第十三章 其他稅種納稅審查代理實(shí)務(wù)
一、單項(xiàng)選擇題
1、注冊稅務(wù)師對企業(yè)進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)的下列有關(guān)印花稅的納稅情況，正確的是（ ?。?BR> A、對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)
B、已稅合同修改后增加或減少金額的，按增加或減少的金額計(jì)算補(bǔ)貼或退還印花稅
C、在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的技術(shù)合同暫按每件5元計(jì)稅貼花
D、采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
2、A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價(jià)值100000元的工作服，B公司向A公司提供價(jià)值150000元的面料，貨物差價(jià)由A公司付款補(bǔ)足。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為（ ）。
A、3元
B、60元
C、90元
D、150元
3、2008年注冊稅務(wù)師對企業(yè)的印花稅進(jìn)行納稅審核時(shí)，經(jīng)分析認(rèn)為企業(yè)的下列事項(xiàng)中處理正確的是（ ）。
A、領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照及副本3個(gè)，貼印花稅15元
B、與銀行簽訂的無息借款合同，以借款金額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納了印花稅
C、2007年初開設(shè)新的會(huì)計(jì)賬簿20本，其中實(shí)收資本與資本公積賬簿合計(jì)1本，現(xiàn)金、銀行存款、總賬各1本，共計(jì)繳納印花稅95元
D、領(lǐng)取專利權(quán)證2份，已經(jīng)將5元的印花稅票貼在了證書上，即為履行了完稅手續(xù)
4、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)印花稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)簽訂了由受托方提供原料的加工、定做合同，合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，則下列情形中正確的做法是（ ?。?BR> A、不貼花
B、按購銷合同貼花
C、按加工承攬合同貼花
D、按加工承攬合同和購銷合同兩項(xiàng)稅額合計(jì)貼花
5、以下不屬于審核計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額基本程序的是（ ）。
A、核實(shí)增值額
B、計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額，并與企業(yè)申報(bào)數(shù)或繳納數(shù)對照，看其稅款繳納是否正確，有無多繳或少繳的情況
C、核實(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目，對于扣除項(xiàng)目中的每個(gè)項(xiàng)目的金額作出檢查，看是否存在多列成本費(fèi)用的情況
D、以增值額除以扣除項(xiàng)目金額，核查增值額占扣除項(xiàng)目金額的比率，以此確定該增值額適用的級(jí)距、稅率和速算扣除系數(shù)
6、企業(yè)的下列行為需要繳納土地增值稅的是（ ?。?。
A、出租房屋
B、轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)
C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
D、將房屋通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給教育部門
7、某企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一處舊廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該廠房原造價(jià)300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該廠房的重置成本800萬元，成新度折扣率四成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
A、22.5
B、16.5
C、25.5
D、14.5
一、單項(xiàng)選擇題
1、注冊稅務(wù)師對企業(yè)進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)的下列有關(guān)印花稅的納稅情況，正確的是（ ?。?BR> A、對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)
B、已稅合同修改后增加或減少金額的，按增加或減少的金額計(jì)算補(bǔ)貼或退還印花稅
C、在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的技術(shù)合同暫按每件5元計(jì)稅貼花
D、采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
2、A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價(jià)值100000元的工作服，B公司向A公司提供價(jià)值150000元的面料，貨物差價(jià)由A公司付款補(bǔ)足。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為（ ）。
A、3元
B、60元
C、90元
D、150元
3、2008年注冊稅務(wù)師對企業(yè)的印花稅進(jìn)行納稅審核時(shí)，經(jīng)分析認(rèn)為企業(yè)的下列事項(xiàng)中處理正確的是（ ）。
A、領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照及副本3個(gè)，貼印花稅15元
B、與銀行簽訂的無息借款合同，以借款金額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納了印花稅
C、2007年初開設(shè)新的會(huì)計(jì)賬簿20本，其中實(shí)收資本與資本公積賬簿合計(jì)1本，現(xiàn)金、銀行存款、總賬各1本，共計(jì)繳納印花稅95元
D、領(lǐng)取專利權(quán)證2份，已經(jīng)將5元的印花稅票貼在了證書上，即為履行了完稅手續(xù)
4、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)印花稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)簽訂了由受托方提供原料的加工、定做合同，合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，則下列情形中正確的做法是（ ?。?BR> A、不貼花
B、按購銷合同貼花
C、按加工承攬合同貼花
D、按加工承攬合同和購銷合同兩項(xiàng)稅額合計(jì)貼花
5、以下不屬于審核計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額基本程序的是（ ）。
A、核實(shí)增值額
B、計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額，并與企業(yè)申報(bào)數(shù)或繳納數(shù)對照，看其稅款繳納是否正確，有無多繳或少繳的情況
C、核實(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目，對于扣除項(xiàng)目中的每個(gè)項(xiàng)目的金額作出檢查，看是否存在多列成本費(fèi)用的情況
D、以增值額除以扣除項(xiàng)目金額，核查增值額占扣除項(xiàng)目金額的比率，以此確定該增值額適用的級(jí)距、稅率和速算扣除系數(shù)
6、企業(yè)的下列行為需要繳納土地增值稅的是（ ?。?。
A、出租房屋
B、轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)
C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
D、將房屋通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給教育部門
7、某企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一處舊廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該廠房原造價(jià)300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該廠房的重置成本800萬元，成新度折扣率四成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
A、22.5
B、16.5
C、25.5
D、14.5