考試要求：
    掌握金融資產(chǎn)的分類；
    掌握交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理；
    掌握持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理；
    掌握貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理；
    掌握可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理；
    掌握金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理。
    第一節(jié)　金融工具概述（了解）
    第二節(jié)　現(xiàn)金和銀行存款（了解）
    一、現(xiàn)金
    關(guān)注：現(xiàn)金清查
    現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。
    二、銀行存款的核算
    （一）銀行支付結(jié)算方式
    （二）銀行存款的核對(duì)
    未達(dá)賬項(xiàng)，是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項(xiàng)目。銀行存款的未達(dá)賬項(xiàng)具體說有四種情況：（1）銀行已入賬但企業(yè)未入賬的收入；（2）銀行已入賬但企業(yè)未入賬的支出；（3）企業(yè)已入賬但銀行未入賬的收入；（4）企業(yè)已入賬但銀行未入賬的支出。
    調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映了企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額。需要注意的是，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對(duì)企業(yè)和銀行的記賬有無錯(cuò)誤，不能作為記賬的依據(jù)。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，無須進(jìn)行賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證收到后再進(jìn)行賬務(wù)處理。
    三、其他貨幣資金的核算
    其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。