一、單項(xiàng)選擇題
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦了X股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)過(guò)程中注意到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。
1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)Y公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，遵循存貨監(jiān)盤(pán)準(zhǔn)則，對(duì)有關(guān)存貨進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)并進(jìn)行必要抽查，但與存貨有關(guān)的重大錯(cuò)弊還是未能查出，則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù)( )責(zé)任。
A.沒(méi)有過(guò)失
B.普通過(guò)失
C.重大過(guò)失
D.欺詐
二、 多項(xiàng)選擇題
1．M注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在執(zhí)行甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，由于存在下列（ ）因素影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)只能獲取合理保證。
A. 采用抽樣方法對(duì)應(yīng)收帳款的函證
B. 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制存在固有局限性
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷測(cè)試銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)時(shí)采取了大量的判斷
D. 測(cè)試銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)時(shí)獲取的審計(jì)證據(jù)大多數(shù)是說(shuō)服性而非結(jié)論性的
2．M注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行對(duì)X公司2007年度中期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，認(rèn)定其財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師M需要對(duì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤和舞弊行為進(jìn)行界定，下列相關(guān)說(shuō)法中正確的是（ ）。
A. 會(huì)計(jì)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)表處理數(shù)據(jù)時(shí)，因發(fā)生失誤導(dǎo)致錯(cuò)誤
B. 相關(guān)財(cái)務(wù)人員疏忽和誤解有關(guān)事實(shí)，因作出不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)而導(dǎo)致錯(cuò)誤
C. X公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)，屬于舞弊行為
D. 公司管理層涉嫌侵占公司所有的小型轎車(chē)一輛，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)屬于舞弊行為
3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師M在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，X公司在存貨的管理以及生產(chǎn)成本的計(jì)算方面使用的主要會(huì)計(jì)政策不當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師M依據(jù)相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則判斷X公司的（ ）。
A.財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員存在錯(cuò)誤行為
B.財(cái)務(wù)部管理層可能存在舞弊行為
C. 財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員存在過(guò)失行為
D. 財(cái)務(wù)部管理層存在違約行為
三、判斷題
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦了X股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)過(guò)程中注意到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。
1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)能夠獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在重大錯(cuò)報(bào)的合理保證，但由于固有限制的存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使按照審計(jì)準(zhǔn)則恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，也不可能絕對(duì)保證發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有重大錯(cuò)報(bào)。（ ）
2.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)總體了解適用于被審計(jì)單位及其所處行業(yè)的法律法規(guī)，以及被審計(jì)單位如何遵守這些法律法規(guī)。在獲得總體了解時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注某些法律法規(guī)可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重要影響的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施了相應(yīng)的審計(jì)程序后，如果沒(méi)有證據(jù)表明被審計(jì)單位存在違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可推定被審計(jì)單位遵守了相關(guān)法律法規(guī)。 （ ）
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦了X股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)過(guò)程中注意到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。
1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)Y公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，遵循存貨監(jiān)盤(pán)準(zhǔn)則，對(duì)有關(guān)存貨進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)并進(jìn)行必要抽查，但與存貨有關(guān)的重大錯(cuò)弊還是未能查出，則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù)( )責(zé)任。
A.沒(méi)有過(guò)失
B.普通過(guò)失
C.重大過(guò)失
D.欺詐
二、 多項(xiàng)選擇題
1．M注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在執(zhí)行甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，由于存在下列（ ）因素影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)只能獲取合理保證。
A. 采用抽樣方法對(duì)應(yīng)收帳款的函證
B. 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制存在固有局限性
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷測(cè)試銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)時(shí)采取了大量的判斷
D. 測(cè)試銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)時(shí)獲取的審計(jì)證據(jù)大多數(shù)是說(shuō)服性而非結(jié)論性的
2．M注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行對(duì)X公司2007年度中期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，認(rèn)定其財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師M需要對(duì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤和舞弊行為進(jìn)行界定，下列相關(guān)說(shuō)法中正確的是（ ）。
A. 會(huì)計(jì)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)表處理數(shù)據(jù)時(shí)，因發(fā)生失誤導(dǎo)致錯(cuò)誤
B. 相關(guān)財(cái)務(wù)人員疏忽和誤解有關(guān)事實(shí)，因作出不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)而導(dǎo)致錯(cuò)誤
C. X公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)，屬于舞弊行為
D. 公司管理層涉嫌侵占公司所有的小型轎車(chē)一輛，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)屬于舞弊行為
3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師M在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，X公司在存貨的管理以及生產(chǎn)成本的計(jì)算方面使用的主要會(huì)計(jì)政策不當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師M依據(jù)相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則判斷X公司的（ ）。
A.財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員存在錯(cuò)誤行為
B.財(cái)務(wù)部管理層可能存在舞弊行為
C. 財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員存在過(guò)失行為
D. 財(cái)務(wù)部管理層存在違約行為
三、判斷題
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦了X股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)過(guò)程中注意到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出正確的專(zhuān)業(yè)判斷。
1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)能夠獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在重大錯(cuò)報(bào)的合理保證，但由于固有限制的存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使按照審計(jì)準(zhǔn)則恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，也不可能絕對(duì)保證發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有重大錯(cuò)報(bào)。（ ）
2.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)總體了解適用于被審計(jì)單位及其所處行業(yè)的法律法規(guī)，以及被審計(jì)單位如何遵守這些法律法規(guī)。在獲得總體了解時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注某些法律法規(guī)可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重要影響的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施了相應(yīng)的審計(jì)程序后，如果沒(méi)有證據(jù)表明被審計(jì)單位存在違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可推定被審計(jì)單位遵守了相關(guān)法律法規(guī)。 （ ）