四、計(jì)算分析題
1、某卷煙廠用外購(gòu)的煙絲生產(chǎn)卷煙。已知月初庫(kù)存的外購(gòu)煙絲有250萬元，月末庫(kù)存的外購(gòu)煙絲120萬元，當(dāng)月購(gòu)入煙絲取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)月銷售每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格70元的卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250標(biāo)準(zhǔn)條，下同）；銷售每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格40元的卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。將當(dāng)月購(gòu)入的煙葉，其增值稅專用發(fā)票注明銷售額16萬元，送到外地一煙絲生產(chǎn)廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5萬元（含輔助材料費(fèi)1萬元）。請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算：
（1）外地?zé)熃z廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅。
（2）該廠當(dāng)月應(yīng)綱的消費(fèi)稅和增值稅。
（3）委托加工應(yīng)納的印花稅。
2、某化妝品廠甲是增值稅一般納稅人，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)化工材料A，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，稅款1700元；
（2）外購(gòu)化工材料B，稅控發(fā)票注明價(jià)款20000元，稅款3400元；
（3）將AB材料驗(yàn)收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；
（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入輔料，取得稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款200元，乙公司收取甲化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票；
（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付銷售運(yùn)費(fèi)800元。假定上述取得發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，請(qǐng)按順序計(jì)算：
（1）甲公司提貨時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（2）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的增值稅；
（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（4）乙公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。
3、某企業(yè)從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2007年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸。每噸買價(jià)1萬元，白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)糧食100噸，普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬元，糧食入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬元，但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
（3）領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食37.6萬元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬元，受托方墊付輔助材料5萬元，均收到專用發(fā)票，白酒入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品售價(jià)120萬元/噸。
（4）拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售，款已收到。
（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸銷售價(jià)18000元，本月售出80噸。由自己的卡車負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)1.7萬元。
（6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸售價(jià)3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取押金5.85萬元單獨(dú)核算。
（7）本月發(fā)方給本企業(yè)職工外購(gòu)白酒10噸，每噸1萬，自產(chǎn)薯類白酒10噸。
（8）企業(yè)將自產(chǎn)薯類白酒10噸連同抵償債務(wù)15萬元。（假定以上購(gòu)銷價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。）
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：
（1）計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)納消費(fèi)稅總額（委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額）；
（2）計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)納消費(fèi)稅總額（不包括委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額）；
（3）計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅額。
1、某卷煙廠用外購(gòu)的煙絲生產(chǎn)卷煙。已知月初庫(kù)存的外購(gòu)煙絲有250萬元，月末庫(kù)存的外購(gòu)煙絲120萬元，當(dāng)月購(gòu)入煙絲取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)月銷售每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格70元的卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250標(biāo)準(zhǔn)條，下同）；銷售每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格40元的卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。將當(dāng)月購(gòu)入的煙葉，其增值稅專用發(fā)票注明銷售額16萬元，送到外地一煙絲生產(chǎn)廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5萬元（含輔助材料費(fèi)1萬元）。請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算：
（1）外地?zé)熃z廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅。
（2）該廠當(dāng)月應(yīng)綱的消費(fèi)稅和增值稅。
（3）委托加工應(yīng)納的印花稅。
2、某化妝品廠甲是增值稅一般納稅人，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)化工材料A，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，稅款1700元；
（2）外購(gòu)化工材料B，稅控發(fā)票注明價(jià)款20000元，稅款3400元；
（3）將AB材料驗(yàn)收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；
（4）乙公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入輔料，取得稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票，價(jià)款5000元，稅款200元，乙公司收取甲化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開具增值稅專用發(fā)票；
（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付銷售運(yùn)費(fèi)800元。假定上述取得發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，請(qǐng)按順序計(jì)算：
（1）甲公司提貨時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（2）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的增值稅；
（3）甲公司銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（4）乙公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。
3、某企業(yè)從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2007年9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸。每噸買價(jià)1萬元，白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)糧食100噸，普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬元，糧食入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬元，但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
（3）領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食37.6萬元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬元，受托方墊付輔助材料5萬元，均收到專用發(fā)票，白酒入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品售價(jià)120萬元/噸。
（4）拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售，款已收到。
（5）自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸銷售價(jià)18000元，本月售出80噸。由自己的卡車負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)1.7萬元。
（6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸售價(jià)3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取押金5.85萬元單獨(dú)核算。
（7）本月發(fā)方給本企業(yè)職工外購(gòu)白酒10噸，每噸1萬，自產(chǎn)薯類白酒10噸。
（8）企業(yè)將自產(chǎn)薯類白酒10噸連同抵償債務(wù)15萬元。（假定以上購(gòu)銷價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。）
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：
（1）計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)納消費(fèi)稅總額（委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額）；
（2）計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)納消費(fèi)稅總額（不包括委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額）；
（3）計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅額。