四、計(jì)算分析題
1、甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率均為17％。2003年4月1日甲與乙企業(yè)簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，委托乙企業(yè)銷(xiāo)售A商品1000件，協(xié)議價(jià)200元/件，該商品的實(shí)際成本150元/件，乙企業(yè)按協(xié)議價(jià)的10％收取手續(xù)費(fèi)。4月3日，甲企業(yè)按合同向乙企業(yè)交付商品。4月30日，乙企業(yè)已將A商品700件銷(xiāo)售給顧客，款項(xiàng)均已收存銀行。4月30日，乙企業(yè)將所售的代銷(xiāo)商品清單交付給甲企業(yè)，并收到甲企業(yè)按協(xié)議價(jià)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。5月8日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的代銷(xiāo)商品款（手續(xù)費(fèi)已扣除）。
要求：分別編制甲企業(yè)和乙企業(yè)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目須寫(xiě)出明細(xì)科目）。
2、乙公司承建廠房一幢，總造價(jià)8000萬(wàn)元，工程于2003年4月1日開(kāi)工，預(yù)計(jì)在2004年8月底完工，客戶預(yù)交55％的工程款，其余款項(xiàng)等完工交付使用后結(jié)算。該工程全部成本為5600萬(wàn)元，2003年成本為3360萬(wàn)元。該合同按完工百分比法確認(rèn)收入。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制乙公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（金額單位用萬(wàn)元表示）
3、甲公司為國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)，2006年12月申請(qǐng)研發(fā)補(bǔ)貼。申報(bào)書(shū)相關(guān)內(nèi)容如下：本公司于2006年7月1日啟動(dòng)數(shù)字智能化噴漆技術(shù)，預(yù)計(jì)總投資480萬(wàn)元，為期2年，已投入資金160萬(wàn)元。項(xiàng)目還需新增投資320萬(wàn)元（其中，購(gòu)置相關(guān)設(shè)備180萬(wàn)元，實(shí)驗(yàn)場(chǎng)地租賃費(fèi)60萬(wàn)元，人員費(fèi)80萬(wàn)元），計(jì)劃自籌資金120萬(wàn)元，申請(qǐng)財(cái)政撥款200萬(wàn)元。2007年1月10日，主管部門(mén)批準(zhǔn)了甲公司申報(bào)，簽訂的補(bǔ)貼協(xié)議規(guī)定：批準(zhǔn)甲公司補(bǔ)貼申請(qǐng)，共補(bǔ)貼款200萬(wàn)元，分兩次撥付，合同簽訂日撥付90萬(wàn)元，項(xiàng)目完工驗(yàn)收時(shí)再支付110萬(wàn)。如果不能通過(guò)驗(yàn)收，那么第二筆110萬(wàn)元將不再支付。
要求：做出甲公司的會(huì)計(jì)處理過(guò)程。
4、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2003年3月1日，向乙公司銷(xiāo)售某商品1000件，每件標(biāo)價(jià)2000元，實(shí)際售價(jià)1800元（售價(jià)中不含增值稅稅額）。已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商品已交付乙公司。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。
要求：
（1）編制甲公司銷(xiāo)售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（假定現(xiàn)金折扣按照售價(jià)計(jì)算，應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄）
（2）根據(jù)以下假定，分別編制甲公司收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。乙公司在3月8日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行；乙公司在3月19日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行；乙公司在3月29日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。
5、新華公司在2008年12月31日，各損益類(lèi)賬戶12月金額為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2000元，其他業(yè)務(wù)收入15000元，其他業(yè)務(wù)成本400元，投資收益5500元，銷(xiāo)售費(fèi)用600元，管理費(fèi)用3000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用7000元，營(yíng)業(yè)外收入3500元，營(yíng)業(yè)外支出500元，按25%繳納所得稅。
要求：編制新華公司計(jì)算交納所得稅，期末結(jié)轉(zhuǎn)收入、費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
