3、某具有出口經(jīng)營權(quán)的實(shí)行“免、抵、退”稅工業(yè)企業(yè)2005年留抵增值稅3800元，2006年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
    （1）1月，購買國內(nèi)原材料A，發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅17000元；一般貿(mào)易進(jìn)口原材料一批，海關(guān)認(rèn)可發(fā)票（CIF價(jià)65187.5美元，匯率1：8，關(guān)稅率8%，企業(yè)繳納了規(guī)定的關(guān)稅和增值稅后海關(guān)放行，完稅憑證丟失，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核準(zhǔn)則該批進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，沒有得到批準(zhǔn)；向運(yùn)輸公司支付此批貨物境內(nèi)運(yùn)費(fèi)4000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，未通過認(rèn)證。當(dāng)期內(nèi)銷現(xiàn)銷收入銷售額（不含稅）150000人民幣，發(fā)出賒銷商品一批，合同規(guī)定發(fā)出之日60天付款結(jié)賬，合同貨物總金額250000元。外銷出口貨物離岸價(jià)8270歐元，匯率1：10。
    （2）2月，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上月丟失的海關(guān)完稅憑證的抵扣，運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，將上年從小規(guī)模納稅人購入的用于生產(chǎn)目的的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品發(fā)給職工，賬面成本87000元。當(dāng)期內(nèi)銷貨物20萬元人民幣（不含稅），出口貨物離岸價(jià)17595美元，匯率1：8。
    （3）3月，國內(nèi)采購入庫材料250000元取得發(fā)票注明稅款42500元，外銷出口貨物折合人民幣579250元。
    要求：計(jì)算各月應(yīng)納增值稅及出口退稅。（該企業(yè)出口退稅率13%，征稅率17%）
    五、綜合題
    1、2008年1月北京市遠(yuǎn)洋洗衣機(jī)廠（一般納稅人）向本市京客隆百貨商場銷售洗衣機(jī)100臺，每臺售價(jià)2500元（不含增值稅，下同），另外每臺洗衣機(jī)收取10元優(yōu)質(zhì)費(fèi)，因商場當(dāng)月付清全部貨款，廠家給予了5%的銷售折扣，并開具了紅字發(fā)票；采取以舊換新新型洗衣機(jī)150臺，每臺售價(jià)3000元，收回舊洗衣機(jī)已入庫，每臺折價(jià)50元；向外地分支機(jī)構(gòu)發(fā)貨100臺，每臺銷價(jià)2500元用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)30000元，運(yùn)輸單位開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)3000元，保險(xiǎn)費(fèi)2000元；從庫房領(lǐng)取新型洗衣機(jī)5臺給本廠幼兒園使用；購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額150000元，貨物已入庫；購進(jìn)設(shè)備一臺，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額10000元，貨物已入庫；從外省購進(jìn)洗衣機(jī)專用部件一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額250000元，貨物已入庫，尚未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸貨票上注明運(yùn)雜費(fèi)金額23000元。
    要求：正確計(jì)算以下各項(xiàng)問題：
    （1）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額；
    （2）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額；
    （3）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額；
    （4）當(dāng)月應(yīng)納城建稅；
    （5）當(dāng)月應(yīng)納教育費(fèi)附加。
    2、遠(yuǎn)東公司是擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的鼓勵(lì)類外資生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2007年5月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
    （1）內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，價(jià)外費(fèi)用339萬元；外購A材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款是1200萬元；
    （2）外銷乙產(chǎn)品一批，離岸價(jià)格300萬美元，相關(guān)單證已經(jīng)收齊；
    （3）進(jìn)口B材料，到岸價(jià)格1000萬元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅200萬元，已經(jīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，取得海關(guān)開具的關(guān)稅和增值稅完稅憑證；
    （4）由于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，免稅進(jìn)口C材料一批，專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙，到岸價(jià)格500萬元人民幣；
    （5）國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2007年2月份將境內(nèi)銷售乙產(chǎn)品收入計(jì)入了其他應(yīng)付款中58.50萬元，將賬面價(jià)值為30萬元的庫存A材料用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目中，僅將材料的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入了在建工程中，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30日前補(bǔ)繳稅款，企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定補(bǔ)繳了稅款；
    （6）支付本月甲產(chǎn)品銷售運(yùn)費(fèi)15萬元，乙產(chǎn)品境內(nèi)銷售運(yùn)費(fèi)20萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；
    （7）將使用了2年的進(jìn)口先進(jìn)技術(shù)機(jī)器設(shè)備2臺出售，每臺設(shè)備原值36萬元，售價(jià)41.60萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊6.84萬元；
    （8）由于質(zhì)量原因，將上月購進(jìn)的A材料賬面價(jià)值200萬元退回，取得了對方單位開具的負(fù)數(shù)專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。
    （9）2007年5月15日外購國產(chǎn)設(shè)備一臺，支付設(shè)備含稅價(jià)款150萬元，隨設(shè)備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發(fā)票，根據(jù)規(guī)定，此國產(chǎn)設(shè)備可享受退還增值稅的優(yōu)惠。遠(yuǎn)東公司于2007年5月31日收齊有關(guān)資料，將退稅申請報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。已知上期留抵稅額58萬元，企業(yè)經(jīng)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)品中甲產(chǎn)品增值稅率是13%，乙產(chǎn)品增值稅率為17%；采購材料適用的增值稅率均為17%；乙產(chǎn)品出口退稅率是13%。美元的外匯牌價(jià)為1：8。（企業(yè)當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證，均按照規(guī)定辦理了認(rèn)證手續(xù)。）
    要求：根據(jù)上述資料，按下列程序回答問題（以萬元為單位，計(jì)算過程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）：
    （1）計(jì)算2007年5月遠(yuǎn)東公司的銷項(xiàng)稅額（不考慮查補(bǔ)稅額）。
    （2）計(jì)算2007年5月遠(yuǎn)東公司取得的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（不考慮查補(bǔ)稅額）。
    （3）計(jì)算2007年5月遠(yuǎn)東公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅額。
    （4）計(jì)算2007年5月遠(yuǎn)東公司的應(yīng)退增值稅額與免抵稅額（查補(bǔ)稅額不在免抵退稅額的計(jì)算中）。
    （5）計(jì)算2007年5月應(yīng)納增值稅額。
    （6）計(jì)算遠(yuǎn)東公司當(dāng)月購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備的退稅額。