第一節(jié) 消費稅概述（了解）
一、消費稅的特點（多選題）
（一）征稅項目具有選擇性。（二）征稅環(huán)節(jié)具有單一性。（三）征收方法具有多樣性。既有從量定額征收，也有從價定率征收，還有復合計稅方法。
（四）稅收調節(jié)具有特殊性。
（五）消費稅具有轉嫁性。（同增值稅）
第二節(jié) 納稅義務人（了解）
二、納稅義務人（P161）具體來說，消費稅納稅人包括：生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人；進口應稅消費品的單位和個人；委托加工應稅消費品的單位和個人。
第三節(jié) 征稅范圍三、稅目（重點掌握）
▲（一）煙注意外購煙葉加工煙絲生產(chǎn)卷煙。
（二）酒及酒精（選擇題）
（三）化妝品舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。
高檔護膚類化妝品征收范圍另行制定。
（八）摩托車（九）小汽車稅目要注意：
①知道14個應稅稅目有哪些；②有哪幾個稅目從計算題上把握；③現(xiàn)在14個稅目是由原11個稅目轉變過來的，轉變過程要清楚。
第四節(jié) 稅率
四、消費是稅率需要記憶的稅率：
1、卷煙。
2、酒及酒精中的糧食白酒、薯類白酒和啤酒。
3、化妝品。
4、貴重首飾及珠寶玉石。
五、適用稅率的特殊規(guī)定（重點掌握）（P169）
（一）卷煙的適用稅率（選擇題）
什么情況下按照卷煙的稅率征稅。
1、納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙稅率征稅。
2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙稅率征稅。
3、下列卷煙不分征稅類別一律按照45%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅：
（1）白包卷煙；（2）手工卷煙；（3）未經(jīng)國務院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙。
（二）酒的適用稅率（選擇題）（P170）
什么情況下按照糧食白酒的適用稅率征稅；什么情況下按照薯類白酒的適用稅率征稅。
1、以外購白酒加漿降度，或外購散酒裝瓶出售，以及外購白酒以曲香、香精進行調香、調味生產(chǎn)的白酒，按照外購白酒所用原料確定適用稅率。凡白酒所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
2、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
3、對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒一律按照糧食白酒的稅率征稅。
4、對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。
第五節(jié) 計稅依據(jù)
六、實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)（重點掌握）
1、卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。（選擇題和計算題）
應納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率＋銷售額×比例稅率2、在復合計稅的辦法中，如何征收增值稅，如何征收消費稅？
3、了解單純實行從量定額計稅辦法（選擇題）
4、委托加工的應稅消費品（P172）
5、銷售額的確定(重點掌握)納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)。
七、計稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定（P173）
1、掌握銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定（計算題）
僅限于11類貨物。
2、當期準予扣除的外購應稅消費品買價或數(shù)量＝期初庫存的外購應稅消費品的買價或數(shù)量＋當期購進的應稅消費品的買價數(shù)量－期末庫存的外購應稅消費品的買價或數(shù)量（掌握）
3、以外購石腦油為原料生產(chǎn)乙烯或其他化工產(chǎn)品，在同一生產(chǎn)過程中，既可以乙烯等非應稅消費品，又可生產(chǎn)出裂解汽油等應稅消費品，因此，在計算準予扣除外購石腦油已納消費稅稅款時，應按生產(chǎn)的應稅消費品的收率占外購石腦油的比重計算。公式如下：
當期準予扣除外購石腦油已納稅款＝當期準予扣除外購石腦油數(shù)量×收率×單位稅額×30%（掌握單選性計算題）
4、納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。（計算題）
這里的“納稅人”指的是生產(chǎn)企業(yè)的納稅人。
5、自設非獨立核算門市部計稅的規(guī)定。
納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。（計算題）
6、應稅消費品用于其他方面的規(guī)定。
納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)。（計算題）
一、消費稅的特點（多選題）
（一）征稅項目具有選擇性。（二）征稅環(huán)節(jié)具有單一性。（三）征收方法具有多樣性。既有從量定額征收，也有從價定率征收，還有復合計稅方法。
（四）稅收調節(jié)具有特殊性。
（五）消費稅具有轉嫁性。（同增值稅）
第二節(jié) 納稅義務人（了解）
二、納稅義務人（P161）具體來說，消費稅納稅人包括：生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人；進口應稅消費品的單位和個人；委托加工應稅消費品的單位和個人。
第三節(jié) 征稅范圍三、稅目（重點掌握）
▲（一）煙注意外購煙葉加工煙絲生產(chǎn)卷煙。
（二）酒及酒精（選擇題）
（三）化妝品舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。
高檔護膚類化妝品征收范圍另行制定。
（八）摩托車（九）小汽車稅目要注意：
①知道14個應稅稅目有哪些；②有哪幾個稅目從計算題上把握；③現(xiàn)在14個稅目是由原11個稅目轉變過來的，轉變過程要清楚。
第四節(jié) 稅率
四、消費是稅率需要記憶的稅率：
1、卷煙。
2、酒及酒精中的糧食白酒、薯類白酒和啤酒。
3、化妝品。
4、貴重首飾及珠寶玉石。
五、適用稅率的特殊規(guī)定（重點掌握）（P169）
（一）卷煙的適用稅率（選擇題）
什么情況下按照卷煙的稅率征稅。
1、納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙稅率征稅。
2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙稅率征稅。
3、下列卷煙不分征稅類別一律按照45%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅：
（1）白包卷煙；（2）手工卷煙；（3）未經(jīng)國務院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙。
（二）酒的適用稅率（選擇題）（P170）
什么情況下按照糧食白酒的適用稅率征稅；什么情況下按照薯類白酒的適用稅率征稅。
1、以外購白酒加漿降度，或外購散酒裝瓶出售，以及外購白酒以曲香、香精進行調香、調味生產(chǎn)的白酒，按照外購白酒所用原料確定適用稅率。凡白酒所用原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
2、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
3、對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒一律按照糧食白酒的稅率征稅。
4、對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。
第五節(jié) 計稅依據(jù)
六、實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)（重點掌握）
1、卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。（選擇題和計算題）
應納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率＋銷售額×比例稅率2、在復合計稅的辦法中，如何征收增值稅，如何征收消費稅？
3、了解單純實行從量定額計稅辦法（選擇題）
4、委托加工的應稅消費品（P172）
5、銷售額的確定(重點掌握)納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)。
七、計稅依據(jù)的若干特殊規(guī)定（P173）
1、掌握銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定（計算題）
僅限于11類貨物。
2、當期準予扣除的外購應稅消費品買價或數(shù)量＝期初庫存的外購應稅消費品的買價或數(shù)量＋當期購進的應稅消費品的買價數(shù)量－期末庫存的外購應稅消費品的買價或數(shù)量（掌握）
3、以外購石腦油為原料生產(chǎn)乙烯或其他化工產(chǎn)品，在同一生產(chǎn)過程中，既可以乙烯等非應稅消費品，又可生產(chǎn)出裂解汽油等應稅消費品，因此，在計算準予扣除外購石腦油已納消費稅稅款時，應按生產(chǎn)的應稅消費品的收率占外購石腦油的比重計算。公式如下：
當期準予扣除外購石腦油已納稅款＝當期準予扣除外購石腦油數(shù)量×收率×單位稅額×30%（掌握單選性計算題）
4、納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。（計算題）
這里的“納稅人”指的是生產(chǎn)企業(yè)的納稅人。
5、自設非獨立核算門市部計稅的規(guī)定。
納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。（計算題）
6、應稅消費品用于其他方面的規(guī)定。
納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)。（計算題）