稅收征管法2001.05.01修訂，是今年考試的重點章，學習本章時，不要忽略程序性的有關(guān)規(guī)定，出題分數(shù)在10分左右，綜合題肯定有??！尤其要注意偷稅、強制、保全
    一、稅收征管法的適用范圍
     1、僅適用稅務(wù)機關(guān)征收的18個工商稅種
     2、不適用的稅種：農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)的VAT、消費稅。
     3、教育費附加：雖然由稅務(wù)機關(guān)代收，但不是一種稅，不適用《征管法》
    二、遵守主體：
     1、征稅機關(guān)
     2、納稅人、扣繳義務(wù)人和其它有關(guān)單位
     3、其它單位和部門（比如各級政府）
    三、稅收征管權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定（多選，3、4、5是重點）
     1、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的權(quán)利：①負責稅收征管工作、②依法執(zhí)行職務(wù)
     2、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利
     ①、有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解稅收法律、行政法規(guī)、與納稅情況有有關(guān)的情況
     ②、有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為自己保密
     ③、依法享有減、免、退稅的權(quán)利
     ④、對稅務(wù)機關(guān)的決定，有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。
     ⑤、有權(quán)控告、檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀行為。
     3、納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)：（多選，全是重點）
     ①、依法納稅、依法代扣代繳，代收代繳
     ②、按規(guī)定如實向稅務(wù)機關(guān)提供與納稅和代扣代繳，代收代繳的信息。
     ③、接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查。
     4、地方各級政府、有關(guān)部門和單位的權(quán)利
     ①、依法加強對本行政區(qū)內(nèi)稅收征管工作的領(lǐng)導（對地稅）或協(xié)調(diào)（對國稅），支持稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法。
     ②、各有關(guān)部門和單位應(yīng)當支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)
     ③、任何單位和個人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為
     5、地方各級政府、有關(guān)部門和單位的義務(wù)
     ①、不得違法作出稅收開征、停征、減、免、退、補和其它與稅法相抵觸的決定
     ②、收到違反稅法檢舉的機關(guān)和負責查處的機關(guān)應(yīng)當為檢舉人保密
    四、稅務(wù)登記
     1、開業(yè)稅務(wù)登記的對象：
     除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。(多選)
     2、辦理開業(yè)稅務(wù)登記的時間和地點
     ①、應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記；
     ②、其他納稅人，應(yīng)自批準之日或在按稅法規(guī)定成為法定納稅人之日30日內(nèi)，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記；
     ③、納稅人所屬跨地、區(qū)的非獨立核算的分支機構(gòu)，除由其總機構(gòu)申報辦理稅務(wù)登記外，也應(yīng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)，向所在地稅務(wù)機關(guān)申請輸注冊稅務(wù)登記。
     3、辦理開業(yè)稅務(wù)登記的程序：362-364頁，了解一下就行了。
     4、遇下列情況之一，應(yīng)變更稅務(wù)登記。
     改變單位名稱或法定代表人；改變所有制性質(zhì)、隸屬關(guān)系或經(jīng)營地址；改變經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍；改變經(jīng)營期限開戶銀行及賬號；改變工商證照等
     區(qū)別：經(jīng)營地由北京東城移至西城(縣級)，不是變更稅務(wù)登記，而是注銷稅務(wù)登記。
     5、注銷稅務(wù)登記
     ①、適用范圍(多選) ：
     A、經(jīng)營期滿而自動解散；
     B、企業(yè)由于改組、合并等原因而被撤消；
     C、資不抵債而破產(chǎn)；
     D、納稅人住所、經(jīng)營地遷移而脫離原主管稅務(wù)機關(guān)；
     E、被吊銷營業(yè)執(zhí)照；
     F、其他情況。
     ②、時間：15日內(nèi)（區(qū)別：開業(yè)、變更都是30日內(nèi)）
     ③、程序：先銷稅務(wù)、后銷工商登記（被吊銷執(zhí)照的除外）
     ④、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
    五、賬簿、憑證管理
    1、賬簿、憑證管理
    ?、?、設(shè)置的范圍：依法設(shè)賬，
    ?、?、依據(jù)合法、有效的憑證進行賬務(wù)處理
    ?、?、備案制度。自領(lǐng)取稅務(wù)登記證起15日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。
    　④、賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當保存10年。
    2、發(fā)票管理
    ?、?、發(fā)票的印制：
    　VAT專用發(fā)票只能由國家稅務(wù)總局（省級國稅就不行）指定企業(yè)印制；其它發(fā)票由省級國稅、地稅指定企業(yè)印制
    ?、凇l(fā)票的領(lǐng)購：
    　VAT專用發(fā)票只限一般納稅人領(lǐng)購使用。（其它納稅人不能領(lǐng)購，需要時可到稅務(wù)局去代開）
    ?、?、發(fā)票的開具：
    　不得跨省使用，不得跨規(guī)定使用地區(qū)、進出境攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
    ?、邸l(fā)票的保管：分稅務(wù)機關(guān)保管和納稅人保管兩個層次
    ?、?、發(fā)票的繳銷：只能由稅務(wù)機關(guān)銷毀。
    3、稅控管理（掌握）
     不能按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，損毀或擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
    六、納稅申報
    1、辦理納稅申報的對象：納稅人和扣繳義務(wù)人。減免稅期間也應(yīng)申報
    2、申報方式：直接申報、郵寄申報（郵戳為準）、數(shù)據(jù)電文
    3、延期申報管理：縣級稅務(wù)機關(guān)：批緩報、省級稅務(wù)機關(guān)：批緩交。