5.3 估算流動資金應(yīng)注意的問題
    (1)在采用分項詳細(xì)估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。
    (2)在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進(jìn)行估算。
    (3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。
    第四節(jié) 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算
    1 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容
    財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算應(yīng)包括項目計算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)活動情況及全部財務(wù)收支結(jié)果。具體應(yīng)包括五個方面的內(nèi)容：項目總投資及其資金來源和籌措、生產(chǎn)成本費用、銷售收入與稅金、銷售利潤的形成與分配、貸款還本付息測算。
    2 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表及其相互聯(lián)系
    (1)投資使用計劃與資金籌措表;
    (2)固定資產(chǎn)投資估算表;
    (3)流動資金估算表;
    (4)總成本費用估算表;
    (5)外購材料、燃料動力估算表;
    (6)固定資產(chǎn)折舊費估算表;
    (7)無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費估算表;
    (8)銷售收入和稅金及附加估算表;
    (9)損益表(即銷售利潤估算表);
    (10)固定資產(chǎn)投資借款還本付息表。
    上述估算表可歸納為三大類：
    第一類，預(yù)測項目建設(shè)期間的資金流動狀況的報表：如投資使用計劃與資金籌措表和固定資產(chǎn)投資估算表。
    第二類，預(yù)測項目投產(chǎn)后的資金流動狀況的報表：如流動資金估算表、總成本費用估算表、銷售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產(chǎn)總成本費用估算表，還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費三張估算表。
    第三類，預(yù)測項目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況，即為借款還本付息表，它反映項目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動情況和項目投資償還能力與速度。