13.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
    1月份采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售商品，取得預(yù)收款10萬(wàn)元，2月份發(fā)出商品，并取得收入90萬(wàn)元，上述收入均為不含稅價(jià)。委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)產(chǎn)品，2月份收到代銷(xiāo)清單，與受托方結(jié)算的單價(jià)為50元／件(不含稅)，共銷(xiāo)售2000件，支付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)4000元。提供原料為甲企業(yè)加工產(chǎn)品8000件，每件價(jià)稅合計(jì)58.5元，貨物已經(jīng)發(fā)出，同類(lèi)產(chǎn)品每件加工費(fèi)為40元。通過(guò)本廠非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷(xiāo)售產(chǎn)品給消費(fèi)者，取得收入70.2萬(wàn)元。為學(xué)校捐贈(zèng)自產(chǎn)的辦公用品一批，成本為10萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)9000元，用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)修理用配件，購(gòu)進(jìn)金額為9000元。購(gòu)進(jìn)生活用品一批，發(fā)給職工作為春節(jié)職工福利，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為5000元。月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)原材料被盜，成本3萬(wàn)元(包括運(yùn)費(fèi)186元)。
    根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
    (1)該企業(yè)2月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
    A.33.87
    B.35.87
    C.34
    D.37.57
    (2)該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
    A.50000
    B.5068.38
    C.5950
    D.5082.38
    (3)該企業(yè)的2月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
    A.63547.62
    B.62917.62
    C.62900
    D.63561.62
    (4)該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅為( )元。
    A.336352.38
    B.351270
    C.33200
    D.312152.38
    14.某鋼板廠經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2006年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
    (1)6月2日，購(gòu)入鋼坯一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款為3.4萬(wàn)元.另支付鐵路運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，其中包括建設(shè)基金0.05萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.02萬(wàn)元。材料經(jīng)驗(yàn)收已入庫(kù)。
    (2)6月5日，購(gòu)人廢鋼鐵一批，其中從廢舊物資回收公司購(gòu)入廢鐵一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為1.2萬(wàn)元，自行收購(gòu)廢鋼鐵10噸，價(jià)款為0.8萬(wàn)元，均已驗(yàn)收入庫(kù)。
    (3)6月8日，采用分期收款方式銷(xiāo)售鋼板一批，合計(jì)價(jià)款40萬(wàn)元(不含稅)，合同規(guī)定6、7月份每月支付20萬(wàn)元。貨已發(fā)出，6月份的20萬(wàn)元貨款已收到。
    (4)6月11日，接受另一企業(yè)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入材料一批，價(jià)值0.5萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為0.085萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。
    (5)6月15日，購(gòu)進(jìn)設(shè)備1臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為17萬(wàn)元。從國(guó)外進(jìn)口一批鋼材，海關(guān)開(kāi)具的完稅證明注明的稅款為0.86萬(wàn)元(均已入庫(kù))。
    (6)6月19日，發(fā)出材料20萬(wàn)元，用于委托加工特種鋼材，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為0.34萬(wàn)元。
    (7)6月24日，采用預(yù)收貨款的方式銷(xiāo)售特種鋼板一批，當(dāng)日收到預(yù)付貨款20萬(wàn)元，合同規(guī)定發(fā)貨日期為7月25日。
    (8)6月27日，銷(xiāo)售給某物資公司一批鋼材，增值稅發(fā)票注明價(jià)款為85萬(wàn)元；銷(xiāo)售給某建筑安裝公司一批鋼材，普通發(fā)貨票注明的價(jià)款為58.5萬(wàn)元；銷(xiāo)售材料一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款為10萬(wàn)元。
    (9)銷(xiāo)售使用過(guò)的設(shè)備1臺(tái)，取得收入2.5萬(wàn)元，設(shè)備原值為10萬(wàn)元。
    根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
    (1)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
    A.21386
    B.47186
    C.48386
    D.49186
    (2)不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
    A.170000
    B.182000
    C.19
    D.0
    (3)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。
    A.314500
    B.280500
    C.284750
    D.280000
    (4)本月應(yīng)納增值稅為( )元。
    A.259114
    B.232114
    C.266114
    D.232594.77