第一章 稅法概論
（1）稅法的定義、特征
（2）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成
（3）稅法的構(gòu)成要素
（4）稅法的分類
（5）稅法的作用
2．稅法的地位及與其他法律的關(guān)系
（1）稅法的地位
（2）稅法與其他法律的關(guān)系
3．我國稅收的立法原則
4．我國稅法的制定與實(shí)施
（1）稅法的制定，即稅收立法機(jī)關(guān)、稅收立法程序
（2）稅法的實(shí)施，即稅法多層次的特點(diǎn)
5．我國現(xiàn)行稅法體系
6．我國稅收管理體制
（1）稅收管理體制的概念及內(nèi)容
（2）稅收立法權(quán)的劃分
（3）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分
（4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分
二、本章教材變化
本章今年沒有變化。
三、歷年考題
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（?。?。（2005年）
A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志
C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人
D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
[答案]B
[解析]根據(jù)稅法構(gòu)成要素的規(guī)定，稅目是征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，征稅對(duì)象才是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志，A選項(xiàng)不正確；納稅人不僅是履行納稅義務(wù)的法人和自然人，還包括其他組織，C選項(xiàng)不正確；征稅對(duì)象是征稅的依據(jù)，不僅包括物品，而且包括所得、行為等，D選項(xiàng)不正確。
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列企業(yè)中，所得稅由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收的有（ ）。（2003年考題）
A.2002年1月在工商局辦理設(shè)立登記的私營企業(yè)
B.2002年1月在工商局辦理變更登記的集體企業(yè)
C.2001年12月進(jìn)行工商登記，2002年1月進(jìn)行稅務(wù)登記的新設(shè)合伙企業(yè)
D.2002年5月某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設(shè)重新進(jìn)行工商登記的企業(yè)
[答案]AD
[解析]BC選項(xiàng)均不屬于2002年1月1日以后的新設(shè)企業(yè)。
2.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（ ）。（2004年）
A.緩期征稅權(quán)
B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)
C.稅法執(zhí)行權(quán)
D.提起行政訴訟權(quán)
[答案]AC
[解析]稅收行政法規(guī)的制定權(quán)屬于高行政機(jī)關(guān)（國務(wù)院）或經(jīng)授權(quán)的地方人民代表大會(huì)，而不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤；在稅務(wù)行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
三、判斷題
1.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅收征收管理機(jī)關(guān)可包括地方政府財(cái)政機(jī)關(guān)。（ ）（2003年考題）
[答案]√
[解析]目前，我國的稅收分別由財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。
2.稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。（ ）（2004年）
[答案]×
[解析]稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的關(guān)系的法律規(guī)范，而不是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是代表國家行使征稅職權(quán)。
3.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)可經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)的下級(jí)政府行使。（?。?005年）
[答案]×
[解析]根據(jù)我國稅收立法權(quán)限的劃分，省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)有開征全國性稅種以外的地方稅種的稅收立法權(quán)，但省級(jí)以下的政府沒有稅收立法權(quán)。
（1）稅法的定義、特征
（2）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成
（3）稅法的構(gòu)成要素
（4）稅法的分類
（5）稅法的作用
2．稅法的地位及與其他法律的關(guān)系
（1）稅法的地位
（2）稅法與其他法律的關(guān)系
3．我國稅收的立法原則
4．我國稅法的制定與實(shí)施
（1）稅法的制定，即稅收立法機(jī)關(guān)、稅收立法程序
（2）稅法的實(shí)施，即稅法多層次的特點(diǎn)
5．我國現(xiàn)行稅法體系
6．我國稅收管理體制
（1）稅收管理體制的概念及內(nèi)容
（2）稅收立法權(quán)的劃分
（3）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分
（4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分
二、本章教材變化
本章今年沒有變化。
三、歷年考題
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（?。?。（2005年）
A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志
C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人
D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
[答案]B
[解析]根據(jù)稅法構(gòu)成要素的規(guī)定，稅目是征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，征稅對(duì)象才是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志，A選項(xiàng)不正確；納稅人不僅是履行納稅義務(wù)的法人和自然人，還包括其他組織，C選項(xiàng)不正確；征稅對(duì)象是征稅的依據(jù)，不僅包括物品，而且包括所得、行為等，D選項(xiàng)不正確。
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列企業(yè)中，所得稅由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收的有（ ）。（2003年考題）
A.2002年1月在工商局辦理設(shè)立登記的私營企業(yè)
B.2002年1月在工商局辦理變更登記的集體企業(yè)
C.2001年12月進(jìn)行工商登記，2002年1月進(jìn)行稅務(wù)登記的新設(shè)合伙企業(yè)
D.2002年5月某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設(shè)重新進(jìn)行工商登記的企業(yè)
[答案]AD
[解析]BC選項(xiàng)均不屬于2002年1月1日以后的新設(shè)企業(yè)。
2.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（ ）。（2004年）
A.緩期征稅權(quán)
B.稅收行政法規(guī)制定權(quán)
C.稅法執(zhí)行權(quán)
D.提起行政訴訟權(quán)
[答案]AC
[解析]稅收行政法規(guī)的制定權(quán)屬于高行政機(jī)關(guān)（國務(wù)院）或經(jīng)授權(quán)的地方人民代表大會(huì)，而不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤；在稅務(wù)行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。
三、判斷題
1.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅收征收管理機(jī)關(guān)可包括地方政府財(cái)政機(jī)關(guān)。（ ）（2003年考題）
[答案]√
[解析]目前，我國的稅收分別由財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。
2.稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。（ ）（2004年）
[答案]×
[解析]稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的關(guān)系的法律規(guī)范，而不是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是代表國家行使征稅職權(quán)。
3.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)可經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)的下級(jí)政府行使。（?。?005年）
[答案]×
[解析]根據(jù)我國稅收立法權(quán)限的劃分，省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)有開征全國性稅種以外的地方稅種的稅收立法權(quán)，但省級(jí)以下的政府沒有稅收立法權(quán)。