第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法
    一、考試大綱
    1．納稅義務(wù)人
    2．稅率
    3．計(jì)稅依據(jù)
    4．應(yīng)納稅額的計(jì)算
    5．稅收優(yōu)惠
    6．征收管理與納稅申報(bào)
    （1）納稅環(huán)節(jié)
    （2）納稅地點(diǎn)
    （3）納稅期限
    （4）納稅申報(bào)
    附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定
    二、本章教材變化
    1.新增經(jīng)總局審批的當(dāng)期免抵的增值稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)征范圍。
    2.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。
    3.取消對(duì)生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位減半征收教育費(fèi)附加規(guī)定。
    三、歷年考題
    一、單選題
    1、某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅58萬(wàn)元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金（滯納時(shí)間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為（）。（2003年）
    A、1215100元
    B、1216115元
    C、1241200元
    D、1256715元
    答案：D
    解析：本題補(bǔ)繳的城建稅以納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，罰款與補(bǔ)繳稅款等額，補(bǔ)交的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及其罰款=（58+58×7%）×2=124.12（萬(wàn)元），滯納金按滯納天數(shù)的0.5‰征收，兩稅滯納金=（58+58×7%）×50×0.5‰=1.5515（萬(wàn)元）。故補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)=124.12+1.5515=125.6715（萬(wàn)元）=1256715（元）。
    2、某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬(wàn)元，銷售繳納增值稅280萬(wàn)元，本月又出租門(mén)面房收到租金40萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（ ）。（2005年）
    A、22.56萬(wàn)元
    B、25.6萬(wàn)元
    C、28.2萬(wàn)元
    D、35.2萬(wàn)元
    答案：A
    解析：應(yīng)繳納增值稅＝280（萬(wàn)元），280萬(wàn)元已經(jīng)是當(dāng)月所有的銷項(xiàng)減去包含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的所有進(jìn)項(xiàng)后的余額。
    應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝40×5％＝2（萬(wàn)元）。
    縣城的城建稅稅率為5％。
    應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加＝（280+2）×（5％+3％）＝22.56（萬(wàn)元）。