期初余額
     借方發(fā)生額
     貸方發(fā)生額
     期末余額
     借方
     貸方
     借方
     貸方
    現(xiàn)金
     300
    銀行存款
     96000
    其他應(yīng)收款
     400
    原材料
     7000
    生產(chǎn)成本
     2000
    制造費(fèi)用
     600
    管理費(fèi)用
    營(yíng)業(yè)費(fèi)用
    長(zhǎng)期投資
     32000
    固定資產(chǎn)
     65000
    累計(jì)折舊
     3000
    無(wú)形資產(chǎn)
     2000
    短期借款
     2000
    應(yīng)付工資
    應(yīng)付福利費(fèi)
    應(yīng)繳稅金
     3000
    實(shí)收資本
     187370
    本年利潤(rùn)
     9930
    合計(jì)
     205300
     205300