1、甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率均為17％。2003年4月1日甲與乙企業(yè)簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，委托乙企業(yè)銷(xiāo)售A商品1000件，協(xié)議價(jià)200元/件，該商品的實(shí)際成本150元/件，乙企業(yè)按協(xié)議價(jià)的10％收取手續(xù)費(fèi)。4月3日，甲企業(yè)按合同向乙企業(yè)交付商品。4月30日，乙企業(yè)已將A商品700件銷(xiāo)售給顧客，款項(xiàng)均已收存銀行。4月30日，乙企業(yè)將所售的代銷(xiāo)商品清單交付給甲企業(yè)，并收到甲企業(yè)按協(xié)議價(jià)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。5月8日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)支付的代銷(xiāo)商品款（手續(xù)費(fèi)已扣除）。
要求：分別編制甲企業(yè)和乙企業(yè)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目須寫(xiě)出明細(xì)科目）。
2、乙公司承建廠房一幢，總造價(jià)8000萬(wàn)元，工程于2003年4月1日開(kāi)工，預(yù)計(jì)在2004年8月底完工，客戶預(yù)交55％的工程款，其余款項(xiàng)等完工交付使用后結(jié)算。該工程全部成本為5600萬(wàn)元，2003年成本為3360萬(wàn)元。該合同按完工百分比法確認(rèn)收入。
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制乙公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（金額單位用萬(wàn)元表示）
3、甲公司為國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)，2006年12月申請(qǐng)研發(fā)補(bǔ)貼。申報(bào)書(shū)相關(guān)內(nèi)容如下：本公司于2006年7月1日啟動(dòng)數(shù)字智能化噴漆技術(shù)，預(yù)計(jì)總投資480萬(wàn)元，為期2年，已投入資金160萬(wàn)元。項(xiàng)目還需新增投資320萬(wàn)元（其中，購(gòu)置相關(guān)設(shè)備180萬(wàn)元，實(shí)驗(yàn)場(chǎng)地租賃費(fèi)60萬(wàn)元，人員費(fèi)80萬(wàn)元），計(jì)劃自籌資金120萬(wàn)元，申請(qǐng)財(cái)政撥款200萬(wàn)元。2007年1月10日，主管部門(mén)批準(zhǔn)了甲公司申報(bào)，簽訂的補(bǔ)貼協(xié)議規(guī)定：批準(zhǔn)甲公司補(bǔ)貼申請(qǐng)，共補(bǔ)貼款200萬(wàn)元，分兩次撥付，合同簽訂日撥付90萬(wàn)元，項(xiàng)目完工驗(yàn)收時(shí)再支付110萬(wàn)。如果不能通過(guò)驗(yàn)收，那么第二筆110萬(wàn)元將不再支付。
要求：做出甲公司的會(huì)計(jì)處理過(guò)程。
4、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2003年3月1日，向乙公司銷(xiāo)售某商品1000件，每件標(biāo)價(jià)2000元，實(shí)際售價(jià)1800元（售價(jià)中不含增值稅稅額）。已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商品已交付乙公司。為了及早收回貨款，甲公司在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。
要求：
（1）編制甲公司銷(xiāo)售商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄（假定現(xiàn)金折扣按照售價(jià)計(jì)算，應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄）
（2）根據(jù)以下假定，分別編制甲公司收到款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。乙公司在3月8日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行；乙公司在3月19日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行；乙公司在3月29日按合同規(guī)定付款，甲公司收到款項(xiàng)并存入銀行。
5、新華公司在2008年12月31日，各損益類(lèi)賬戶12月金額為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2000元，其他業(yè)務(wù)收入15000元，其他業(yè)務(wù)成本400元，投資收益5500元，銷(xiāo)售費(fèi)用600元，管理費(fèi)用3000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用7000元，營(yíng)業(yè)外收入3500元，營(yíng)業(yè)外支出500元，按25%繳納所得稅。
要求：編制新華公司計(jì)算交納所得稅，期末結(jié)轉(zhuǎn)收入、費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。